《国家税收》形成性考核作业参考答案

1、1 国家税收形成性考核作业参考答案2013 年 9 月 13日第一次作业（第1-3 章）一、单选题：（每题 1 分，共 25 分）1.b 2.c 3.c 4.a 5.d6.b 7.c 8.b 9.c 10.c11.b 12.d 13.c 14.a 15.b 16.a 17.a 18.b 19.c 20.d 21.a 22.d 23.b 24.d 25.d 二、多选题：（每题 1 分，共 25 分）1.bc 2.bcde 3.abce 4.acd 5.ade 6.ae 7.abc 8.be 9.abcd 10.abe 11.bd 12.bce 13.acde 14.bc 15.bc 16.ac

2、17.bce 18.ae 19.abc 20.ab 21.abe 22.abcde 23.abcd 24.bcde 25.acde 三、判断题：（不改错，每题1 分，共 15 分） 1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.错 7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13. 对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35 分）1 （ 1）销项税额 =300 17%+2 /（1+17%） 17%+（17+100） /（1+17%） 17%=6829（万元）（3 分）（ 2）进项税额 =34+3013%+2 7%=3804（万元）（3 分）（ 3）当期应纳增值税=6

3、8293804=3025（万元）（1 分）2 小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。从2009 年 1 月 1 日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。（ 1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252 43（元）（3 分）（ 2）当月应纳增值税税额=5825243 3%=174757（元）（2 分）2 3 （ 1）进项税额 =20400+80007%=20960（元）（2 分）（ 2）销项税额 =（ 800250+600250） 17+30000（ 1+17） 17=63858 97（元）（4 分）（ 3）

4、当月应纳增值税税额=63 858 9720960=4289897（元）（1 分）4 （ 1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。（ 2）当月应纳增值税税额=7017%1517%=9 35（万元）（6 分）5 （ 1）当期进项税额=51000+510+340+850 4000017=45900 （元）（5 分）（ 2）当期销项税额=468000（ 1+17） 17 +3 510（ 1+17） 17=68510（元）（4 分）（ 3）本期应纳增值税税额=68 510 45900=22610（元）（ 1 分）第二次作业（第4-7 章）一、单选题：（每题 1

5、 分，共 18 分）1.a 2.d 3.c 4.b 5.d6.a 7.b 8.d 9.a 10.a11.c 12.d 13.a 14.d 15.c 16.a 17.c 18.c 二、多选题：（每题 1 分，共 20 分）1.bde 2.abc 3.abde 4.abce 5.abc 6.ade 7.abd 8.bcd 9.ad 10.cde 11.abe 12.abcde 13.bce 14.abce 15.bcde 16.abe 17.cde 18.abd 19.bc 20.abe 三、判断题：（不改错，每题1 分，共 11 分） 1.错 2.对 3.错 4.对 5.错 6.错7. 对 8.

6、错 9.错 10.对 11.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共51 分）1 （ 1）销项税额 = 3200+50 (1+17%) 34017%=18743009（元）（3 分）（ 2）进项税额 =1224400 13%+553007%+21000=184043 （元）（3 分）3 （3）应纳增值税额=销项税额进项税额=18743009184043= 338709（元）（1 分）（4）应纳消费税额=250340=85000（元）（2 分）2 （1）组成计税价格=（48000+8000）（ 130） =80000（元）（2 分）（ 2）委托加工的应税消费品应纳消费税=8000030 =240

7、00（元）（1 分）（ 3）甲厂将一半的委托加工品直接用于销售，不纳消费税。（1 分）（ 4）销售继续生产的应税消费品应纳消费税=85000 56= 47600（元）（2 分）（ 5）由甲厂实际缴纳的消费税税额=47600（ 240002）=35600（元）（2 分）3 （ 1）计税营业额=150 270=30（万元）（2 分）（ 2）应纳营业税 =305%=15（万元）（1 分）（ 3）应纳城建税 =157%=0105（万元） = 1050（元）（1 分）4 应纳营业税税额=605= 3（万元）（3 分）5 （1）到岸价格 =（ 500+80）（ 1+3） +12= 59374（万元）（2

8、分）（ 2）应纳进口关税税额= 59374 110%= 65311（万元）（1 分）（ 3）应纳进口消费税税额=（59374+65311） (140%)40%= 83123（万元）（3 分）（ 4）应纳进口增值税税额=（59374+65311+83123） 17% =（59374+65311）(140%)17%= 35327（万元）（3 分）6 （1）运输合同未分别记载运输费和保管费，应按两税目中最高税率计税（即按仓储保管合同1）应纳印花税税额=1 500 000 1=1 500（元）（1 分）（ 2）租赁合同应纳印花税税额=40 0003 1=120（元）（1 分）（ 3）企业与企业间的借款

9、合同不贴印花，不纳印花税。（1 分）（ 4）购销合同应纳印花税税额=50700 00000003=10 500（元）（1 分）（ 5）该技术转让合同签订时无法确定计税金额，先按定额贴花5 元；季度末结算时，再按实际金额和适用税率，补贴印花。（2 分）（ 6）该煤矿 2009 年 1 月共纳印花税税额=1 500+120+10 500+5=12 125 （元）（1 分）7 （ 1）2008 年 领受权利许可证照应纳税额=35=15（元）（1 分） 记载资金的账簿应纳税额=1 200 00000005=600（元）（1 分） 其他营业账薄应纳税额=65=30（元）（1 分） 购销合同应纳税额=2

10、600 00000003=780（元）（1 分）4 借款合同应纳税额=500 000000005=25（元）（1 分）2008 年共纳印花税税额=15+600+30+780+25 =1 450 （元）（1 分）（ 2）2009 年 技术转让合同应纳税额=400 00000003=120（元）（1 分） 购销合同应纳税额=（200 000+220000+250 000 ） 00003=201（元）（2 分） 记载资金的账簿应纳税额=（ 1 500 0001 200 000） 00005=150（元）（1 分）2009 年共纳印花税税额=120+201+150= 471 （元）（1 分）第三次作业

11、（第8-9 章）一、单选题：（每题 1 分，共 20 分）1.b 2.b 3.a 4.d 5.c6.a 7.a 8.a 9.c 10.c11.d 12.b 13.d 14.b 15.d 16.b 17.c 18.d 19.a 20.c 二、多选题：（每题 1 分，共 20 分）1.abcde 2.de 3.cde 4.ab 5.cd 6.bc 7.abcd 8.acd 9.abc 10.ae 11.cd 12.abcde 13.ab 14.bcde 15.ace 16.bcd 17.abe 18.bde 19.acde 20.abcde 三、判断题：（不改错，每题1 分，共 10 分） 1.对

12、 2.错 3.错 4.错 5.对 6.对 7.错 8.错 9.错 10.对四、计算题：（计算结果保留两位小数，共50 分）1 （ 1）用于生产的房屋应纳税额=（ 800+30）（ 130%） 12%=697（万元）（3 分）（ 2）用于出租的房屋应纳税额=1012%=12（万元）（2 分）（ 3）全年应纳房产税税额=697+12=817（万元）（1 分）2 （ 1）甲应纳契税税额=110005%=550（元）（ 2 分）（ 2）乙应纳契税税额=600005%=3000（元）（2 分）（ 3）丙不纳契税。（2 分）5 3 （ 1）载货汽车应纳税额=260+360=300（元）（1 分）（ 2）摩

13、托车应纳税额=1 180=180（元）（1 分）（ 3）电动自行车免税。（1 分）（ 4）新购入载客汽车应纳税额=1280128=186.67 （元）（2 分）（ 5）该个体户全年应纳车船税税额=300+180+186.67=666.67 （元）（1 分）4应纳资源税税额=（12+6） 8+412=144+48=192 （万元）（6分）5 （ 1）房地产转让收入600 万元。（ 2）扣除项目金额： 取得土地使用权支付的金额100 万元。 房地产开发成本300 万元。 房地产开发费用=（100+300） 10=40（万元）（2 分） 与转让房地产有关的税金：营业税： 6005=30（万元）（1

14、分）城建税： 307=21（万元）（1 分）教育费附加：303=09（万元）（1 分） 加计扣除费用=（100+300） 20 =80（万元）（2 分）扣除项目金额合计=100+300+40+ （30+21+09）+80=553（万元）（1 分）（ 3）土地增值额 =600553=47（万元）（ 1分）（ 4）土地增值率 =47553100 =85（ 2分）因该公司建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%，故免征土地增值税。 （2 分）6应纳城镇土地使用税税额=（40001000） 5+20005+30003 =15000+10000+9000=34000 （元）（7 分）7应

15、纳耕地占用税税额=（01+03） 66667550%=66667（元）（6 分）第四次作业（第10-12 章）一、单选题：（每题 1 分，共 25 分）1.c 2.d 3.b 4.b 5.a6.c 7.a 8.a 9.b 10.a11.d 12.d 13.d 14.d 15.b 6 16.c 17.a 18.b 19.c 20.d 21.c 22.a 23.b 24.c 25.d 二、多选题：（每题 1 分，共 25 分）1.abcde 2.abd 3.abde 4.bc 5.de 6.ace 7.bcd 8.abcd 9.ace 10.bc 11.abce 12.bd 13.abc 14.a

16、d 15.bde 16.abce 17.ad 18.abcde 19.acde 20.abcd 21.cd 22.cd 23.abe 24.bcde 25.abc 三、判断题：（不改错，每题1 分，共 15 分） 1.错 2.错 3.对 4.对 5.错 6.对 7.对 8.错 9.错 10.错 11.对 12.错13. 对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35 分）1（1）利润总额 =56 402 24+58+22+064917 038862+28+011804=548（万元）（4 分）（2）预缴企业所得税税额=54825%=1 37（万元）（2 分）2 （ 1）应纳税

17、总额=（3000+1000+2000） 25%=1500（万元）（2 分）（ 2）日本分公司扣除限额=1000 25%=250（万元） 300 允许扣除额 =250（万元）（2 分）美国分公司扣除限额=2000 25%=500（万元） 400 允许扣除额 =400（万元）（2 分）（ 3）该公司实纳所得税税额=1500250 400=850（万元）（2 分）3 （ 1）工资所得不纳税。（1 分）（ 2）股息所得应纳税=85020%=170（元）（1 分）（ 3）长篇小说稿酬所得应纳税=7000（ 120%） 20%（ 130%） =784（元）（2 分）（ 4）短篇小说稿酬所得应纳税=（ 3500800） 20%（ 130%）=378（元）（2 分）（ 5）共纳个人所得税=170+784+378=1332 （元）（1 分）4 （1）工资所得应纳税=（2580 2000） 10%25=33（元）（2 分）（ 2）稿酬所得应纳税=36000/2 （ 120%） 20%（ 130%） =2016（元）（2 分）（ 3）劳务报酬（审稿费）应纳税所得额=30000（ 120%）=24000（元）（1 分）7 应纳税额 =2400030%200