试论行政单位在规范财务运行中内控制度的建立与完善

1、    试论行政单位在规范财务运行中内控制度的建立与完善    陈学军摘要：行政单位在规范财务运行过程中，建立的内控制度可以确保行政单位经济活动的规范化与合法性，避免舞弊或者腐败现象的出现。基于此，笔者从行政单位内控制度的不足之处入手，给出了建立与完善内控制度的建议，行政单位需要树立全新的财务管理观念、制定完善的监督机制、提升财务人员的专业素养、促进财务管理的信息化发展，这样才能充分发挥出内控制度的作用，为行政单位经济的良性发展奠定良好的基础。关键词：行政单位；财务运行；内控制度前言在市场经济良好发展趋势的带动下，行政单位在进行财务运行时，越来越注重规范

2、化，从而使内控制度受到更多的关注，很多行政单位都通过内控制度的完善，实现财务管理的精细化与规范化。但是在内控制度的建立过程中，仍旧存在缺乏财务管理意识、缺乏完善的监督机制、财务人员的专业素养不足以及财务管理信息化程度不够等问题。因此，对于行政单位在规范财务运行中内控制度的建立与完善分析是很有必要的。一、行政单位在规范财务运行中内控制度的分析1.内控制度的作用对于行政单位而言，在规范财务运行中实施内控制度，可以规范财务人员的行为，提高财务会计信息的准确性与真实性，从而为行政单位管理人员的决策提供可靠地参考依据；还能够及时发现并纠正财务人员的错误行为或者舞弊操作，保障行政单位的资产安全性以及完整性

3、。如果行政單位没有在财务运行过程中建立内控制度，很容易出现失误资产被盗窃或者滥用等现象，行政单位的会计凭证或者账簿记录也有可能被损毁，会对行政单位造成严重的不利影响。从整体角度看来，内控制度的建立可以防范并监控行政单位进行经济活动过程中出现的风险，保障行政单位经济活动的顺利有序进行，还能够提高行政单位财务信息的真实性，提高财政管理水平。因此，行政单位需要认识内控制度的不足，加大内控力度，充分发挥其重要作用。2.内控制度实施中的不足对于行政单位而言，内控制度主要是指行政单位为了实现控制目标，进行相关制度的制定。但是在行政单位实际的运行过程中，仍旧存在如下问题，对内控制度的建立与完善造成不利影响。

4、第一，缺乏财务管理意识。很多行政单位都将管理的重点放在业务活动中，缺乏对财务管理的重视，并没有对行政单位资金的利用进行全面深入的管理，更不要说内控制度的建立，导致行政单位财务管理工作存在混乱现象，难以管控，对行政单位的可持续发展造成负面影响。第二，缺乏完善的监督机制。虽然我国出台了相应的制度，用于指导行政单位的财务管理，但是很多行政单位在进行财务管理时，会计人员仅负责事后记账或者算账等工作，对于不合规或者不合法的财务票据与凭证，内审部门难以发挥其监督职能。而且行政单位执行的监督机制只负责约束行政单位的员工，并不能约束行政单位的管理层。因此，行政单位需要建立完善的监督机制，加强对管理层的监督。第

5、三，财务人员专业素养不足。行政单位会计制度的改革向财务人员提出了更高的要求，行政单位的财务人员需要学生更多的东西，工作量也随之增加。但是行政单位财务人员的职位升迁和福利待遇远不如其余岗位，导致很多行政单位的财务人员产生转岗等不良思想，在财务工作中表现为工作积极性不高、岗位责任心较差，对行政单位的财务管理造成了不利影响。在这种发展状况下，行政单位的财务人员很少会主动学习新制度或者新规则，导致行政单位的财务管理存在较高的随意性，缺乏精细化与规范化，内控制度的实施效果非常不理想。第四，财务管理信息化程度较低。大部分行政单位都没有构建财务管理信息系统，导致行政单位内部信息流通缓慢，为行政单位的资金运转

6、留下了安全隐患，难以进行内部控制。虽然有些行政单位意识到财务管理信息系统的重要性，但是为了节约管理成本，没有投入充足的人力资源与物力资源，导致信息系统的成效甚微，影响内控制度作用的发挥，反而对行政单位造成了更大的损失。二、行政单位在规范财务运行中内控制度的建立与完善行政单位在进行财务管理与内控制度的建立时，管理人员需要将行政单位开展的经济活动特点及实际状况作为基础，结合内部控制的相关理论，针对行政单位财务管理的薄弱部分，重点强化内控制度的建设，提高行政单位内部控制管理的有效性，确保行政单位经济的可持续发展。本文结合行政单位的内控制度的不足之处，提出了内控制度建立与完善的建议。1.树立全新的财务

7、管理观念对于行政单位而言，内控制度是将预防作为主体，通过制度的约束，避免财务舞弊现象的出现，能够规避行政单位的内部风险，有助于行政单位内部财务管理质量与水平的提升。分析行政单位财务管理的现状可以发现，行政单位的财务管理不仅仅是指国家财政拨款的管理，行政单位的资金来源渠道、预算审批方法和资金支出渠道呈现出多样化趋势。比如，对于监狱而言，财务管理的内容不仅包括行政运行的经费、还涉及到罪犯的教育改造、日常生活等多方面的经费，监狱需要对上述经费进行精细化管理，这就要求监狱制定完善的内控制度，提高财务管理的水平。因此，行政单位的领导者需要认识到财务管理的重要性，树立全新的财务管理观念，并将全新的财务管理

8、观念渗透到所有员工中。在进行内控制度的实施过程中，会对行政单位内部相关利益体造成一定的利益损害，在一定程度上加大了内控制度建立的难度，这就要求行政单位的领导者直接负责内控管理制度的建立与实施，确保内控制度能够发挥其重要作用。2.制定完善的监督机制对于行政单位的内部控制工作而言，内控制度的建立与完善是重要的途径与手段，内控制度的实施需要内审部门进行监督与评价，监督内控制度是否有效执行，评价内控制度的执行效果，促使行政单位的财务人员严格按照相关制度开展工作，贯彻履行自身的职责，提高行政单位财务信息的准确性以及真实性，提高财务管理的水平。与此同时，行政单位的财务管理工作还需要受到纪检监察部门的监督，

9、通过内部监督和外部监督的共同作用，促使行政单位的财务人员自觉进行自我约束与控制，提高内控制度的执行效果。3.提升财务人员的专业素养对于行政单位的财务管理工作而言，财务人员具备的专业素养会对财务工作的开展状况造成直接的影响，而且财务人员是行政单位内控制度的主要执行主体，提高财务人员的专业素养，有助于规范财务运行中内控制度的建立和完善。行政单位可以通过培训的方式提升财务人员的专业素养，将国家的新政策和新形势作为培训根本，有计划地开展培训活动，注重财务人员业务能力以及职业素质的协同培养。尤其要注重财务人员道德品质的培养，要求财务人员对党忠诚，在日常工作中做到剛正不阿，能够拒绝诱惑，坚守工作原则，保障

10、行政单位财务运行的规范化。比如，某行政单位每月选拔出一名先进优秀员工，开展道德讲堂，组织全单位的员工进行学习，为其他员工进行道德教育。另外，行政单位还可以建立完善的激励机制，制定全面的工作标准，根据财务人员在工作中的表现进行相应的奖惩，对于爱岗敬业，能够不断提升自己的财务人员，可以给予其物质奖励或者精神奖励；对于工作不认真的财务人员，行政单位可以将其调派到基层一线岗位中，以此调动财务人员的工作积极性，保障行政单位内控制度的有效实施。4.促进财务管理的信息化发展随着信息化时代的到来，行政单位传统的财务管理平台的弊端逐渐凸显出来，平台建设的信息化水平较低，采用的财务管理理念和管理方式较为落后，财务管理相关信息的传输也不够及时，导致行政单位的财务管理缺乏创新性。因此，行政单位需要认识到信息化发展的重要性，引进先进的信息化技术，创建便捷且高效的信息传输网络，构建信息化水平较高的财务管理平台，及时了解国家的新政策、新制度以及行业的新形势，并通过行政单位内部的管理平台将新文件和新精神传达给所有员工，为财务运行中内控制度的建立奠定良好的基础，确保行政单位的所有员工都能够熟知并执行内控制度，实现行政单位财务运行的规范化发展。三、结语综上所述，内控制度在行政单位管理中发挥着至关