商业实操账(筹建期)PPT—会计分录

1、佰平会计实操课业务业务1 1 1212月月1 1日，依据佰平商贸章程规定，公司实行认缴注册资本制度，现股东张美海投入资日，依据佰平商贸章程规定，公司实行认缴注册资本制度，现股东张美海投入资金金130130万人民币万人民币, ,此款通过银行转账当天到账。此款通过银行转账当天到账。业务业务2 2 1212月月2 2日，财务部收到股东张美海交来现金日，财务部收到股东张美海交来现金3 3万元，此款作为筹建期间的开业备用金，万元，此款作为筹建期间的开业备用金，收到现金后出纳开具收据给张美海。收到现金后出纳开具收据给张美海。业务业务3 3 1212月月3 3日，按照公司章程规定，股东周建毓用其名下办公楼一

2、栋作为固定资产投资，该办公楼日，按照公司章程规定，股东周建毓用其名下办公楼一栋作为固定资产投资，该办公楼由会计师事务所与资产评估事务所联合验证，评估报告书上记载该办公楼核定价值为由会计师事务所与资产评估事务所联合验证，评估报告书上记载该办公楼核定价值为7070万元，万元，可以作为周建毓投入资金投入使用。可以作为周建毓投入资金投入使用。业务业务4 4 1212月月4 4日，公司银行账户，收到向工商银行华强北支行贷款日，公司银行账户，收到向工商银行华强北支行贷款8080万元人民币，该笔贷款万元人民币，该笔贷款期限为期限为1 1年，月利率为年，月利率为1%1%。业务业务5 5 1212月月7 7日，

3、总经办员工杜永红填制费用报销单报销刻章费用日，总经办员工杜永红填制费用报销单报销刻章费用680680元，费用报销单附单发元，费用报销单附单发票一张，以上款项审核无误后出纳现金付讫。票一张，以上款项审核无误后出纳现金付讫。业务业务6 6 1212月月8 8日，采购部张强填制借款单，借款金额日，采购部张强填制借款单，借款金额1500015000元，用于采购商品备用金；同日，元，用于采购商品备用金；同日，销售部刘虹填制借款单，借款金额销售部刘虹填制借款单，借款金额40004000元，用于出差备用金，以上款项领导审核后由元，用于出差备用金，以上款项领导审核后由出纳予以现金付讫。出纳予以现金付讫。业务业

4、务7 7 1212月月9 9日，采购部张强填制费用报销单，报销购买电脑、文件柜、保险柜等办公用品，日，采购部张强填制费用报销单，报销购买电脑、文件柜、保险柜等办公用品，财务部审核无误后从张强的采购借款中直接核销。财务部审核无误后从张强的采购借款中直接核销。业务业务8 8 1212月月1010日，采购部张强填制费用报销单，领导审核后，出纳签署转账支票交由张强支日，采购部张强填制费用报销单，领导审核后，出纳签署转账支票交由张强支付货款。付货款。业务业务9 9 1212月月1111日，采购部填制付款申请单，支付江苏百胜电子商贸有限公司采购货款日，采购部填制付款申请单，支付江苏百胜电子商贸有限公司采购

5、货款100100万元；万元；申请支付奔腾电器上海有限公司采购货款申请支付奔腾电器上海有限公司采购货款1212万元，以上款项领导审核后由出纳签发转万元，以上款项领导审核后由出纳签发转账支票予以支付。账支票予以支付。业务业务10 10 1212月月1414日，财务部齐红填制费用报销单，报销购买办公用品日，财务部齐红填制费用报销单，报销购买办公用品480480元，领导审核后出纳予元，领导审核后出纳予以现金付讫。以现金付讫。业务业务11 11 1212月月1515日，销售部刘虹填制差旅费报销单，报销单记载报销金额日，销售部刘虹填制差旅费报销单，报销单记载报销金额36003600元，返还金额元，返还金额

6、400400元，领导审核后予以报销，出纳收取现金元，领导审核后予以报销，出纳收取现金400400元后给销售部刘虹开具收款收据。元后给销售部刘虹开具收款收据。业务业务12 12 1212月月1616日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票，单据记载从江苏百日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票，单据记载从江苏百胜电子商贸有限公司购入商品一批，商品已验收入库，货款于胜电子商贸有限公司购入商品一批，商品已验收入库，货款于1111月月9 9日部分预付。（发日部分预付。（发票已当月认证）票已当月认证）业务业务13131212月月1717日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用

7、发票，单据记载从奔腾电日，财务部收到采购部交来商品入库单与增值税专用发票，单据记载从奔腾电器上海有限公司购入一批，商品已验收入库，货款于器上海有限公司购入一批，商品已验收入库，货款于1111月月9 9日部分预付。（发票已当月日部分预付。（发票已当月认证）认证）业务业务14 14 1212月月1717日，财务部出纳，签发现金支票一张，用于提取备用金，当天从银行取出现金。日，财务部出纳，签发现金支票一张，用于提取备用金，当天从银行取出现金。业务业务15 15 1212月月1818日，总经办员工杜永红报单，从仓库领用日，总经办员工杜永红报单，从仓库领用5 5部电话机用于各部门使用。部电话机用于各部门

8、使用。业务业务16 16 1212月月1818日，总经办周建毓填写费用报销单，报销公司装修费用日，总经办周建毓填写费用报销单，报销公司装修费用3 3万元，单据附发票一万元，单据附发票一张，审核无误后出纳予以现金付讫。张，审核无误后出纳予以现金付讫。业务业务17 17 1212月月1818日，公司银行账户，收到从工行华强北支行借入的为期日，公司银行账户，收到从工行华强北支行借入的为期3 3年的贷款年的贷款150150万元，月万元，月利率为利率为0.8%0.8%。业务业务18 18 1212月月1818日，采购部张强填制借款单，借款日，采购部张强填制借款单，借款50005000元用于采购备用金，领

9、导审核后由出纳元用于采购备用金，领导审核后由出纳予以网上银行转账支付。予以网上银行转账支付。业务业务19 19 1212月月2121日，总经办杜永红交来现金日，总经办杜永红交来现金15001500元，此款为岗位保证金，出纳收到现金后开具元，此款为岗位保证金，出纳收到现金后开具收款收据。收款收据。业务业务20 20 1212月月2222日，采购部填制费用报销单，从北京鹏奥贸易公司购入北京现代汽车一辆，价税合计日，采购部填制费用报销单，从北京鹏奥贸易公司购入北京现代汽车一辆，价税合计1010万元，该万元，该车辆提供给总经办部门使用；购入北京现代汽车一辆，价税合计车辆提供给总经办部门使用；购入北京现

10、代汽车一辆，价税合计9 9万元，该车辆提供给销售部门使用；车万元，该车辆提供给销售部门使用；车辆已到达。审核无误后出纳予以签发转账支票支付。（发票已当月认证，不考虑车辆购置税）辆已到达。审核无误后出纳予以签发转账支票支付。（发票已当月认证，不考虑车辆购置税）业务业务21 21 1212月月2222日，销售部李静填写费用报销单，单据记载支付广告费日，销售部李静填写费用报销单，单据记载支付广告费1 1万元，审核无误后出纳万元，审核无误后出纳予以网上银行付款。予以网上银行付款。业务业务22 22 1212月月2323日，采购部填制付款申请单日，采购部填制付款申请单1 1份，单据记载支付江苏百胜电子商

11、贸有限公司货款份，单据记载支付江苏百胜电子商贸有限公司货款126803.60126803.60元，审核无误后出纳分别通过网上银行转账支付。元，审核无误后出纳分别通过网上银行转账支付。业务业务23 23 1212月月2323日，会计填写费用报销单，单据记载报销购买税控金税盘日，会计填写费用报销单，单据记载报销购买税控金税盘720720元，航天信息维护元，航天信息维护费费330330元，共计元，共计10501050元，单据附单航天信息开具发票，经总经理签署同意报销后出纳予元，单据附单航天信息开具发票，经总经理签署同意报销后出纳予以现金付讫。以现金付讫。业务业务24241212月月2424日，会计填

12、写费用报销单，单据记载报销购买发票扫描仪日，会计填写费用报销单，单据记载报销购买发票扫描仪16801680元，网上认证系元，网上认证系统维护费统维护费300300元，共计元，共计19801980元，单据附单中税华通开具发票，经总经理签署同意报销后元，单据附单中税华通开具发票，经总经理签署同意报销后出纳予以现金付讫。出纳予以现金付讫。业务业务25 25 1212月月2424日，总经办张美海填制费用报销单报销业务招待费日，总经办张美海填制费用报销单报销业务招待费30003000元，单据附单费用发票，元，单据附单费用发票，审核无误后出纳予以现金付讫。审核无误后出纳予以现金付讫。业务业务26 26 1

13、212月月2828日，财务部会计到所属地税局申报实收资本印花税，实收资本金额为日，财务部会计到所属地税局申报实收资本印花税，实收资本金额为200200万元，万元，缴纳税额缴纳税额10001000元（实收资本印花税税率为万分之五），款项通过银行代扣。元（实收资本印花税税率为万分之五），款项通过银行代扣。业务业务27 27 20152015年年1212月月3131日，会计核算日，会计核算1212月份员工工资。月份员工工资。业务业务28 28 20152015年年1212月月3131日，会计核算日，会计核算1212月份银行贷款利息，短期借款利息为月份银行贷款利息，短期借款利息为7200.007200.00元（本金元（本金800000800000元，月利率