服务理念之二：用户永远是对的

1、企业文化企业文化厦门领航教育培训中心厦门领航教育培训中心 陈艳华陈艳华企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第5 5号号纵观古今中外纵观古今中外无论多么新的产品都会成为文物无论多么新的产品都会成为文物无论多么高的科技也必将成为历史无论多么高的科技也必将成为历史在历史长河中在历史长河中惟有文化可以流芳百世，历久弥新惟有文化可以流芳百世，历久弥新企业整体团队所认同并遵守的企业整体团队所认同并遵守的价值观 企业整体团队所认同的企业精神企业整体团队所认同的企业精神 所谓企业文化：就是企业信奉并所谓企业文化：就是企业信奉并付诸于实践的价值理念。企业文付诸于实践的价值理念。企业文化在一定程度上也叫管理

2、者文化。化在一定程度上也叫管理者文化。（总则第二条）（总则第二条）企业整体团队所认同的经营理念一、企业文化概述一、企业文化概述一个统计：一个统计：据美国据美国财富财富杂志统计，杂志统计，19701970年名列世界年名列世界500500强排行榜的大公司，到了强排行榜的大公司，到了2020世纪世纪8080年代已有年代已有160160余家销声匿迹，淘汰率余家销声匿迹，淘汰率高达三分之一。高达三分之一。一句名言：一句名言：当员工当员工100100人时，我必须站人时，我必须站在员工前面以身作则；当员工在员工前面以身作则；当员工10001000人时，我人时，我必须站在员工中间，协调各方，相互配合；必须站在

3、员工中间，协调各方，相互配合；当员工当员工1000010000人时，我只能站在员工后面，双人时，我只能站在员工后面，双手合十，祈祷他们万众一心，众志成诚。手合十，祈祷他们万众一心，众志成诚。企业文化概述企业文化概述我国企业文化建设：70年代，从美国、日本翻译过来，介绍企业文化。二战后，日本企业崛起。美国学者研究“日本现象”我国企业文化建设：我国企业文化建设：9090年代，在煤炭企业开展年代，在煤炭企业开展企业文化企业文化 。 企业文化的起源企业文化概述企业文化概述我国企业文化建设：我国企业文化建设：8080年代开始年代开始探讨企业文化。探讨企业文化。二、企业文化在促进企业实现发展战略中的重要作

4、用二、企业文化在促进企业实现发展战略中的重要作用l企业文化建设可以为企业提供精神支柱。企业文化建设可以为企业提供精神支柱。l企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。l企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。三、企业文化建设的主要风险三、企业文化建设的主要风险缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。案例案例缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，

5、可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。的发生，造成企业损失，影响企业信誉。忽视企业间的文化差异和理念忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致冲突，可能导致并购重组失败并购重组失败。（总则第三条）（总则第三条）四、如何打造优秀的企业文化四、如何打造优秀的企业文化要注重塑造企要注重塑造企业核心价值观业核心价值观（第五、六条）（第五、六条）要重点打造以主要重点打造以主业为核心的品牌业为核心的品牌（第四条）（第四条）要充分体现以要充分体现以

6、人为本的理念人为本的理念（第八条）（第八条）要强化企业文要强化企业文化建设中的领化建设中的领导责任导责任（第七条）（第七条）企企业业文文化化案例：案例：海尔集团海尔集团、神华集团神华集团 建立企业文化评估制度建立企业文化评估制度。（第（第9 9、1010条）条）l企业高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况。企业高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况。l全体员工对企业核心价值观的认同感。全体员工对企业核心价值观的认同感。l企业管理行为与企业文化是否一致。企业管理行为与企业文化是否一致。l企业品牌的社会影响力。企业品牌的社会影响力。l并购重组各方文化的融合度。并购重组各方文化的融合度。l员

7、工对企业未来发展的信心。员工对企业未来发展的信心。重视企业文化的评估结果。实现重视企业文化的评估结果。实现 企业文化创新。企业文化创新。（第第1111条）条）五、如何实现企业文化的创新五、如何实现企业文化的创新财务报告财务报告企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第1414号号厦门领航教育培训中心厦门领航教育培训中心 陈艳华陈艳华一、为什么要规范财务报告内部控制一、为什么要规范财务报告内部控制 保证财务报告信息质量的需要。（真实完整）保证财务报告信息质量的需要。（真实完整）防范和降低财务报告法律责任的需要。（合法防范和降低财务报告法律责任的需要。（合法合规）如：合规）如：会计法会计法、刑法

8、刑法提高财务报告使用价值的需要。（有效利用）提高财务报告使用价值的需要。（有效利用）（第（第4 4条）条）财务报告的定义财务报告的定义（第（第2 2条）条）反映企业某一特定日期财务状况和某一会计反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。期间经营成果、现金流量的文件。二、财务报告概述二、财务报告概述三、财务会计报告的主要风险点三、财务会计报告的主要风险点编制风险编制风险。违反会计法律法规和国家统一的会计。违反会计法律法规和国家统一的会计制度编制财务报告，可能导致企业承担法律责任和制度编制财务报告，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。声誉受损。对外提供风险。对外提供风险。

9、提供虚假财务报告，误导财务报提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。使用风险。使用风险。不能有效利用财务报告。难以发现企不能有效利用财务报告。难以发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。营风险失控。（第（第3 3条）条）五、财务报告编制的职责分工五、财务报告编制的职责分工 企业负责人总会计师（或会计工作负责人）企业财会部门（财务报告的直接责任人）参与财务报告编制的各单位、各部门对财务报告的真对财务报告的真实性完整性承担实性完整性承担责任责任组织领导组织领导收集汇总会

10、计信收集汇总会计信息，制定财务会息，制定财务会计编制方案，编计编制方案，编制财务会计报告制财务会计报告及时提供及时提供所需信息所需信息六、如何控制财务报告编制风险六、如何控制财务报告编制风险1. 1.制定财务报告编制方案制定财务报告编制方案2. 2.制定重大事项的会计核算办法制定重大事项的会计核算办法3. 3.编制个别财务报表编制个别财务报表( (第第5-105-10条条) )4. 4.编制合并财务报表编制合并财务报表( (第第1111条条) )七、财务报告的对外提供七、财务报告的对外提供对外提供前的审核与审计。对外提供前的审核与审计。（加盖公章，负责人签名并盖章，（加盖公章，负责人签名并盖章

11、，须经注册会计师审计。第须经注册会计师审计。第1313、1414、1515条）条）对外提供的财务报告内容要求一致。对外提供的财务报告内容要求一致。（编制的基础、依（编制的基础、依据、编制原则和方法应当一致。提高信息化建设，加强信息透明度，杜绝造假）据、编制原则和方法应当一致。提高信息化建设，加强信息透明度，杜绝造假）注意时效性。注意时效性。（按规定时间对外提供。月度财务会计报告应于月份终（按规定时间对外提供。月度财务会计报告应于月份终了后了后6 6日内报出；季度财务会计报告应于季度终了后日内报出；季度财务会计报告应于季度终了后1515日内报出；日内报出； 半年度财务会半年度财务会计报告应于年度

12、中期结束后计报告应于年度中期结束后6060日内报出；日内报出； 年度财务会计报告应于年度终了后年度财务会计报告应于年度终了后4 4个个月内报出。月内报出。 ）上市公司和国企财务报告的提供要求。上市公司和国企财务报告的提供要求。（上市公司财务（上市公司财务报告须经董事会、监事会审核；国有企业、国有控股的或占主导地位的企业，应报告须经董事会、监事会审核；国有企业、国有控股的或占主导地位的企业，应当至少于每年末向企业的职工代表大会公布财务报告。）当至少于每年末向企业的职工代表大会公布财务报告。）八、财务报告的分析利用八、财务报告的分析利用定期召开财务报告分析会。定期召开财务报告分析会。（财务报告分析会由各有关机构负责（财务报告分析会由各有关机构负责人参加，分管会计工作的负责人应当发挥主导作用，充分分析各部门存在的问题和人参加，分管会计工作的负责人应当发挥主导作用，充分分析各部门存在的问题和提高经济效益的潜力。第提高经济效益的潜力。第1616条）条）财务报告分析的内容。（财务报告分析的内容。（第第1717、1818、1919条）条）资产负债表分析（分析偿债能力和营运能力，分析净资产的增减变化）资产负债表分析（分析偿债能力和营运能力，分析净资产的增减变化）利润表分析（分析盈利能力和企业发展能力，了解当期利润增减的原因及趋势）利润表分析（分析盈利能力和企业发展能力，了解