成本主管201-年工作总结 - 副本

1、成本主管201*年工作总结 - 副本 成本主管201*年工作总结 - 副本 201*年度工作总结 一、完成工作任务状况及主要业绩1、成本核算主要工作内容 依据公司管理层提出的要求,结合公司实际状况，依据上市公司基本要求，修正并完善成本核算流程和核算方式； 主机成本核算中机械材料消耗按照收发存报表列示的生产指令号进行归集汇总，电气原材料消耗按照定额系统比例分摊，各车间的制造费用按照定额系数进行分配。原材料以按计划价进行计价，每月依据实际金额与计划金额的的差额进行差异处理，并按原材料消耗比例进行分配，计入主机成本。 销售配件成本以仓库出库数据汇总数据并以计划价为标准进行销售成本结转，材料差异按出库

2、计划金额进行分配。 每月核对仓库在库材料与财务帐面价值，保证财务与仓库原材料帐面一致。 对材料计划价进行了一次比较全面的调整，按照今年的采购结算价对原有的原材料计划价格进行调整，使得材料成本差异大大缩小。 2、erp项目工作内容 11年的erp运行是公司信息化应用转折性的一年，erp经过10年末的版本升级并重新初化后，今年依据公司管理层的要求结合各公司实际状况，对原来有的erp流程和功能进行了完善，销售、生产、采购等应用最多的部门提出了很多有建设性的修改看法，在 1/4 erp项目组与科希盟软件公司会同公司各部门的共同努力下，对大量的合理化应用需求进行了完善，目前各部门对系统的应用已经比较熟练

3、，对本部门的业务处理流程理解更为明确，提出了很多与各部门业务紧密相关的拓展性的应用需求，依据各部门的提出的不同需求，在erp项目组与科希盟软件公司共同努力下，基本满足了各部门提出的应用需求和个性化细节调整；目前生产、销售、采购、财务、仓储、质检、装配车间、电气等与erp应用有关的所有部门都利用erp系统来处理各种部门内的业务数据，erp的应用基本已经覆盖了公司主要部门，而且依据一年的运行状况来看，现在的状态比较优良，基本达到了原先设定的应用目标。 3、其他工作状况 为09年-11年6月的集团上市审计提供资料和财务成本相关的数据，并对审计中发现的不合理状况进行改正，为上市审计工作的顺利完成助力。

4、 二、存在的不够及改善措施与实施计划 11年的工件虽然取得较为显然的进步，不过在工作过程中也反应出了很多不中之处：首先成本核算过程中发现业务部门数据处理不及时，常常造成数据反应时间滞后，而成本核算基本的成本核算数据都需从erp系统中提取，erp业务处理的及时性直接决定了成本核算数据的准确性，生产领料拖单较为普遍，往往主机已经装配完成并发货，而erp的相关汇报工作却还没有完成，从而导致成本核算不能及时进行，造成了核算数据的误差，为保证核算的准确性，每月都 2/4 促督车间及仓库及时处理已经发生的业务单据，保证erp出入库数据与实际接近。 erp系统的主要运行工作基本已经正常，目前还有部份管理层提

5、出的要求没有达到，主要是生产的物料需求计划mrp还未正式应用，mrp计划主要是问题是对仓库的安全库存数据还未确定，导致该功能无法正常使用，目前已经催促生产部门加快相关数据的整理与维护，争取明年正式运行mrp计划，摆脱原来的手工计划。 三、合理化建议和需要公司解决的问题 目前成本核算中碰到的因难主要有几个方面：首先是产品明细不完整，电气部份目前没有准确完整的产品明细清单，导致产品标准成本只有是机械部分是相对准确的，而电气只能依靠财务估计来进行测算，希望公司在12年能够给于解决；其次是erp中的生产数据与实际生产状况有偏差，实际主机的生产装配已经完成，而erp的汇报工作还未进行，影响后面的一系列业

6、务处理不能正常进行，包括销售开单、主机出库、发票开具等；第三是各部门的erp应用人员由于各种原因对系统的业务处理不及时，使得erp数据的及时性不高，希望各部门在新的一年中及时快速的维护好erp的业务数据，同时希望公司出台相关的erp业务流程考核制度，以保证各业务的处理及时性，提升员工的积极性。 四、工作和技术水平提升状况 经过去年的一年实际工作，经过个人的努力，提升自己各方面的业务能力，参加了一些财务方面的培训，参加了注册会计师资格考试， 3/4 虽然没有取物较好的成绩，不过对财务工作的各方面也有了更深的熟悉，对财务核算的一些技术应用手段得到了强化，提升了财务数据处理的技术水平。 、下年度工作

7、、目标与实施计划 201*年的工作主要在今年的基础上进行深入细化，成本核算方面将以erp的数据为基础进行核算，更准确及时的反应公司的成本利润状况。erp的深入应用需要各相关应用部门积极配合协调，将各部门的业务数据及时准确的在erp系统进行输入、整理，把erp系统应用的优越性体现出来，加快自身的工作效率，为提升公司管理水平作出努力。 4/4 扩大阅读：201*年工作总结与明年工作计划_-_副本 01 一、短期偿债能力分析 1、从江铃汽车201*年、201*年和201*年的资产与负债状况进行分析其短期偿债能力： 201*年末流动负债=108614.41万元，201*年末流动负债=207450.76

8、万元，201*年末流动负债=327493.58万元 从以上数据可以看出，江铃汽车流动负债逐年呈增加的趋势；但201*年有所减少201*年末货币资金=281791.85万元， 201*年末货币资金=437216.89万元，从以上数据可以看出，江铃汽车货币资金逐年呈增大的趋势,但201*年有所减少。2、从江铃汽车201*年、201*年201*年的应收账款状况分析其短期偿债能力：201*年末应收账款=16163.84万元， 201*年末应收账款=33010.58万元，201*年末应收账款=42936.68万元 从以上数据可以看出，徐工科技应收账款逐年不断增加，企业资金回收较慢，短 期资金不够，短期偿

9、付能力较差。3、从江陵汽车201*年、201*年201*年的流动比率、速动比率分析其短期偿债能力：201*年末流动比率=2.2755201*年末流动比率=1.9959，201*年末流动比率=1.9554 从以上数据可以看出，江铃汽车流动比率在2上下徘徊，其短期偿债能力好。从制造业指标角度来看，制造业合理的流动比率最低为2。其理由是制造业流动性最差的存货金额通常占流动资产总额的一半左右，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿债能力才会有保证。201*年末速动比率=1.5126， 201*年末速动比率=1.6413201*年末速动比率=1.6580 从以上数据可以看出，江铃汽车速

10、动比率指标不断增大，虽然其比率从201*年的01.3446到201*年的1.6580，其比率一直都大于1，因此该企业短期偿债能力较强. 长期偿债能力分析 1、从江铃汽车201*年、201*年201*年的资产负债率分析其长期偿债能力：201*年末资产负债率=23.48%，201*年末资产负债率=30.00%，201*年末资产负债率=36.36%， 从以上数据看出，江铃汽车资产负债率较小。资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。但是，也并非说该指标对谁都是越小越好。从债权来说，该指标越小越好，这样企业偿债越有保证。从企业所有者来说，如果指标越大，说明利用较少的自有资本投资形成了较多的生产经营用资

11、产，不仅扩展了生产经营规模，而且在经营状况优良的状况下，还可以利用财务杠杆的原理，得到更多的投资利润，如果该指标过小，则说明企业财务杠杆利用不够。但资产负债率过大，则说明企业的债务负担重，企业资金实力不强，不仅对债权人不利，而且企业有濒临倒闭的危险。一般认为资产负债率在40%-60%时较适当。江铃汽车07年-10年资产负债率都在百分之二三十，反映其长期偿债能力很强，但也说明企业财务杠杆利用不够,而从利润表可以看出江铃汽车经营状况优良,但确没有利用财务杠杆原理,得到更多的投资利润. 2、从江铃汽车201*年、201*年、201*年的股东权益比率分析其长期偿债能力：201*年末股东权益比率=76.

12、52%，201*年末股东权益比率=70.00%201*年末股东权益比率=63.64% 从以上数据可以看出，江铃汽车股东权益比率较大，因此其产权比率较小，反映该公司 长期偿债能力较强，但股东权益比率有下降趋势。 02 营运能力分析具体指标%应收账款周转率存货周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率201*年0.7713.213.667.08191201*年1.0916.053.807.772.09201*年1.3022.093.5810.962.322520应收账款周转率存货周转率流动资产周转率固定资产周转率总资产周转率201*年201*年201*年年份 周转率151050应收账款周转率：

13、公司的应收账款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收账款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提升。应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收账款转为现金的平均次数。用时间表示的应收账款周转速度为应收账款周转天数，也称平均应收账款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。一般来说，应收账款周转率越高越好,说明公司收帐速度快，平均收账期短，坏帐损失少，资产流动快，偿债能力强。 单位：元项目赊销收入净额应收账款平均余额应收账款周转率应收账款周转天数201*年325,249,243423,320,512.50.77468

14、.55201*年390,186,841357,718,0421.09330.04201*年720,665,098555,425,969.51.30277.46800,000,000700,000,000600,000,000500,000,000400,000,000300,000,000200,000,000100,000,0000201*年201*年201*年赊销收入净额应收账款平均余额应收账款周转率应收账款周转天数 1存货周转率：存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的凹凸，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。一般来讲，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性

15、越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。因此，提升存货周转率可以提升企业的变现能力。 单位：元 项目销售收入平均存货存货周转率存货周转天数流动资产周转率：单位：元 项目营业收入平均流动资产流动资产周转率流动资产周转天数 201*年9,797,913,2892,674,881,3243.6698.28201*年12,553,493,3543,305,941,8813.8094.81201*年18,877,847,9125,272,116,5343.58100.54201*年9,797,913,289741,590,178.513.2127.25201*年12,553,493,354782,04

16、4,06316.0522.43201*年18,877,847,912854,709,634.522.0916.30固定资产周转率：固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。它反应了企业资产的利用程度.单位：元项目销售收入平均固定资产净值固定资产周转率201*年9,797,913,2891,383,195,9997.08201*年12,553,493,3541,614,950,4807.77201*年18,877,847,9121,72

17、2,283,90610.961.总资产周转率：总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标， 体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。通过该指标的对比分析，可以反映企业本年度以及以前年度总资产的运营效率和变化，发现企业与同类企业在资产利用上的差距，促进企业挖掘潜力、积极创收、提升产品市场占有率、提升资产利用效率、一般状况下，该数值越高，说明企业总资产周转速度越快。销售能力越强，资产利用效率越高。 单位：元项目营业收入平均资产总额总资产周转率 201*年9,797,913,2895,140,642,5121.9060201*年12,553,4

18、93,3546,007,304,0342.0897201*年18,877,847,9128,138,850,8712.319503 一、从绝对值来看： 1、江铃汽车05-08年营业利润分别为：201*年营业利润=95160.60万元，201*年营业利润=67110.56万元，201*年营业利润=124521.69万元；201*年营业利润=192411.54万元； 2、江铃汽车201*-201*年利润总额分别为：201*年利润总额=95609.03万元，201*年利润总额=83551.54万元，201*年利润总额=125008.55万元；201*年利润总额=191791.16万元；3、江铃汽车2

19、01*-201*年净利润分别为：201*年净利润=87390.23万元，201*年净利润=73958.92万元，201*年净利润=107512.07万元；201*年净利润=166326.36万元； 从以上数据可以看出，江铃汽车三项利润指标数字越来越大，反映获利能力不断加强,但201*年有所下降. 二、从相对指标来看，江铃汽车201*-201*年销售毛利率分别为：201*年销售毛利率=17.37%，201*年销售毛利率=14.92%，201*年销售毛利率=17.54%。201*年销售毛利率=17.90%。 从以上数据发展趋势来看，江铃汽车销售毛利率比较稳定，但201*年略有下降。销售毛利率是企业

20、获利的基础，单位收入的毛利越高，抵制各项期间费用的能力越强，企业的获利能力也就越高。同时，还可利用毛利率进行成本水平的判断和控制.汽车行业的销售毛利率为18%,江铃汽车的销售毛利率略低于同行业水平。因此该公司应注意开拓市场的意识，强化成本管理水平。 三、江铃汽车主营业务利润率201*年主营业务利润率=16.06%201*年主营业务利润率=13.56%201*年主营业务利润率=16.21%201*年主营业务利润率=16.48% 江铃汽车的主营业务利润率增长不快(08年略下降)，说明获利能力还有待加强。四、江铃汽车销售净利率201*年销售净利率=7.55%201*年销售净利率=8.56%201*年

21、销售净利率=8.81%五、江铃汽车的总资产收益率201*年总资产收益率=14.39%201*年总资产收益率=17.90201*年总资产收益率=20.44%六、江铃汽车的净资产收益率201*年净资产收益率=20.19%201*年净资产收益率=24.94%201*年净资产收益率=31.15% 综合上述可以看出，江铃汽车的主营业务利润率、销售净利率、总资产收益率、净资产收益率都呈不断增加趋势，反映江铃汽车的获利能力不断加强，从指标数字看，其获利能力很高，特别是净资产收益率从201*年的20.19%增长到201*年的31.15%.净资产收益率是最具综合性的评价指标.该指标不受行业的限制,不受公司规模的

22、限制,适用范围较广,从股东的角度来考核其投资回报,反映资本的增值能力及股东投资回报的实现程度,因而它是最被股东所关注的指标.净资产收益率指标还影响着企业的筹资方式、筹资规模，进而影响企业将来的发展战略。该指标越大，说明企业的获利能力越强。江铃汽车的净资产收益率不断增长，说明了该企业的获利能力不断加强。 04 公司发展中的问题及对策 一市场竞争中的风险 公司各类产品面临着竞争对手推出新产品及降价促销带来的市场份额压力，为应对各细分市场份额下降的风险，公司在201*年第一季度战术性地降低了n600轻卡车型的价格，第三季度降低了07款柴油皮卡和经典全顺短轴物流车的价格，并针对各车型推出了一系列的促销

23、方案。在第四季度，公司新品驭胜suv成功上市。与此同时，加速二级市场的开拓及讲话顾客购车体验。 应对策略： 1捍卫市场份额，加大营销力度以支持现有产品和新产品2继续降低零部件采购成本 3在保证公司年度产销量及长期发展的前提下，对可控费用实施严格管理，包括营运、产能相关以及新产品开发相关的支出 4保证稳定的现金流 5强化公司治理，健全风险评估和控制机制。 二原材料价格上涨的风险 单位：元 年份201*年201*年201*年主营业务成本8,335,697,70710,352,097,49915,499,024,03020,000,000,00015,000,000,00010,000,000,00

24、05,000,000,0000主营业务成本201*年201*年201*年 从公司利润表中与上图可看出，主营业务成本呈上升的趋势，原因为原材料成本压力和激烈的市场竞争在一定程度上挤压了其盈利空间，使公司面临成本压力。 将来汽车产业对发动机性能要求将不断提升，行业竞争加剧，降低油耗、特别环保是汽车发展的趋势，企业如何有效的控制成本将决定公司将来的盈利能力。 应对策略： 公司应提升生产技术降低制造成本，改善生产经营，促进经营质量和效益稳步提升；特别产品研发，缩短研发周期，强化产品改善；积极推动稳健、有效的营销策略，扩展市场占有率。在正确的策略指导下，相信公司能得到长足的发展。 风险问题 近年来江铃汽

25、车的成本呈上升的趋势，主要是因为原材料成本压力和激烈的市场竞争在一定程度上挤压了其盈利空间，使公司面临成本压力。公司要在激励的市场竞争中取得优势，需要减少成本，加大成本控制力度。再加上物价上涨的趋势，钢材等原材料价格上涨以及油价继续高位等不利因素影响使得成本无形之中上升，给企业带来一定的压力。 三税收政策风险 我国汽车消费市场潜力庞大，可是汽车消费环境的状况却是十分恶劣。据有关部门统计，仅国家有关部委统计在册的税费就达500多项，收费总量达1600多亿元，部分地区附加在汽车上的收费竟达车款的30%至50%。另外，还有一些地方征收牌照费，购置费及各种杂费，这些车外费相当于中当车车价的30%以上，

26、再加上每年超过1万元的维护费，使得不少消费者放弃购车。高税费严重影响了江铃汽车的销售。 四产业政策风险 目前我国的政策是激励企业发展小质量，低价位，经济适用型的汽车消费品以及代用燃料：加快发展柴油客车，以高轻型柴油货车，客车的比例；开发和生产柴油轿车和微型车，提升燃气公车和出租车，推动电动汽车，混合动力，燃料电池汽车发展等，国家的一些政策也影响着江铃汽车。 五经济环境风险 201*年国内汽车市场增速的大幅放缓，很大程度上与内经济增长放缓的趋势相对应。201*年宏观经济回落，影响汽车市场销量增长下滑大约8-10个百分点，这一影响可能还会继续到现在，在一定程度上冲击着江铃汽车。 虽然将领汽车面对着

27、这么多的风险，但是却有很好的管理水平。江铃应对风险的策略主要包括： 1.江铃股份公司视铸造质量问题为经营风险，以树立和加强全员的风险意识，并确定以消除浪费为过程管理与控制的宗旨，组织全员努力施行之。 2.该管理以日益完善的质量管理体系、信息网络系统以及目视管理系统为 基础，保证信息的及时传递、处理、反馈和共享，使风险预警及风险防范信息能迅速传达至相关工序、环节和岗位，使风险得以及时控制。 3.它综合运用了全面质量管理全员参加、全过程控制的原理和数理统计工 具及过程控制方法，运用了精益生产方式的理论与方法，运用了风险管理的原理与手段以及运用了预警管理方式，系统运作，使之实现精益化生产。 4.有明确的控制对象和控制标准，并且这个对象和标准是动态的；有一套 科学有用的质量风险预警管理规范，包括相关控制与工作程序、质量指标风险类型及其相应的风险等级、风险预警线、预警管理信息目录、可视识别规定等；有相应的组织和全员的参加等扎实有效的管理基础工作做保证。 对将来财务信息的猜测 目前我国对猜测性的财务信息采用自愿性披露的政策。因为自愿性披露是要承当风险的，如果不披露，没事；如果披露，与实际相差太大，可能面临着承当法