04624工程经济学解析

1、工程经济；第一章工程经济分析的基本经济要素；现金 流量： 对一个系统而言， 凡在某一时点上流出系统； 现金流 量的绘制：1.画一条带有时间坐标的水平线， ；项目总投资 形成的资产分为固定、无形、递延、流动资；固定资产：指 使用期限超过1年，单位价值在规定标准； 无形资产是没有 物质实体， 却可使拥有者长期受益的资； 流动资产： 可以在 一年以内或者超过一年的一个营业周；递延资产：不能完 工程经济第一章工程经济分析的基本经济要素现金流量： 对一个系统而言， 凡在某一时点上流出系统 的货币称为现金流出； 流入系统的货币称为现金流入； 同一 时间点上的现金流入和现金流出的代数和称为净现金流量。 现金

2、流入、现金流出及净现金流量统称为现金流量现金流量的绘制：1.画一条带有时间坐标的水平线，表 示一个过程项目， 每一格代表一个时间单位， 时间的推移从 左向右2.画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线， 表示现金 流量。现金流量的三要素：现金流量的大小（现金数额）、方向（现金流入或流出）和作用点（现金发生的时间点）。项目总投资形成的资产分为固定、 无形、 递延、 流动资 产。固定资产： 指使用期限超过1年， 单位价值在规定标准 以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产， 单位价值 在2000元以上，使用期限超过两年的，也是固定资产。特 点：以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务， 在长期 使用过

3、程中保持原有的物质形态。无形资产是没有物质实体， 却可使拥有者长期受益的资 产。主要包括专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使 用权、经营许可权、商誉权等。特点：企业拥有的一种特殊 权利，有助于企业取得高于一般水平的收益。流动资产 ：可以在一年以内或者超过一年的一个营业周 期内变现或者耗用的资产。 包括现金、 各种存款、短期投资、 应收及预付款项、存货等。特点：流动性大。递延资产： 不能完全计入当期损益， 应在以后各年度分 期摊销的各项费用。 包括开办费、 固定资产改良支出、 租入 固定资产的改良支出、摊销费用在一年以上的其他待摊费 用。投资估算的主要依据有： 项目建议书、 产品方案； 设计

4、 方案、图样及设备明细表； 设备价格、 运杂费率及当地材料 预算价格；同类型建设项目的投资资料及有关标准、 定额等。总成本费用：项目在一定时期内为生产和销售产品而花总成本费用组成 ：由生产成本、 管理费用、 财务费用和销售费用组成。生产成本： 各项直接支出（直接材料、直接工资、其他 直接费用）和制造费用。 制造费用是指为组织和管理生产而 发生的各项费用。 管理费用： 企业组织和管理经营活动发生 的各项费用。财务费用：企业为筹措资金而发生的各项费用。 销售费用： 企业销售产品、 提供劳务而发生的各项费用。 经 营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、 无形及递延资产摊销费和利息支出以

5、后的全部费用。 即：经 营成本=总成本费用折旧费维简费推销费利息支出固定成本： 指在一定期间和一定生产规模限度内， 不随 产品产量而变化的费用。可变成本：指产品成本中随产品产量的增减而成比例地增减的费用。生产成本 （亦称制造成本） ，包括直接材料、 直接工资、 其他直接支出和制造费用。销售收入是企业销售产品或提供劳务等的收入， 包括产 品销售收入和其他销售收入。销售收入=商品销售量X单价利润的作用： 企业在一定时期内全部生产经营活动的最 终成果，是企业扩大再生产和国家财政收入的基本来源。 税 金是指企业根据国家税法规定向国家缴纳的税款。 主要税种 有增值税、消费税、营业税、企业所得税、 城市维

6、护建设税、 房产税等。其中增值税、消费税、营业税属于流转税。利润 总额：利润总额包括销售利润、 投资收益和营业外收支净额。利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额-营 业外支出资本金利润率： 企业利润/资本金总额，反映企业资本 金的获利能力。销售收入利润率： 利润总额/销售收入净额，反映每百 元销售收入创造的利润。成本费用利润率： 利润总额/成本费用总额，分营投入 与产出之间的比例关系。产品价格与产品价值的关系： 价格是价值的货币表现， 价值是价格的基础。市场价格： 实际发生的市场交易价格， 它是计量财务支 出和收入的直接依据。值， 用于国民经济分析的调整价格。 影子价格的确定： 首先

7、区分项目投入物和产出物是外贸货物还是非外贸货物。经济效益： 工程实践方案的 “所得” 同“所费”的比较，或者说是“产出”同“投入”的比较。劳动耗费是指在生产过程工中消耗和占用的活劳动和 物化劳动。费的全部成本和费用影子价格： 在技术经济分析， 能直实反映产品或劳务价活劳动消耗： 生产过程中具有一定的科学知识和生产经 验，并掌握一定生产技能的人的有目的的脑力和体力的消 耗。物化劳动耗费有两种含义： 一是指生产过程中所消耗的 生产资料。二是指凝结在产品中的形成了价值的人类劳动。 物化劳动占有： 生产工具和原材料、 燃料。动力等在生产使 用前有相当一段时间出于被占用， 形成物化老的占有。劳动 力占用

8、：在一定生产周期内所占用的全部劳动力数量。评价工程经济效益的指标体系有： 反映劳动成果 （或收 益类）的指标； 反映劳动耗费类的指标； 以及同时反映收益 与耗费的综合指标（或称效益类指标） 。总产值和净产值的区别： 就是不包括生产资料的转移价 值，即从总产值中扣除各种物质消耗价值以后的剩余价值。 对两个以上工程项目进行经济效益比较， 必须遵循以下四个 可比原则：（1）满足需要上的可比；（2）消耗费用上的可比； （3）价格指标上的可比； （4）时间上的可比。产量不等且差别不显著时， 可用单位产品投资额和单位 产品经营成本相比较； 产量不等且差别显著时， 可重复建设 一个方案，再用上述方法比较。消

9、耗费用的可比原则是： 在计算和比较费用指标时， 不 仅要计算和比较方案本身的各种费用，还应考虑相关费用， 并且应采用统一的计算原则和方法来计算各种费用。价格可比的原则是： 在对技术方案进行经济计算时， 必 须采用合理的一致的价格。时间因素的可比原则主要考虑两方面的问题： 一是经济 寿命不同的技术方案进行比较时， 应采用相同的计算期作为 基础；二是技术方案在不同时期内发生的效益与费用， 不能 直接相加，必须考虑时间因素。资金的时间价值： 将资金作为某项投资， 由于资金的运 动可得到一定的收益或利润， 即资金增了值， 资金在这段时 间内所产生的增值就是资金的时间价值。资金时间价值的重要性： 利息和

10、利润是资金时间价值的 两种表现形式。 资金的时间价值表明， 技术方案在不同时间 费用以及产出的收益是不同的。 资金的时间价值是客观存在 的， 因此在商品经济中， 为了提高整个社会的经济效益， 应 充分考虑资金的时间价值，自觉利用资金只有运动才能增 值的规律，促进经济和生产的发展。资金等值： 在同一投资系统中， 处于不同时刻数额不同的两笔或两笔以上的相关资金，按照一定的利率和计息方 式，折算到某一相同时刻所得到的资金数额是相等的，则称 这两笔或多笔资金是“等值”的。“折现：”把将来某一时点的金额换算成与现在时点相等 值的金额，这一换算过程称为“折现” 。“现值”未来时点上 的资金折现到现在时点的

11、资金的价值称为“现值” 。现值即 资金的现在瞬时价值。未来值或终值： 与现值等价的未来某 时点的资金价值。决定资金等值的因素： 资金数额、 资金发生的时刻和利率。其中利率是关键因素。资金等值计算的基本要点如下： 计息周期与复利率周期一致。本期末即下期初。P发生在第一期初（0期）。 F发生在n期末。各期的等额系列A发生在每期末，计 算期数为A的发生次数。各期的等额递增系列发生在从 第二期起的每期末，计算期数为递增支付量发生数加1。当问题包括P与A时，P发生在第一个A的前一期，当问 题包括F与A时，F的发生与最后一个A同期。技术经济分析的一般程序:1确定目标。2调查研究 收集资料。3 选择对比方案

12、。4 把比较方案可比化。5 建 立经济数学模型。6 模型求解。7综合分析论证。8与 既定目标和评价标准比较。第三章经济效益评价的基本方法投资回收期又称返本期， 是指项目投产后， 以每年取得 的净收益 （包括利润和折旧） 将全部投资回收所需时间， 一 般以年为单位，从建设年开始算起。投资回收期公式：Pt=累计净收益为正的年份-1+上年累 计净收益的绝对值/当年净收益投资回收期评价准则：如果Pt?Pc,则认为该方案是可取的；如果PtPc，则方案不可取。基准投资回收期Pc是取舍方案的决策标准。投资收益率又称投资效果系数， 是工程项目投产后每年 取得的净收益与总投资额之比，即：式中投资收益率；投资收益

13、率的评价准则是基准投资收益率越大， 说明投 资效益越好。 将实际的方案投资收益率Ra同基准的投资收 益率Rc进行比较，若Ra=Rc,则在经济上方案可取。 差额 投资回收期法特点、 应用场合:投资回收期法和投资效益率 法都是反映工程项目的绝对经济效益,往往需对互斥方案之间的相对经济效益进行比较， 应采用差额投资回收期法差额式中NPV基准收益率为in时的项目净现值；Kp投在不计利息的条件下，用投资额大的方案比投资额小的 方案所节约的经营成本，来回收差额投资所需的期限。差额投资法用于几个都能满足相同需要， 但要求在这些 方案中选优时进行比较。 前提是各方案满足可比要求。 公式 为：差额投资回期评价准

14、则在实际工作中， 当差额投资回收 期Pa小于基准投资回收期Pc时，说明差额部分的投资经济效益是好的，投资额 高的方案比较有利；否则投资低的方案有利。即：当PavPc时，选投资大的方案；当PaPc时，选投资 小的方案。当两个比较方案的年产量Q不同时，即Q1工Q2,若(K 02/Q2)(K01/Ql), (C02/Q2)V(COl/Q1)时，其差额投资回收期Pa为：Pa=(K02/Q2-KO1/Q1)/(C/01/QlC/02/Q2)当PavPc时，方案2为优；当PaPc时，方案1为优； 当两上比较方案年产量不同时， 以单位产品的投资费用和经 营费用来计算差额投资回收期， 也就是每个费用均除以 相

15、关的产量， 再行计算。 特别是当有多个方案进行比较选优 时， 首先要将其排序， 以投资总额从小到大排列， 再两两比较选优。差额投资回收期法只能用来衡量方案之间的相对经济 性，不能反映方案自身的经济效益。计算费用法： 把各个方案的一次性投资与经常性的经营 成本， 统一成一种性质相似的费用， 称为计算费用。 也就是 说，它并不是实际的费用，因此又称为折算费用，在这里 是一个名词。注意，计算费用法应用的前提条件是， 各互比方案之间 的收益相同。一般在题中指明各方案达到同一需求水平。静态评价法评价方案优点简便、直观。静态评价法缺点是：未考虑各方案经济寿命的差异； 未考虑各方案经济寿命期内费用、 收益变

16、化的情况； 未 考虑各方案经济寿命期末的残值；未考虑资金的时间价 值。现值法是指以某一个特定时间点为计算基准点来计算 的价值。基准点一般定在投资开始的投入年份。净现值(NPV)就是将技术方案的整个分析期内不同时 点上的净现金流量按基准收益率折算到基准年的现值之和。 如果NPV0，说明方案的投资能获得大于基准收益率的经 济效果， 则方案可取； 如果NPV=0，说明方案的投资刚好 达到要求的基准收益率水平，则方案在经济上也是合理的， 一般可取；如果NPV0， 证明方案在经济上是可行的， 而具有非负的最高净未来值的 方案则为最优方案。 计算公式和净现值的形式相同， 不同的 是求P变成了求F,在实际使

17、用中，我们可以根据A,i,n的值， 通过查表来计算F的值，记为(F/A,i,n)。未来值成本法(FC)则是在知其现金流出，不知现金流入 时采用的方法。内部收益率又称内部报酬率， 是指方案的净现值等于零 时的收益率。公式如下。差额投资内部收益率(4RR):又称增量投资收益率，是 指两个方案的投资增量的净现值等于零时的内部收益率。 即 增量投资收益率i就是两方案净现值相等时的内部收益率。 当i in时，则投资额大的方案更优。因为差额投资收益率越 小，表示增加的投资获得的收益越小， 当这个收益率比基准 收益率还小时，自然是不合算的了。NPV2采用高收益率i2时的方案净现值。为了减少误差，应使两个试插

18、之值不超过2%-5%。计 算出某一方案的内部收益率i0后，要与基准收益率in比较。 当i0in时，则认为方案可取；反之，则认为不可取。内部收益率法的优点是不需事先确定基准收益率， 使用 方便； 另外用百分率表示， 直观形象， 比净现值法更能反映 单位投资的效果，但计算比较复杂。年值(金)法比较法是把所有现金流量化为与期等额的 年值或年费用。以评价方案经济效益。年值法(AW)： 用于项目的收和支出皆为已知， 在进行 方案比较时，投资回期是指分别计算各比较方案净效益的等额年值， 然后 进 行 比 较 ， 以 年 值较 大 的 方 案 为 优 。 公 式 为 ：AW=NPV(A/P,i,n)其中NP

19、V是净现值，(A/P, i,n)是资本回收 系数。年费用比较法(AC法)：和年值法相似，用于技术方 案的逐年收益无法或无需核算时， 以计算各方案所耗费用来 进行比较，并以费用最小的方案作为选优的标准。年费用比 较法就是将各技术方案寿命周期内的总费用换算成等额年 费用值(年值)，并以等额年费用最小的方案作为最优方案。年费用现值比较法： 当相互比较的技术方案投资额、 投 资时间、年经营费用和服务期限均不相同时可用此法来选 优。就是先计算各方案的等额年费用， 然后将等额年费用换 算为各自方案的总费用现值， 并进行比较， 取年费用最小的方案为优经济效益评价方法总表(单方案)评价方法 静态评价评价指标投

20、资回收期Pt投资收益率Ra净现值NPV净现值率NPVR净未来值NFV内部收益率IRR年值AW方案可行Pt0 NPVR0 NFV0 i0in AW0方案不可行PtPc RaRc NPV0 NPVR0NFV0 I0In AWPc时，选投资小的方案。 计算费用计算费用最小净现值NPV NPV最大现值成本PC PC最小动态评价未来值成本FC FC最小 内部差额收益率当AIRRvin时，投资额小的方案为 IRR优；当IRRin时，投资额大的方案；为优； 等额年费用ACAC最小；不确定性分析方法有盈亏平衡分 析、敏感性分析和概率； 盈亏平衡分析法是根据方案的成本 与收益关系确定盈亏； 盈亏平衡点的确定有图

21、解法和计算法 两种；敏感性分析的基本步骤(1)确定敏感性分析指标；概 率分析又叫风险分析， 是一种利用概率值定量研究不； 概率 分析决策的方法有决策收益表法和决策树法； 决策收益表法 是概当IRRin时，投资额大的方案为优。等额年费用AC AC最小不确定性分析方法有盈亏平衡分析、 敏感性分析和概率 分析。盈亏平衡分析法是根据方案的成本与收益关系确定盈 亏平衡点(保本点)，进而选择方案的一种不确定性分析方 法。盈亏平衡模型分线性和非线性两种基本形式。 线性盈亏 平衡模型是指方案的总成本费用、 销售收入与产量呈线性关 系。平衡点所对应的产量是销售收入等于总成本费用， 利润 等于零时的产量(或销售量

22、)。非线性盈亏平衡模型是指方案 的总成本费用、销售收入与产量为非线性关系。盈亏平衡点的确定有图解法和计算法两种。 对于线性模 型，图 解法和 计 算法 均较 简单 ， 计算 法的公式如下：Q0=B/(P-V-D)式中Q0为盈亏平衡点的产量，B为固定总成 本费用，P是产品单价，V是单位产品可变成本费用，D为 单位产品销售税金及附加。敏感性分析(亦称灵敏度分析)，是指研究某些不确定性因素(如销售收入、成本、投资、生 产能力、价格、寿命、建设期、达产期等)对经济效益评价 值(如投资收益率、 净现值、年值内部极益率等)的影响程度， 从许多不确定因素中找出敏感因素，并提出相应的控制对 策，供决策者分析研

23、究。敏感性分析的基本步骤(1)确定敏感性分析指标。(2)计算目标值。(3)选取不确定因素。(4)计算不确定因素变动对 分析指标的影响程度。(5)找出敏感因素。(6)综合其他对比分析的结果采取措施。概率分析又叫风险分析， 是一种利用概率值定量研究不 确定性的方法。概率分析方法是在已知概率情况下，通过计 算期望值和标准差(或均方差)可以表示其特征。概率分析决策的方法有决策收益表法和决策树法。决策收益表法是概率分析决策的基本方法， 该表首先分 别计算各方案在不同自然状态下的收益值， 然后按大小加权 平均计算出各方案的期望收益值进行比较， 从中选出一个最 佳方案。决策树法是以图解方式分别计算各个方案在

24、不同自然 状态下的损益值，通过综合损益值的比较，作出决策。决策树法步骤为：(1)画决策树。决策点用方框表示， 机会点用圆圈表示。概率枝末稍用 表示。(2)计算各机会 点的期望值。计算时从右向左逆向进行。(3)修枝选优，作 出决策。第四章工程项目的可行性研究可行性研究的对象： 可行性研究的对象很广泛， 包括新 建、改建、扩建的工业项目、民用项目、科研项目、地区开 发、技术措施的应用与技术政策的制定等。 本章着重工程项 目的可行性研究。工程项目建设的全过程分为三个时期： 投资前时期、 投 资时期和生产时期。可行性研究的程序和每一阶段的任务： 可行性研究主要 在投资前时期进行。 可行性研究的程序包括

25、机会研究、 初步 可行性研究、详细可行性研究及评价报告和决策。机会研究(投资机会论证)：这一阶段的主要任务是提出 工程项目投资方向的建议。机会研究要解决两个方面的问 题：一是社会是否需要；二是有没有可以基本条件。初步可行性研究(预可行性研究)：是在对机会研究的结 论仍有怀疑时才进行， 一般可以越过这个阶段而进入详细可 行性研究。详细可行性研究(技术经济可行性研究)：是可行性研究 的主要阶段。它为投资开发的工程项目投资决策提供技术、 经济、 生产等各方案的依据， 作出详细的技术经济评价， 提 出最后的结论。评价报告和决策：评价报告是可行性研究的最后结论。 可行性研究的主要内容：(1)市场调查(2

26、)企业生产规模(3)技术选择(4)厂址选择(5)投资估算和总成本费用估算(6)经济评价市场调查的作用与内容作用： 就是要掌握可靠的市场信 息，有利于工程项目设想的产生， 克服盲目性， 加强自觉性， 使产品适销对路。了解市场的大小和性质， 决定产品的销售 量。内容：(1)调查国内需求量；(2)调查国内供应量；(3)调 查国外需求量；(4)调查国外供应量。市场调查的方式： 普查、典型调查和抽样调查三种。市场调查的方法：(1)观察法；(2)调查法；(3)实验法。市场需求的内涵： 一个产品的市场需求是在一定的地理 区域和一定的时期内，一定的营销环境和一定的营销方案 下，由特定的顾客群愿意购买的总数量。

27、此中有8个要素，界定了这8个要素，才能确定一个市场需求。市场预测的作用(概括为发展依据、计划依据和决策基础)：1)为企业生产规模及其发展任务、新的工程项目的设 立提供依据。(2)为企业制定经营计划提供依据。(3)为企业 的经营决策提供基础。市场预测的程序(明目标、搜资料、先方法、建模型、 评结果)(1)明确预测目标(2)搜集分析资料3)选择预测方法(4)建立预测模型(5)评价修正结果市场预测的方法： 一类是定性的方法包括专家座谈法、销售人员综合意见、 特尔菲法， 主观概率法和交叉影响分析法，一类是定量的方法包括时间序列法和回归分析法。特尔菲法有三大特征： 匿名性、反馈性和统一性。时间序列法：

28、就是用自身的过去和现在的情况来预测未 来。有移动平均法和指数平滑法。 移动平均法是用前n期的 平均值作为下期的预测值。 而指数平均法则用一种特殊的加 权移动平均法， 取上一期的预测值和本期的实际观察值来计 算下期的预测值。回归分析法： 是通过对历史资料的统计与分析， 寻求变 量之间相互依存的相关关系规律的一种数理统计方法。 财务 评价的含义：是根据国家现行财税制度和价格体系，分析、 计算项目直接发生的财务效益和费用， 编制财务报表， 计算 评价指标， 考察项目的盈利能力、 清偿能力以及外汇平衡等 财务状况， 据以判别项目的财务可行性。 财务评价常用基本 报表： 现金流量表、 损益表、 资金来源

29、与运用表资产负债表 及外汇平衡表。基本报表的用途：(1)现金流量表：反映项目计算期内 各年的现金收支， 用以计算各项动态和静态评价指标， 进行 项目财务盈利能力分析。(2)损益表：反映项目计算期内各 年的利润总额、 所得税及税后的分配情况， 用以计算投资利 润率、投资利税率和资本金利润率等指标。(3)资金来源与运用表： 反映项目计算期内各年的资金盈余或短缺情况， 用 于选择资金筹措方案， 制定适宜的借款及偿还计划， 并为编 制资产负债表提供依据。(4)资产负债表：综合反映项目计 算期内各年末资产、负债和所有者权益的增减变化及关系， 以考察项目资产、 负债、 所有者权益的结构是否合理、 用以 计

30、算资产负债第、 流动比率及速动比率， 进行清偿能力分析。(5)财务外汇平衡表。它适用于有外汇收支的项目，用以反 映项目计算期内各年外汇余缺程度，进行外汇平衡分析。财务评价指标主要有盈利能力分析的指标和清偿能力 分析的指标。盈利能力分析的静态指标有： 全部投资回收期、 投资利 润率、 投资利税率和资本金利润率 。动态指标有： 财务内部 收益率、财务净现值。清偿能力分析的指标有： 借款偿还期、 资产负债率、 流 动比率和速动比率。以上指标的计算在前面章节已经学过， 这些指标大部分可以从字面上理解其含义并到得到其计算 公式。国民经济评价的含义： 是按照资源合理配置的原则， 从 国家整体角度考察项目的

31、效益和费用， 分析、计算项目对国 民经济的净贡献，据以判断项目的经济合理性。国民经济评价常用的基本报表： 国民经济评价的基本报 表一般包括国民经济效益费用流量表(全部投资)、国民经济 效益费用流量表(国内投资)和经济外汇流量表。常用评价指标： 国民经济盈利能力指标和外汇效果指标 两类。前者包括经济内部收益率和经济净现值； 后者有经济 外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本。经济内部收益率： 是项目计算期内各年经济净效益流量 的现值累计等于零时的折现率。经济净现值：是指用社会折现率将项目计算期内各年的净效益流量折算到建设期初现值之和。经济外汇净现值： 是反映项目实施后对国家外汇收支直 接或间接影

32、响的重要指标。 它是用社会折现率将项目计算期 内各年的净外汇流量折算到建设期初现值之和。经济换汇成本：它的经济意义是换取1美元外汇所需要的人民币金额。经济节汇成本： 它的经济意义是替代1美元进口产品而所需投入人民币金额。财务评价和国民经济评价的区分(1)评价角度不同(财务 角度考察，盈利状况、偿还能力vs国家角度出发，对国民 经济的贡献和代价。(2)计算效益与费用所包括的项目不同(实际收支vs提供社会有用产品及耗费社会有用资源)(3)采用的价格不同(财务价格VS影子价格)(4)采用主要参数不同(官方汇率和行业基准收益率VS影子汇率和社会折现率)技术改造项目的特点和评价指标特点： 利用原资产资

33、源， 小增投入大增效；效益费用识别计算复杂； 难以定量计 算。根据这些特点， 对技改项目的经济评价着重考察增量投 资的经济效益， 来判定项目的经济可行性。 指标分财务评价 和国民经济评价， 其指标和一般建设项目基本相同。 财务评 价指标：(1)财务内部收益率(增量全部投资、 增量国内投资)；(2)财务净现值(全部增量投资)；(3)投资回收期；(4)投资利 润率；(5)投资利税率；(6)资本金利润率(增量利润总额)；(7)资产负债率；(8)固定资产投资借款偿还期；(9)流动比率；(10)速动比率。国民经济评价指标：(1)经济内部收益率(增 量全部投资、 增量国内投资)；(2)经济净现值(增量全部

34、投资、增量国内投资)；(3)经济外汇净现值(增量净外汇)；(4)经济换汇(节汇)成本。增量收益和增量费用两种计算方法的比较增量收益和 增量费用的计算有两种方法：前后比较法和有无比较法I!。前后比较法是对比技术改造前与后的收益和费用 等有关数据，计算其差值，从而评价技改项目的经济效益。 有无比较法是对比有和无技术改造情况下的收益和费 用等有关数据， 计算其差值，用来评价技改项目的经济效益。前后比较法本身是改造前与改造后两个方案比较， 改造后方案的计算值是对未来若干时期的预测， 改造前方案 是过去或者现在某一特定时点的静止状态。 二者在时间上是 不可比的。(动态结果比静态结果)有无比较法则是将两方

35、案(改造、不改造)建立在同一时 间比较的基础上， 也就是同时对改造、 不改造的未来状况进 行预测，然后加以比较。这是符合工程经济的比较原理的。(动态结果比动态结果)因此只有假设不改造维持现状不变， 两种方法的结论才 是一致的。技术引进项目财务评价的一些常用指标有：(1)技术引 进项目的投资总额(包括固定资产投资、引进项目投产前期 费用、流动资金、技术引进费)；(2)资金筹措；(3)产品总成 本费用和利润计算；(4)卖方利润分享率；(5)提成率；(6)外资偿还期。第五章新产品开发与价值工程新产品开发的重要性 ：(1)是社会主义现代化建设的需 要；(2)是人民生活水平不断提高的需要；(3)企业生存

36、和发 展的需要；(4)企业提高经济效益的需要。新产品的概念与分类 ：新产品是指具有新的原理、 构思 和设计，采用新的材料和元件， 具有新的性能特点， 肯有新 的用途或市场的产品。新产品的分类见上图。新产品开发的主要方式：(1)自行研制；(2)技术引进；(3)自行研制和技术引进相结合。新产品开发的过程及每一阶段任务：(1)调查研究和前期开发阶段-寻找产品构思；(2)样品设计与试制阶段-编制 任务书、试制、鉴定。(3)小批试生产阶段-验证考核新产品，为正式生产作准备。(4)正式生产和销售阶段-完善和稳定产 销新产品的各方面工作。产品的市场寿命周期是指一个产品完成试制定型以后， 从投入市场开始直到被

37、市场淘汰停止生产为止所经过的时 间。产品的市场寿命周期都可以分为：投入期、成长期、成 熟期和衰退期4个阶段。投入期或引入期， 这是新产品投入市场的初始阶段。 营 销战略有四种：1)快速撇取战略。即高价格高促销。注意它 的假定条件： 大部分人没有意识到本产品； 知道的人渴望得 到该产品并有能力照价付款；公司没有竞争对手。简言之： 不知者众，知者急需，没有竞争。2)缓慢撇取战略。即高价 格低促销。假定条件是：市场有限，已知者众，高价愿买， 竞争来缓。3)快速渗透战略。 即低价格高促销。 假定条件是：市场较大，不知新品，价格敏感，竞争强烈，成本下降。4）缓慢渗透战略。即低价格低促销。假定条件是：市场

38、 较大，产品出名，价格敏感，潜在竞争。这四种战略各有侧 重，一般高促销（或低价格）是争取快速渗透市场，获得更多 的份额，而高价格（低促销）是为了获得更多的盈利。成长期或称发展期， 这是产品销量迅速增长的时期。 营 销战略是：改进质量，增加特色，广告引购，开辟新市场， 降低价格吸引需求等。成熟期或称饱和期， 产品销售成长率到达某点后放慢或 停止，进入成熟阶段。 营销战略不外乎增加功能， 改进特点， 美化新产品等。中国目前的彩电产品就是处于这种状态。衰退期或称滞销期， 此期间要根据退出市场或坚持生产 的不同情况来确定营销战略。 退出则应考虑善后问题， 坚持 则应考虑投资走向问题。新产品的评价方法有

39、： 技术经济评价法、 产品市场寿命 周期评价法、 产品获利能力评价法、 产品系列平衡法和临界 收益平衡法五种。技术价值是指新产品的功能评价相对于理想产品能达 到的程度。一般以理想产品的评价为1，而相对评价获得的 比例数值就是新产品的技术价值,一般小于1。经济价值就是指理想生产成本与实际生产成本之比， 一 般在01范围内。综合评价优度： 采用技术价值和经济价值的均值或双曲 线值求得优度准数S来分析评价。技术经济评价法的步骤是， 首先分别进行技术评价和经 济评价，然后将二者的结果根据均值法或双曲线法合成一个 准数S,根据合成结果再行综合评价。产品市场寿命周期评价法是运用产品市场寿命周期的 理论,根

40、据销售增长率指标, 确定产品所年的市场寿命阶段 销售增长率=（本年度销售量-上年度销售量）/上年度销售量X100% .根据某些企业的经验，投入期销售增长率不稳定， 小于10%,成长期在10%以上,成熟期在0.1%10%之间, 衰退期为负数。产品获利能力评价法是根据资金利润率水平来评价和 选择产品。资金利润率=销售利润率X资金周转次数。（每周转一次 就可以获利一次），理解产品资金利润率坐标图，在4个产 品区中，销售利润率和周转次数越高则获利能力越强。产品系列平衡法是把市场需要和企业条件结合起来， 利 用每种产品的市场引力和企业实力这两个综合因素， 按照一 定的分数标准， 划分为大中小3等，形成9

41、种组合方式， 形 成9个象限，每个产品根据得分情况在象限中找到自己的位 置，作出综合评价和决策。临界收益平衡法是应用盈亏平衡点的原理研究和评价 各种不同产品组合方案， 从中选择能达到利润目标的最佳方 案的方法。临界收益是指销售收入减去可变成本后所余下的部分， 或等于固定成本加利润。优度图分析： 品资金利润率坐标图及对策。 分布象限图。价值工程（Value Engineering）：一种通过各相关领域的 协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析， 不断创新， 力图以最低的寿命周期成本， 可靠地实现必要的功能， 旨在 提高所研究对象的价值的思想方法和管理技术。（三个概念：寿命周期成本，必要功能，

42、价值）产品寿命周期成本与功能的关系1）产品寿命周期成本就是总成本，它包括总成本费用C1和使用成本C2。（我们说小汽车买得起养不起就是说它 的使用成本大大于其出厂前的总成本费用。）（2）必要功能是指对象为满足使用者的需求而必须具备 的功能,包括基本功能和辅助功能。（3）寿命周期成本的高低与产品的功能水平具有内在的 联系，在技术水平不变的情况下， 随着产品功能水平的提高， 则总成本费用上升， 使用成本下降， 而寿命周期成本则呈马 鞍形变化。（4） VE中价值的概念 ；它就是从上述两者的关系中得出 的，公式为V=F/C，即产品的价值由它的功能和实现这一功 能所耗费的成本之间的比例关系所确定。 这个价

43、值是指对用 户的价值。提高产品价值的途径有5种，不用记忆，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高，那么就可以提高F,降低C,或一 个变大（变小），另一个不变，或一个变得多，一个变得少来 找办法。思考一下就可以得到答案。VE的工作程序：（1）初始阶段；（2）信息阶段；（3） 革新阶段；（4）评价阶段；（5）实施阶段。VE对象的一般原则是 ：（1）同企业发展方针密切相关， 适应社会需要的项目； （2）投入的人力、物力、财力不多， 预计在短期内可以取得成果的项目； （3）有明显的改进余地， 节约潜力较大， 或积累效益较多的项目； （4）信息资料较齐 全，目标比较明确，有发展前途的项目； （6）具备某

44、方面的 技术管理人才， 对某些问题有改进能力，并预计成功率较高 的项目。（简言之就是：适应需要；见效快；节约增效；有 前途；专门人才成率高。 ）ABC分析法： 基本原理是处理任何事情都要分清主次、 轻重， 区别关键的少数和次要的多数， 根据不同情况进行分 析。ABC分析法的优点是能抓住重点，把数量少而成本大 的零部件或工序选为VE对象，利于集中精力，重点突破， 取得较大效果。 缺点是在实际工作中， 由于成本分配不合理，常常会出现有的零部件功能比较次要而成本却高，也会出现 有的零部件或能比较重要而成本却低。FD法：就是强制确定法，它的基本思想是产品的每个 零部件成本应该与其功能的重要性相称。 通

45、过求算功能评价 系数、 成本系数， 得出价值系数，根据价值系数判断对象的 价值，把价值低的选为VE对象。对于价值系数小于1的对 象，应考虑降低成本， 对于价值系数大于1的对象， 应考虑 提高其功能。最合适区域法：其求算价值系数的方法与FD法相同， 但选择VE对象基本思想有所不同， 这种方法不是简单地根 据价值系数来确定VE对象，它不把价值系数相同的零件同 等看待， 而是优先选择对产品价值影响大的为对象。 它提出 一个价值系数的最合适区问题， 凡是分布在最合适区以内的 零件，都视为合理，不作为VE对象；凡是分布在区域以外 的零件， 都视为不合理， 可作为VE对象；凡是远离区域的， 则作为VE的重

46、点对象。 这就考虑到成本系数和功能评价系 数，对于这两个系数绝对值较大的对象 （也就是在功能上和 成本上的重点对象） 要从严控制。 反之则放宽控制。 这样可 以使VE抓住少数对象进行工作。功能定义： 价值工程的重要特征就是功能分析。 要进行 功能分析首先应给功能下定义， 就是指出产品或零部件的本 质属性，也就是说把对象产品或零部件所具有的效用或功用 一件一件地加以区分限定， 然后对这些效用一一弄清楚。 功 能定义的目的： （1）明确所要求的功能；（2）便于进行功能 评价；（3）便于构思方案。功能定义的方法：（1）用动词和名词功能简洁地描述出 来；（2）名词部分要采用可测定的词汇； （3）动词部

47、分要使 用力求扩大思路的词汇； （4）注意实现功能的制约条件； （5） 掌握以事实为基础的功能； （6）站在物品的立场上来下定义； （7）一项功能下一个定义。功能整理： 功能整理就是按照一定的逻辑体系， 把各个 构成要素的功能相互连接起来， 绘制功能系统图， 从局部功 能和整体功能的相互关系上分析研究问题， 以便掌握必要功 能， 发现和消除不必要功能，明确功能改善区域。 功能评价 及其目的：功能评价就是对各功能区域的价值进行定量分 析，从中找出价值低的功能区域作为改善对象。 它的目的是：（1）确定功能目标成本（即功能评价值）；（2）评定现实功 能的价值，预测价值改善效果； （3）进一步选准VE

48、对象， 鼓舞VE人员信心。功能评价的步骤： （1）求功能评价值 （或功能重要性系 数）；（2）确定功能现实成本（或功能成本系数） ；（3）计算 功能价值系数；（4）计算成本降低幅度， 即改善期望值；（5） 选择功能价值低，改善期望值大的功能作为VE对象。功能 评价值的含义： 功能评价值是指可靠地实现所需功能的最低 成本。它是通过把项目或零件的功能成本与能保证完成同样 功能的类似的外部项目的成本作创造性的比较而确定的。功能价值系数的计算绝对值计量法功能价值系数： 此法的公式前面已经学 过，见教材第125页关于VE的价值，二者是相同的，不过 前面讲的是价值，而此处换作了价值系数：功能价值系数V=功

49、能评价值F/功能实现成本C .这里要注意功能对成本分 摊方法。相对值计量法计量功能价值系数： 公式是： 功能价值系 数Vi=功能评价系数Fi/功能成本系数Ci它是把功能F和费 用C都按所占比重的大小进行定量评价，再进行比较。FD法：第一步，用功能之间对比打分的方法求出功能 单元的功能评价系数； 第二步求同每个功能单元占用功能单 元成本总和的功能成本系数； 第三步求出功能价值系数。 根 据另定的目标成本和上面求出的功能评价系数可以得到每 个功能单元的目标成本， 可以选择价值系数低或成本降幅大 的功能单元为功能改善对象。平均先进分值法： 克服了FD法分析结果保守的缺点， 它不以总平均分值为评价标准

50、， 而是以先进功能单元的平均 分值为标准。平均分值的概念，它就是总成本/总功能得分，即每一 分功能花多少成本。FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均 先进分值法选取了几个价值系数高的功能单元来求它们的 功能平均成本， 也就是先进平均分值。 根据这个先进平均分 值，再去计算每个功能单元所需的目标成本就可以了。 即用 它来乘以某单元的功能得分。基点法：本法也是为了克服FD（强制确定法）求价值系数不准确的弱点而提出的， 用它求价值系数是为了消除功 能单元得分总和与功能单元实现成本总和中不合理的部分。 因此采用的方法就是确定一个成本与功能匹配的基点，以基点的成本/功能分值作为基点系数来求每个

51、功能单元（要 素）的价值系数和目标成本。故名基点法。成对比较法： 此法与FD的步骤相同，但是功能评价系 数和功能成本系数的求法不同，FD法的功能评价系数是用 两两比较取1和0值的办法求得， 功能成本是由实际花费按 比例求得的； 而成对比较法中，功能评价系数和功能成本系 数均是由功能单元两两比较根据重要程度差别 （或成本花费 差别） 按0到3分来打分， 再求得总分及功能单元所占比例 （也就是系数） ，最后可以得到功能价值系数。创造的含义 ：创造就是通过对过去的经验和知识的分解 与组合，使之实现新的功能。创造性思维的特征 ：求异性、创新性、 连动性、 多向性、 综合性、洞察性创造技法：智暴法 ：头

52、脑风暴法，由提案人自由奔放、打破常规、 创造性地思考问题抓住瞬时的灵感或意识得到新的构思方 案，此法以开会形式进行，规则（1）不批判别人意见（2； 哥顿法：抽象类比法，把研究问题抽象化，以利寻求新；仿 生类比法： 通过仿生学对自然系统生物分析和类比的； 提问 法：通过系统的提出问题，针对问题进行思考，使；检核表 法：顾名思义，检就是检查，核就是核对，针对；形态综合 法：是探索总功能的解决方案的有效方法； 详细评价主要是 对具体制定的方案进行详细评价，从中；技术评价、经济 此法以开会形式进行，规则（1）不批判别人意见（2） 欢迎自由提意见（3）希望提出大量方案（4）要求在改善和 结合别人意见的基

53、础上提方案。哥顿法 ：抽象类比法， 把研究问题抽象化， 以利寻求新解法，主要抽象功能定义中的动词部分。仿生类比法：通过仿生学对自然系统生物分析和类比的启发创造新方法。提问法： 通过系统的提出问题， 针对问题进行思考， 使 设计所需要的信息更充分， 解法设想更趋合理和完善， 有奥 斯本提问法和阿尔诺特提问法。检核表法： 顾名思义，检就是检查，核就是核对，针对 分析对象的特点， 把应考虑的问详尽列表， 作为VE活动的 指导准则，工作中进行一一检查核对。形态综合法： 是探索总功能的解决方案的有效方法。 先 把问题从功能上加以分解， 然后把实现每一分功能的已知和 可能想到的所有方案特征 （功能载体）

54、都按形态的程式汇总 在一个矩阵表中， 并把它们组合成多种解决方案。 概略评价 主要是在方案创造阶段对提出很多设想进行粗略评价， 目的 是从多个设想方案中选择价值较高的方案， 作为具体制定方 案的基础.详细评价主要是对具体制定的方案进行详细评价， 从中 选取最优方案。 目的是对许多改进方案提供全面、 准确、 可 靠的评价依据，正式提交审查。技术评价、 经济评价、 社会评价和综合评价： 不论是概 略评价还是详细评价均包括这四种评价内容。技术评价主要是对功能进行评价， 内容是所提方案能 否实现及实现程度。经济评价是围绕成本进行的评价。 社会评价是针对方案给社会带来的利益或影响进行的 评价。综合评价是

55、在技术评价、 经济评价和社会评价基础上进 行的整体评价。直接打分法、加权打分法： 是在技术评价中使用的方法， 前者直接给多个方案分别打分， 以分值高者为优， 后者在对 目标打分后根据各目标功能的重要性进行加权求和再行比 较，可以更切合实际。总额法和直接成本计算法： 在经济评价时采用的方法，前者用总成本或总利润进行比较， 后者把固定成本与可变成 本分开计算以剔除产量变动对单位成本的影响。优缺点列举法和定量评分法： 综合评价时采用的方法， 前者根据方案优缺点对比评价选择最优方案， 后者采用分项 打分的办法来评价方案优劣， 具体有加法、 连乘和加权评分 等法。有形磨损： 机械设备在力的作用下，零部件

56、产生磨擦、振动、疲劳、生锈等现象，致使设备的实体产生磨损，称为 设备的有形磨损有形磨损两种形式：第I种形式是物理磨损（如实体磨 损，损坏） ，第II种形式化学磨损（如闲置时锈蚀） 。有形 磨损程度的计算方法：（1）零件磨损量：零件磨损程度a= 实际磨损量/允许磨损量（2）整个设备平均磨损程度：设备 磨损程度ap=全部磨损零件磨损掉的价值/全部零件的总价 值（采用了经济指标的度量方法）（3） 修理费估计：设备磨损程度ap=修复全部磨损零件所需的修理费用/在确定设备磨损程度时该设备再生产的价值（这个价值简单说就是， 现在新生产的这种设备要多少钱）设备的有形磨损程度指标不能超过ap=1,否则修理比买

57、新的还贵，不合算。无形磨损： 是指由于科技进步而不断出新性能更加完 善，生产效率更高的设备， 使原有设备价值降低， 或者是生 产同样结构设备的价值不断降低而使原有设备贬值。无形磨损两种形式： 第I种形式是指再生产同样结构的 设备成本降低了造成现有的设备贬值。第II种形式是指新 型设备的出现导至现有设备显得落后陈旧产生的经济磨损。无形磨损的计算方法：ai=1-（当前再生产同样设备 的价值K1/设备原值K0）综合磨损程度的计算：综合磨损程度：a=1- （1-ap） （1ai）式中a-设备的综合磨损程度；ap-设备的有形 磨损程度；ai设备的无形磨损程度； （1-ap）-设备的有 形磨损后的残余价值

58、； （1-ai）-设备无形磨损后的残余价 值；（1-ap）（1-ai）-设备综合磨损后的残余价值残余价值：K=当前再生产同样设备的价值K1-修复费用R设备磨损的补偿方式:修理、现代化改装和更新。有形磨损的补偿可以是修理或更新， 无形磨损的补偿可 以是现代化改装和更新。自然寿命是由有形磨损决定的设备使用寿命。 设备从全 新状态开始使用到有形磨损直至老化损坏报废的全部时间。 技术寿命是指一台设备开始使用到因技术落后而被淘汰为 止所经历的时间。经济寿命是指由设备开始使用到其年平均使用成本最 低年份的延续时间长短。折旧寿命是指计算设备折旧的时间长度， 由财政部规定 的固定资产使用年数来定。设备折旧 ：

59、通常把设备逐渐转移到成本中去并相等于其损耗的那部分价值叫做折旧。计算折旧率的方法 ：直线折旧： 这种方法是在设备的折旧期内，平均地分摊设备的价值。计算公式为：a-设备年基本折旧率加速折旧 ：因为设备在使用过程中效能是变化的， 使用 前几年设备新， 效能高， 可以产生较高效益 （转移到产品中 价值较多些） ，而后几年， 设备效能较低， 提供的效益较少， 因此前几年分摊折旧比后几年多些。有年限总额法和余额递减法以及双倍余额递减法三种 计算方法。区分这三种计算方法：年限总额法是根据折旧总额乘以递减系数来确定折旧 额。注意年限和总额两个词。看教材的例子很容易知道 计算方法。余额递减法是用固定的折旧率乘

60、以扣除累积折旧额后 的设备净值。同样注意余额这个词， 就是每年的折旧额计 算基数是设备的余额.这里计算的是折旧额， 注意残值不能 为零。双倍余额递减法 ：这种方法的折旧率是按直线折旧法残 值为零时折旧率的两倍计算。注意双倍不是指余额的双 倍，而是按直线折旧法残值为零时折旧率的两倍。 这里的残 值为0.复利法： 用到了前面学过的资金的时间价值计算， 有偿还基金法和年金法。偿还基金法：在设备使用期限内每年按直线折旧法提取 折旧，同时按一定资金利润率计算利息。年金法：这种方法是用现值表示使用期限内逐年的折旧额设备更新：是指用同型号的设备更换已损坏的或陈旧的设备或者以结构更先进、 技术更完善、 性能更