中小企业在内部控制信息化建设中的问题研究

1、    中小企业在内部控制信息化建设中的问题研究    杨依婷 刘占双摘 要：我国是以公有制为主体多种所有制共同发展的市场经济体制，中小企业作为经济市场的重要组成成分，其在促进市场经济发展中也发挥着重要作用，进而促进我国市场经济的发展。对中小企业而言，要想长久健康发展，不仅要得到外界宏观条件的支持，同时还要进一步发展自身内部竞争力。因此，内部控制引起了中小企业的普遍关注。随着信息化技术的不断推进和发展，内部控制日渐趋于信息化建设，它在不断改变中小企业的经营环境，给中小企业内部控制建设带来机遇的同时，也给中小企业带来了新的挑战。关键词：信息化;中小企业;内

2、部控制随着会计信息化时代的到来，会计工作大大节省了时间和成本，给企业带来了巨大的经济效益，与之息息相关的审计工作也逐渐转向高效率的信息化建设。但信息化建设不可避免的会改变企业的运营模式、组织结构、业务流程等，这些改变必然会给企业的经济管理带来影响。一些中小企业相对于大型企业来说在资金链、组织架构、员工能力等方面都较为薄弱，各项制度不够完善，导致内部控制形同虚设，那么在企业内部控制信息化建设中势必存在很多问题，针对企业内部控制改革，企业管理人员如果不能采取正确的政策，势必对中小企业的发展产生不利的影响。一、中小企业在内部控制信息化建设中存在的问题（一）企业管理层内部控制建设意识淡薄首先，中小企业

3、管理层只重视市场，重视企业的市场营销，重点关注企业的销售利润而忽视了企业自身的内部控制制度的健全完善。因此，即使中小型企业管理层做出从传统意义上的内部控制度转向信息化建设下的内部控制制度的决策更多的是出于提升企业效益的目的，所以往往低估了内控信息化建设中会出现的技术问题、资金问题、业务流程问题、员工能力问题等。（二）从纸质到互联网的数据安全风险问题信息化技术打破了传统习惯，给人们的生活带来了巨大的改变，企业的经营管理模式也发生了翻天覆地的變化。所记录的数据记录、储存、传递方式都发生了转变，企业的财务模式也由原来的纸质记账变为计算机财务报表，篡改数据的不可控性也随之增加内部控制主体由人变为了it

4、设备、网络、其他的信息化设备，内部控制的客体也由纸质记账变为网络数据，这意味着内部控制信息化建设的复杂性，从而需要专人进行有重点、有计划的监督执行。（三）人员素质和观念的滞后性工作人员素质低下和观念的滞后也是现阶段中小企业内部控制信息建设中存在的主要问题。众所周知，和信息化内部控制相比，传统企业整体运营大都是依赖于人工作业，各个环节的工作人员，分工明确，在工作过程中，工作人员仅需要掌握自己分内的工作即可，无须操心其他流程。工作流程自动化的转变则需要工作人员对工作的整个流程都要有所了解，要求工作人员对工作流程和员工职责进行匹配，但是纵观我国中小企业的发展状况，员工的操作技能和自我定位还有待进一步

5、的提升。在中小企业内部管理层中，普遍存在“形式信息化，观念滞后化”的问题。要想让企业长久健康发展，就要软件、硬件同时发展，但是现阶段我国中小企业发展中，大都出现“瘸腿”现象，单纯追求硬件的信息化和数字化，而信息化的发展还相对较为落后，有部分公司管理人员的管理理念还停留在最初阶段。（四）岗位职责不明确由于中小企业经营规模较小、员工较少，很容易造成岗位职责不清，职员分工不细，工作内容交叉重叠的现象，而这些都是内控弱化的表现。例如：制单与审核同一人完成;财务章与法人章由同一人保管;手工不续时记账;出纳既收钱又开收据等;财务人员交接程序不全。（五）所有权与经营权未完全分离我国中小企业的发展的在很大意义

6、上代表着一个家族、一个小集体的发展。所有权与经营权不相分离的管理模式容易造成企业所有者独断专行，个人的盲目性决策观点必然会使企业的风险提高。集所有权与经营权于一身的管理模式造成企业所有者难以接受高素质的职业经理层，造成企业经营模式落后。企业内部员工通过血缘关系、朋友义气相连接，造成内部管理程序的执行不力，排斥外来员工。二、完善信息化环境下中小企业内部控制的措施（一）提升企业管理者内部控制意识中小企业的管理者必须在思想上明确内部控制对公司来说的重要性，要起着领导引导的职责，主动地去实施制度。首先，因为管理者在中小企业中起主导性的作用，所以必须从他们的思想意识开始改变。其次，合理的宣传和规范性的培

7、训也是重要的一部分，只有做到凡事都规范才能更好地提高企业的经济效益。最后，一个良好的文化氛围对企业员工素养的形成也是有很大联系的。管理者应该积极建立一个舒适的氛围，员工才能更好的，更高效的工作。（二）提升会计人员业务素质企业管理人员还要进一步提升工作人员的业务素质。只有确保系统操作员具备过硬的专业素质，才能保证在信息化环境下企业内部控制得到进一步的完善。一方面，对企业原有员工而言，要组织员工的再学习，使员工对于知识做到“温故而知新”，进而更好应用于潜在的问题。 另外，企业还可以邀请相关专家定期开展相关的座谈会，进一步优化工作人员的专业知识。最后，企业在招聘相关的工作人员时，不能仅凭借笔试判定是该员工专业素质的高低，而是要综合各个方面，选拔素质较高的人才。（三）合理设置组织机构于中小企业自身的特殊性，实际运营中企业应根据自己的特性，比如说规模，业务量等，合理的去分配工作，每个从业人员都应该明白自身的职责。中小企业要想进一步加强公司机构管理，首先就要做到亲属避嫌原则，或重要职位不允许有近亲属，职位设置要人员分离，也就是指同一个人员不能同时兼任多个重要职位，比如董事长跟总经理不得兼任，决策执行人不能兼任审计人员，从而才能为内部控制提供健康的环境。企业机构的设置应尽量健全，权责一定要分明，职务不得相容。结束语：随着互联网信息技术的发展，内部控制的信息化建设在中小企业中得到广泛