论财务电算化与财务内控制度关系的探讨

1、    论财务电算化与财务内控制度关系的探讨    赵帆摘要：经济的飞速发展给财务管理工作带来了新的挑战，为适应社会需求，我国政府财务电算化的程度不断加深，但在财务内控管理与财务电算化的配合工作上還存在一定问题。本文主要分析财务电算化与财务内控制度间的关系，并为提高财务内控管理效率与财务电算化程度提出具体措施。关键词：财务电算化；财务内控；有效监管市场大环境的变化给政府的长期稳定发展带来了一定挑战，为保证政府的正常决策效率并不断提高综合工作实力，需要加强财务管理工作的质量，因此完善的财务管理体系必不可少。目前财务电算化已成为财务管理工作发展的必然趋势，在

2、具体应用时，要准确把握财务电算化与财务内控管理间的关系，保证财务工作内部稳定，使其不断为政府工作提供积极动力。一、财务电算化与财务内控制度间的关系（一）作用上相辅相成政府日常生产经营过程中涉及大量资金和业务往来，相应的财务管理工作复杂、信息统计难度较大，因此高效、科学的财务管理制度对提高政府财务管理工作效率、保证财务管理顺利进行非常关键。财务电算化的应用极大减轻了财务管理人员的工作压力，有效提升了财务管理的工作效率，并使得财务工作的操作流程更加符合规范要求。但财务电算化的深度实施并不意味着要取消财务内控管理工作，同时也不能减轻对财务内控的重视程度，二者之间是相辅相成的关系，缺一不可。政府的财务

3、内控管理主要针对财务管理工作中的各种风险控制，通过内部管理，对财务工作中存在的漏洞及风险因素进行排查解决，以保证财务管理的有效性。此外，有效实行财务内控管理工作也能对财务电算化的工作流程进行监管，减少电算化的过程的各种问题、风险的发生。因此财务电算化与财务内控管理同样重要，二者能够相互促进，从而确保财务管理制度的完善性，提高政府财务管理工作效率。在日常工作，即使相关的管理制度再完善，也不可避免的会有一些意外情况的发生，而通过实行财务内控管理，能够有效规避潜在财务风险，并与完善的管理制度相结合，共同监管财务电算化的具体工作，为政府财务管理工作的有效进行提供双重保障1。（二）功能上相互配合财务电算

4、化与财务内控管理在功能上的相互配合主要指内控管理工作对财务电算化的监管。受到政府财务管理工作中传统工作观念的影响，财务管理中一直存在一些问题和漏洞。随着计算机技术的普及和信息化水平在各行各业中的不断加深，财务电算化已成为目前我国政府使用的主要会计核算形式，为财务管理工作质量的提高产生了积极影响，同时对提高政府经济效益、辅助政府进行市场前景预估并做出正确决策发挥了一定程度的作用。但由于财务工作本身的复杂性及相关人员行为的不完全可控，财务管理过程中，风险及漏洞的存在不可避免。因此就需要一定的制度来辅助财务电算化的实施。财务内控管理，能够有效监督财务工作中的风险，并保证整个财务工作的执行质量。因此财

5、务内控管理能够有效减少财务电算化中的风险，使得财务电算化更好的服务于政府的整体管理。（三）财务电算化与财务内控管理的矛盾关系除上述分析的财务电算化与财务内控管理积极配合给财务管理工作带来的好处外，二者之间也存在一定的消极影响关系。（1）内控管理对财务电算化的削弱作用。财务电算化能充分发挥计算机系统自动整合、批量处理信息的优势，大大减轻财务管理的工作压力。但由于财务电算化与相应的实物管理间衔接程度不足，政府中关于生产设备、人员及实物管理等情况仍采用手工记账的方法，从而减弱了财务电算化的工作效率。（2）不利于信息监管。财务电算化大量节约了公司用纸，具有较高的环保意义，但在进行会计检查时，由于缺乏纸

6、质记录、打印备份等材料，给核查工作带来一定难度。此外电算化管理后，对财务记录的修改无迹可寻，使得财务信息的准确性降低，也增加了相关数据查找的工作量。二、有效进行财务电算化及财务内控管理的措施（一）加强财务内控管理制度建设传统的手工会计记账法在我国执行了相当长的时间，其管理体系完整性较强，针对财务内控管理具有科学的管理制度。而随着财务电算化程度的不断加深，原有的财务内控管理制度已不符合现实发展的需求，因此就目前的电算化发展程度，应加强对财务内控管理的制度建设，使其不断迎合当代财务管理工作的需要，实现与财务电算化的积极配合。以财务电算化为背景，对财务管理中可能存在的新风险、新漏洞进行分析研究，加强

7、财务内控管理制度中对人员徇私舞弊、操作失误等情况的监察并对解决措施进行创新。合理设置复查核算环节，提高整个财务内控管理工作的效率，使其在电算化程度不断加深的前提下，仍能为财务管理工作的顺利进行发挥作用2。（二）加强财务电算化系统的安全管理通过财务电算化系统录入的信息、数据，能够轻易的被篡改和伪造，且难以对篡改痕迹进行有效查证。若政府财务管理系统被非法入侵，给政府造成的损失不可估量，严重威胁政府的资金安全及运营安全，例如近年来常发生的黑客入侵、政府财务信息暴露等案件。鉴于财务电算化的易操控性，需要对财务会计人员进行全面监管，并严禁非财务人员及政府外部人员登录政府财务管理系统。同时严格选用符合网络

8、安全标准及国家法规的财务软件，并注意计算机的病毒防护，对于重要的财务数据，每天工作结束后应作备份处理。（三）加强对财务工作的监管力度第三方监管是保证财务工作质量的有效措施。建立专门的财务监管工作小组，使其直接下属于政府高层领导，对财务工作的操作过程及人员行为进行全面监管。及时发现财务工作中的风险因素并予以提示解决。建立相应的奖惩机制，对于监管过程中发现的人员违规情况及因工作失误给政府带来经济损失的情况给予相应处罚。将第三方监管与财务内控管理相结合，全面督促财务会计人员合法合规操作，提高政府财务管理工作质量，减少意外状况给政府带来的经济损失及名誉损失。（四）加强财务工作人员团队建设财务工作人员的

9、政府财务管理工作的核心，专业能力强、个人素质高的财务人员是保证政府财务工作质量的首要前提。财务电算化要求相关工作者更多的知识储备和更高的计算机技术水平，同时也给人员的品质带来巨大考验。因此在不不断完善财务内控管理制度、加强监管的同时，要重视对相关人员的培养和教育。根据人员特长特点，进行合理化分工，保证人员间的高度配合。将财务管理权限进行分置，分配员工以不同的责任，以便于事后追责工作的开展。对财务人员的信息录入情况进行核查，防止财务信息被篡改，保证原始财务信息的正确性3。结论：为了使政府能够稳定发展，并不断提高经济效益，需要在实现财务电算化的同时，加强财务内控管理工作的有效实施。正确认识并处理财务电算化与财务内控制度间的关系，使得二者相互配合，发挥1+1大于2的效用，推动财务管理质量的提高和政府可持续发展。参考文献：1张燕燕.探究互联网