公司自查报告

1、自查报告XXX区国家税务局：广东 YYY公司（以下简称本公司或公司） 按贵局要求， 对公司申报的 2016 年度增值税应税收入与所得税应税收入营业收入的差异进行自查。公司 领导非常重视，要求工作人员认真对待，组织了以公司财务人员牵头的自查 小组，对贵局要求本次自查内容进行了认真细致的复核检查工作，现将自查 结果向贵局回报如下：一、公司基本情况本公司系由 ABC和DEF共同出资经营，于2012年9月4日成立，取得 XXX 工商行政管理局颁发的“ xxxxxxxxxxxxxxx ”号企业法人营业执照。法定代表 人： ABC；注册资本人民币 1000 万元。企业登记注册类型：私营股份有限公 司；注册

2、地址： XXX区 aaa 大道 111 号。本公司主要的经营范围包括：生产、研发、销售：电子产品、碳纤维、 固化剂；销售：化工原料（不含易制毒化学品、剧毒化学品、危险化学品） 、 氟化镁；货物及技术进出口。 （经营范围涉及法律、法规禁止的、不得经营； 应经审批的，未获审批前不得经营）二、本次自查过程我们收到贵局要求公司进行自查的通知后，公司领导高度重视，召集公 司各相关部门负责人员开会布置工作，由公司财务部门牵头，联合仓库、销 售等相关业务部门组成自查小组。首先，由负责核算收入的会计人员将每个 月的收入总账与明细账、会计凭证等进行核对，再将核对相符的财务账收入 明细清单与负责发票开具、保管及税

3、务申报的工作人员汇总的增值税申报收 入明细清单进行比对钩稽；再将上述比对结果与销售及仓库管理部门出库记 录进行逐项核对，通过上述对比发现问题；最后将问题与财务原始记录及税 务申报资料再进行核对，将查找到的问题进行梳理，分类归集汇总，参照相 关法律法规对问题进行纠正更改， 调整账务，将自查结果上报主管税务机关， 得到税务机关认可后，对涉税问题进行补充或更正申报。三、自查发现的税收问题 2016 年度所得税申报表申报“营业收入” 184,416, 元（其中：主营业 务收入 182,990, 元，其他业务收入 1,425, 元）；2016 年度公司增值税纳税申报表 （适用于增值税一般纳税人） 反映“

4、 按适用税率征税销售额” 184,499, 元。另外，发出样品视同销售收入 59, 元， 在 2017 年 7 月做增值税销项税额补申报并已补交增值税及附加。但是该项视 同销售收入未做企业所得税申报。公司 2016年增值税申报表申报收入（包括在 2017年 3 月做增值税销项 税额补申报并已补交增值税的发出样品视同销售收入 59, 元）与所得税申报表 申报“营业收入”差异 142, 元（184,558,416, ，我们经过认真细致的核对， 按月对增值税申报资料与财务账册、会计凭证、所得税纳税申报资料差异归 集汇总如下：序号客户项目内容增值税申报表已 申报应税收入所得税申报表 已申报营业收入差异

5、123456789101112合计我们将上面的差异数据进行认真检查、比对、分析，结果分述如下：1、值税申报表已做增值税应税收入申报 2, 元元，财务账及所得税申报表 在应税收入“营业外收入”项目申报 2, 元；2、收回运杂费元，增值税申报表做增值税应税收入申报，账务会计做冲 减原入账会计科目“销售费用运杂费“处理，所得税申报表在销售费用 做冲减销售费用申报；上述两项差异合共 2, 元，增值税、所得税均有申报。3、2016年11月30日“转号”凭证，销售 vvv 公司 1,元，税额为元， 因为无票销售收入，增值税申报表将收入数据错录为 1, 元，导致增值税申报 表少申报应税收入元；4、本年度发生

6、两笔无票销售收入 1, 元，账务做主营业收入处理，所得税 申报表在“应税收入营业收入”项目申报，增值税漏申报；5、2016年 10月 26日“”凭证， mm报销差旅费 1,元，公司账务处理误 做“主营业务收入”借方处理，导致财务会计账、所得税申报表同时少计“主 营业务收入”和少计“销售费用” 1, 元；6、2016年 8月 31日“转-19 号”凭证，收到山东 ppp有限公司采购商 品 80, 元，其中公司仓库错将购进商品当客户退货处理， 财务会计入账时按仓 库提供的错误信息将上述购进商品当作客户退货，做冲减“主营业务收 入” 80,元处理，增加销售费用元。同时冲减主营业务成本41, 元；所得

7、税申报时按财务处理结果进行申报，导致少申报主营业务收入 80, 元，多申报销售 费用元，少申报主营业务成本 41, 元。另外， 2016 年度所得税申报表申报营业外收入 27, 元（非流动资产处 置所得 24,元，债务重组所得无法支付的应付款项 2, 元）。（详见中华人 民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表）， 其中，非流动资产处置所得 24, 元，除上述已做增值税应税收入申报 2, 元元 外，尚有卖废料收入 18, 元（价税合计 22, ），漏申报增值税 3,元。四、纠正措施增值税事项少申报增值税应税收入 19,元，少申报增值税额 3,元。公司拟对上述少申

8、报增值税销项税额做出如下会计处理并作增值税补充 申报：借：以前年度损益 3, 贷：应交税费应交增值税销项税额 3,所得税事项1、mm报销差旅费 1,元，公司账务处理误做“主营业务收入”借方处理， 导致财务会计账、所得税申报表同时少计“主营业务收入”和“销售费用” 1, 元。补申报企业所得税借：以前年度损益 销售费用 1, 贷：以前年度损益主营业务收入 1,2、对上述 2016 年 8 月 31 日“转-19 号”凭证错误冲减“主营业务收 入” 80,元、主营业务成本 41, 元，以及虚增销售费用元，做以下更正处理：借：应收账款94,贷：以前年度损益 主营业务收入80,销售费用应交税费应交增值税销项税额13,借：主营业务成本41,贷：发出商品41,借：库存商品80,应交税费应交增值税进项税额 13,贷：应付账款94,3、发出样品视同销售收入 59, 元未做企业所得税申报，少报应补报 2016年企业所得税 14, 元（ 59,*25%），上述总共应补申报 2016年企业所得税 :24, 元（80, -41,+59, ）*25% 本公司拟对以上错帐及错误申报进行上述会计调整处理的同时对所得税 做出相应的更正申报。以上为本公司经过认真细致自查后发现的问题及拟采取的纠正措施，是 否妥当，请批示为盼！此致附件：1