会计电算化教程第二库存业务及核算处理二实用教案

1、第3节盘点(pndin)第1页/共38页第一页，共39页。 “盘点”是指为了保护企业流动资产的安全和完整，做到账实相符，对存货进行的定期或不定期的清查。 盘盈的结果会自动生成(shn chn)其他入库单；盘亏的结果会自动生成(shn chn)其他出库单。第2页/共38页第二页，共39页。【例题【例题(lt)115】 2009 2009年1 1月2222日，原料库和材料库进行盘点，盘点结果原料库桂花盘盈1010千克(qink)(qink)；价值502502元；材料库瓷瓶盘亏2 2只，价值元。第3页/共38页第三页，共39页。处理(chl)流程 一、打印空盘点表； 二、实物盘点； 三、填制（修改(

2、xigi)(xigi)）盘点单； 四、审核盘点单； 五、盘亏盘盈处理； 六、核算记账和生成凭证； 七、后期财务处理。第4页/共38页第四页，共39页。一、打印(d yn)空盘点表 空盘点(pndin)表是指只填了存货编码，没有账面数量、盘点(pndin)数量以及其它数据的盘点(pndin)表。盘点(pndin)前需要把空的盘点(pndin)表打印出来；盘点(pndin)的时候，把各种存货的实际库存数记入空盘点(pndin)表的“盘点(pndin)数量”一栏中。第5页/共38页第五页，共39页。注 意 这个时候盘点单上“盘点数量”一栏里填的是还是账面数，而不是实盘数；要等实盘以后，再改成实盘数。

3、打印空表的时候，要单击工具栏上的打表按钮，而不是打印按钮。单击打表按钮以后，“盘点单”上除了表头和“存货编码”栏，表体其它各个栏目里的数据(shj)都会暂时消失。第6页/共38页第六页，共39页。二、实物(shw)盘点 拿打印出来的空盘点表去对各种存货的实际库存量进行(jnxng)盘点。在盘点过程中把每种存货的实存量记入空盘点表的“盘点数量”一栏里。第7页/共38页第七页，共39页。三、填制（修改(xigi)）盘点单 在本例里面，要分别修改(xigi)原料库和材料库两份盘点单，注意不要遗漏。第8页/共38页第八页，共39页。注 意 下列情况下不允许修改盘点(pndin)单： 1如果盘点(pnd

4、in)单的表体已经填入数据，盘点(pndin)仓库、盘点(pndin)批号两项的内容就不允许再修改了。 2盘点(pndin)单审核以后，所有栏目的数据都不能修改。第9页/共38页第九页，共39页。四、审核(shnh)盘点单 审核以后，系统(xtng)会依据盘点单自动生成其他出库单或者其他入库单。所有盘盈的存货生成一张其他入库单，业务类型为“盘盈入库”；所有盘亏的存货生成一张其他出库单，业务类型为“盘亏出库”。分别单击“其他入库单”和“其他出库单”图标可以看到这两张单据。第10页/共38页第十页，共39页。注 意 “盘点单”界面没有弃核按钮。如果发现审核以后的盘点单上有数据错误，只能删除这张错误

5、的盘点单，重新制作正确的盘点单。 删除的方法是在“盘点单”界面单击删除按钮。 盘点单删除以后，由这张盘点单生成(shn chn)的其他入库单和其他出库单也同时自动删除。第11页/共38页第十一页，共39页。五、盘亏盘盈处理(chl) 对盘亏的存货，要作“盘亏出库”处理；对盘盈的存货，要做“盘盈入库”处理。通过盘亏和盘盈处理，使库存货物的账面数和实物数达成一致。 盘亏出库和盘盈入库的处理通过审核(shnh)其他出库单和其他入库单实现。第12页/共38页第十二页，共39页。六、核算记账和生成(shn chn)凭证 由于盘亏出库和盘盈入库是通过(tnggu)其他出库单和其他入库单实现的；所以，盘点的

6、记账和制单，实际上就是其他出库单和其他入库单的记账和制单。具体操作和大家都已经学过的材料出库单、采购入库单的记账制单基本相同。现在请同学来完成。请大家注意记下所生成凭证上的数据。第13页/共38页第十三页，共39页。七、后期(huq)财务处理 存货的盘亏和盘盈报上级批准以后，还要做后期的财务处理，把相关金额从“待处理流动资产损溢”账户转入其他相关账户。 问题(wnt)一：盘盈的存货经过批准以后可以冲抵什么费用？ 问题(wnt)二：盘亏的存货经过批准以后，应该做什么样的处理？ 盘点后期财务处理的凭证，要由软件操作员直接在“总账”子系统中填制。第14页/共38页第十四页，共39页。【例题【例题(l

7、t)116】 报经理室批准，盘盈的10 10 千克桂花冲抵财务费用；盘亏的2 2只瓷瓶，由吴库管个人赔偿(pichng)1(pichng)1只，按实际成本计价；另1 1只瓷瓶按实际成本计入财务费用。第15页/共38页第十五页，共39页。问 题 1 1盘亏存货凭证(pngzhng)(pngzhng)的分录应该怎么做？ 2 2盘盈存货凭证(pngzhng)(pngzhng)的分录应该怎么做？ 现在请两位同学来完成这两张凭证(pngzhng)(pngzhng)的填制。各项金额请查询记下的凭证(pngzhng)(pngzhng)数据。第16页/共38页第十六页，共39页。本节小结(xioji) 盘点业

8、务的处理流程是：打印空盘点表实盘填写(tinxi)（修改）盘点单审核盘点单产生其他入库单或者其他出库单审核其他入库单或者其他出库单核算记账制单后期财务处理。第17页/共38页第十七页，共39页。休休息息第18页/共38页第十八页，共39页。第十一章 库存(kcn)业务以及相关的核算处理第节其他入库第节其他入库(r k)出库业出库业务务第19页/共38页第十九页，共39页。一、其他(qt)入库业务 其他入库业务是指除了采购入库业务和产成品入库业务之外的入库业务，包括样品(yngpn)(yngpn)入库、赠品入库、调拨入库、盘盈入库等等。第20页/共38页第二十页，共39页。 发生其他入库业务的时

9、候，需要填制其他入库单。其他入库单一般是由系统依据其他业务的前一个环节单据(dnj)(dnj)自动生成；也可以通过键盘手工填制。在第节里就由盘盈的盘点单自动生成了其他入库单。第21页/共38页第二十一页，共39页。 其他入库业务的处理流程包括其他入库单的录入、保存和审核。审核以后的其他入库单传递到“核算”子系统里进行记账和制单；另外还有打印、修改、删除等操作(cozu)(cozu)。各项操作(cozu)(cozu)的具体方法和产成品入库单的相关操作(cozu)(cozu)相同。第22页/共38页第二十二页，共39页。注意(zh y) 在“其他入库单”功能中，只能修改和删除业务类型(lixng)

10、为“其他入库”的其他入库单，不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导单据生成的其他入库单。 由调拨单、盘点单等前导单据生成的其他入库单，只能通过“库存其他业务”下面的“调拨单”、“盘点单”等前导功能修改和删除。第23页/共38页第二十三页，共39页。注意(zh y)（续） 在其他入库单上，如果的表体里已经录入数据，“仓库(cngk)”项的内容就不允许再修改了。 已经结账月份的其他入库单不能修改。 已经审核的其他入库单不能修改。 其他入库单如果已经在存货“核算”子系统里进行了记账，也就不能修改了。第24页/共38页第二十四页，共39页。二、其他(qt)出库业务 销售出库和材料领用出库以外(ywi)的

11、出库业务称作“其他出库业务”，比如样品出库、赠品出库、调拨出库、盘亏出库等等。第25页/共38页第二十五页，共39页。（一）其他(qt)出库单 发生其他出库业务的时候，需要填制其他出库单。其他出库单一般是由系统依据其他出库业务的前一个(y )环节单据自动生成，比如调拨单、盘点单等等；也可以通过键盘手工填制。在第节里就由盘亏的盘点单自动生成了其他出库单。第26页/共38页第二十六页，共39页。其他(qt)出库业务的处理流程 其他出库业务的处理流程包括其他出库单的录入、保存和审核。审核以后的其他出库单再传递到“核算(h sun)”子系统里进行记账和制单；另外还有打印、修改、删除等操作。各项操作的具

12、体方法和其他入库单的相关操作相同。第27页/共38页第二十七页，共39页。注 意 在“其他出库单”功能中，只能修改和删除业务类型为“其他出库”的其他出库单，不能修改和删除由调拨单、盘点单等前导单据生成的其他出库单。由调拨单、盘点等前导单生成的其他出库单只能通过(tnggu)“库存其他业务”下面的“调拨单”、“盘点单”等前导功能修改和删除。第28页/共38页第二十八页，共39页。注 意（续） 在其他(qt)出库单上，如果表体里已经录入数据，“仓库”项的内容就不允许再修改了。 已经结账月份的其他(qt)出库单不能修改。 已经审核的其他(qt)出库单不能修改。 其他(qt)出库单如果已经在存货“核算

13、”子系统里进行了记账，也就不能修改了。第29页/共38页第二十九页，共39页。三、调拨(diob)单 调拨单用于仓库之间存货的转库业务或者部门之间的存货调拨业务。同一张调拨单上，如果转出部门和转入部门不同，表示部门之间的调拨业务；如果转出部门和转入部门相同，但转出仓库和转入仓库不同，表示仓库之间的转库业务。 调拨单的录入、修改、删除(shnch)操作和前述几种单据的相应操作基本相同。第30页/共38页第三十页，共39页。注 意 一是在录入调拨单的时候，“出库类别”要选择“调拨出库”；“入库(r k)类别”要选择“调拨入库(r k)”。 二是一张调拨单保存以后，会自动同时生成两张出入库(r k)

14、单：一张“其他出库单”（调出方）和一张“其他入库(r k)单”（调入方）。第31页/共38页第三十一页，共39页。注 意（续） 三是“调拨单”界面上没有审核按钮。每一张调拨单的审核，都要分别在“其他入库(r k)单”和“其他出库单”界面完成。与此相关，如果要修改已经审核但还没有记账的调拨单，一定要先分别在“其他入库(r k)单”和“其他出库单”功能中取消对这张调拨单的审核，再到“调拨单”功能中进行修改。修改以后再分别到“其他入库(r k)单”和“其他出库单”功能中重新审核。第32页/共38页第三十二页，共39页。注 意（续） 四是在“核算”子系统中进行核算记账的时候，在“正常单据记账条件(ti

15、ojin)”对话框里，左窗格里要同时勾选调出库和调入库两个仓库；右窗格里最好同时勾选“其他入库单”和“其他出库单”。系统先记其他出库单，在其他出库单记完账以后，才允许其他入库单记账。第33页/共38页第三十三页，共39页。注 意（续） 五是制单。对记账以后的调拨单做制单处理的时候，在“核算”主界面上要单击“购销单据制单”，凭证类别是“转账凭证”；在“查询条件(tiojin)”对话框里，左窗格里的单据种类列表中要勾选“其他入库单”和“其他出库单”，右边的“收发部门”、“收发类别”、“仓库”、“单据号”等项建议不要填，因为物资调拨业务中涉及的部门或者仓库都不止一个，涉及的单据也不止一张。第34页/共38页第三十四页，共39页。本节小结(xioji) 调拨单保存以后会自动(zdng)同时生成一张其他入库单和一张其他出库单。调拨单的审核要在其他入库单和其他出库单界面完成。记账的时候先记出库数，后记入库数。第35页/共38页第三十五页，共39页。实 验 完成(wn chng)例题115和例题116，并完成(wn chng)所有凭证的审核和记账。第36页/共38页第三十六页，共39页。再 见第37页/共38页第三十七页，共39页。感