个人法人银行卡税务联合监管新规定

1、2018年税务稽查，除了公司账户重点是个人账户 现在还有不少企业为了少缴税，试图利用私人账户来“避 税”。2018年的税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重 点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人 账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任！案例一：企业走私账，“避税”不成，被重罚北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有 限公司出具税务行政处罚决定书，主要内容如下： 通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在 工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现以上 两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。处罚决定：

2、对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以 0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了 23.9万元罚款，更重要的是影响以后的企业信用等级，得不偿失！案例启示权利来自于税收征收管理法的规定，有限是股东以出资额 为限承担责任，而不是国家行政机关对你的监管有限，根 据征管法规定，税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而 是从朋友公司或者直接从市面上买回来增值税专用发票用 于抵扣销项税额的公司都被国税的金三税务

3、系统排查出来 了，由此要补交税款几十万甚至上百万的企业为数不少。 有些地方参考行业利润率来定企业税负，把税负标准化， 凡是不达标的一般纳税人，请明年补税，而且是按指定金 额补税，不补？严查！企业每月网上报送的数据成为税务评估、稽查案源的来源，千万不要存在侥幸心理！只要金三检测出动态数据比对不符，税负率偏低，系统会自动预警。再次提醒企业负责人和财务，企业节税应采取合法合规途径，杜绝税负预警和税务稽查！2018年1月1日起，广东省地方税务局自然人税收管理办 法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人 为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变。其中几个新提法非常明确：按照收入和资产分为高收入、高

4、净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。各级地税机关要积极拓展跨部门税收合作，完善自然人税收共治体系，实现信息共享。其中最主要的合作就属于税务和银行的合作了，这个震慑作用和征管效果可能大幅提高！案例二：老板与公司资金频繁交易被稽查2017年6月，眉山市某商业银行依照金融机构大额交易 和可疑交易报告管理办法向眉山市人民银行反洗钱中心 提交了一份有关黄某的重点可疑交易报告。眉山市人民银 行立即通过情报交换平台向眉山市地税局传递了这份报告。黄某在眉山市某商业银行开设的个人结算账户，在2015年5月1日至2017年5月1日期间共发生交易1904笔，累计金额高达 12.28亿元。这些交易主要通过网银渠道完

5、成，具有明显的异常特征（这个老板2年操作1904笔，金额这么高，这个企业出纳也够累的）。其账户大额资金交易频繁，大大超出了个人结算账户的正常使用范畴。其账户不设置资金限额，不控制资金风险， 不合常规。案例启示1银行税务共享个人账户大额和可疑交易信息国办函201784号这个重量级文件，明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机 关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行 政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。 要求各部门发现异常，互相分享信息。因为之前税务掌握 私人账户资金变动是非常困难的，现在变得越来越容易！2.法人和公司账户频繁资金往来风险增大其

6、实根据税收征管法规定，税务虽然有权查询个人和企业银行账户，但是程序和掌握的信息有限，执法力度往往打 折扣。但是从2018年开始，各地金融机构与税务、反洗钱 机构合作势必加大，到时候，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。3虚开发票路子彻底堵死为什么还和虚开发票有关系呢？因为目前主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后，虚开发票的资金流水落石出！似乎虚开发票走到尽头！4公司偷税必然遭到严查公司偷税的一贯伎俩往往也是公司收入频繁流入老板个人 账户，这样似乎天不知地不知的就偷税了！税务和银行没有深度合作之前，似乎税务的稽查手段有限。但是现在可 能在税务局拿到银行的数据就已经大体发现企业偷税的 链条了！“稽查风暴”来袭，4类涉税风险剧增！1虚开发票将清算税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数 据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发 票被识别出来！2.高收入个人所得税将面临严格管控今年中国将参与涉税信息交换，高工资、多渠道、多类型 收入的将面临严查！3股权转让税务政策面临变数之前中国各地热火朝天的合伙基金的避税政策可能要清理， 甚至要改正。因为目前其实股权转让这