申请海关出口退税操作流程及账务处理-2015年5月29日修正版（精编版）

1、申请海关出口退税操作流程及 账务处理 -2015 年 5 月 29 日修正版生产企业出口退税流程图（转载）smile1219收录于 2011-02-20阅读数：公众公开原文来源核销退税简易流程浏览： 7 |发布于： 2009.08.26 |分类： 默认分类1. 网上申领核销单电子口岸主页 （桌面上） -出口收汇核销单申领 -输入要申领的份数 ( )电子口岸密码：用完电子口岸后一定要点主页的”退出”,不然拔下卡后继续扣钱.2. 去外管局领核销单带身份证复印件，公司证明( 注：适用于操作员卡不是本人的) ，操作员卡， 非周四下午（周四下午全天不对外，去了白去）. 3核销单备案报关前，电子口岸 -

2、出口收汇 -口岸备案，（从哪出口选哪个口岸 ,青岛海关代码为 4200，天津 0200 别的海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选）4企业交单、数据报送报关单核销单回来后，电子口岸- 出口收汇 -企业交单，输入核销单号， 查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息同时可进行数据报送，电子口岸-出口退税 -数据报送（出口退税数据报送后国税局会看到该票信息，建议本月预计退税的同时报送数据） 5在出口收汇核销网上申报系统里进行网上核销（在电子口岸企业交单3 到 5 天后才有信息）核销员代码： 核销员姓名： 密码：核销系统数据交换数据提取全部数据提取下载全部可用数

3、据弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”是开始“数据提取完成”确定。提取到所要的全部收汇信息和核销单信息后进行网上核销。正处理业务：选择“批次报审”，新建贸易方式（一般贸易） 。左边栏目就会有水单核销单信息，分别选中添加到右侧列表保存放入待 报审邮箱关闭。（注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张， 跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一 般两三天就可以啦 , 银行业务忙漏掉几个很正常的）核销差额：上下5000 美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。待报审业务：批次报审，双

4、击打开，数据交换数据报送核销数据报送，选中报送。已报审业务批次报审双击打开便可打印预览，打印就可以。打印报审清单一式两份 ( 现在不用去外汇局核销了, 可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套) 6核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了）在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单 核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿回一份。7退税系统 ()sa,密码为空输入所属年月（记住年底的时候，如果是09 年申报，报关单出口日期是08 年的，所属日期就是 200812* ，即如果以前 08 年 12

5、 月申报过，这个就是 200812， 当然下面的批次就是02 啦，我 3 月份申报是 08 年 12 月第 4 批，我就拿这个为 例，以下相同）录入增值税发票信息，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景： 09 年 3 月申报，报关单出口日期是08 年，这是申报的所属期是200812的第四批进入系统向导第一步已认证发票信息系统已认证发票信息处理第二步退税申报数据录入出口明细数据录入增加：关联号： 0812040101（ 08 年 12 月第 4 次申报第一票的第一个品名）08( 年)12( 月)04( 本月第一批申报即申报批次，因为年底1

6、2 月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4 次)01( 本批第一票 )01 （第一票的第一个品名）0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.这 样分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。 申报年月 200812 系统认定你进去的时候就录入啦 申报批次 :04 本月第一次申报就是01,第几次就是几 . 序号为流水号： 0001，0002，0003. 。出口发票号报关单号为后九位加001,002,003比如我们的有一个后九位是779886455，那就是 779886455001/779886455002-出口日期：报关单上有美元离岸价： fo

7、b价，如果是 cif 就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后审核认可当前筛选下所有记录审核进货明细数据录入 ：关联号：跟出口明细对应因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或第 3页 共 9页2002 年 1 月 9 月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：12002 年 1 月的凭证：凭证 1：2002 年 1 月：外购货物时： 借：原材料 5000000，借：应交税金应交增值税（进项税额）750000贷：银行存款（应付账款） 5750000凭证 2：内销产品取得收入时

8、： 借：应收账款 6435000贷：产品销售收入内销货物 5500000贷：应交税金应交增值税（销项税额）935000凭证 3：出口产品时： 借：应收外汇款 4000000贷：产品销售收入一般贸易出口 4000000凭证 4：先计算免抵退税不得免征和抵扣税额4000000×（ 17 13） 160000（元），然后录入凭证，转出出口产品借：产品销售成本一般贸易出口 160000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） 160000计算当月应缴增值税当期内销货物的销项税额（上期留抵进项税当期进项税当期免抵退税不得免征和抵扣税额）935000（ 1000000 750000 160000）

9、 655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000 元。22002 年 2 月、3 月，只需结转有关账户余额即可。32002 年 4 月：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单进行免抵退税额核算：免抵退税额出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口退税率 2500000×13 325000（元），因免抵退税额325000 元小于2002 年 3 月末留抵税额 655000 元，则当期应退税额为325000 元。免抵退税的账务处理：凭证 5：计算当期应退税额，并录入凭证借：应收补贴款出口退增值税325000贷：应交税金应交增值税（出口退税）3250

10、00当期应缴增值税 0（ 655000325000 0） 330000（元），即“应交增值税”借方余额为330000 元。42002 年 5 月、6 月，只需结转有关账户余额即可。52002 年 7 月，因 1 月份出口的 150 万元销售货物已超过6 个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。凭证 6：将超期单证按内销处理，录入凭证凭证 6- （1）将出口销售收入转为内销收入：借：产品销售收入一般贸易出口1500000贷：产品销售收入内销收入1500000凭证 6- （2）补提销项税额： 借：其他应收款255000贷：应交税金应交增值税（销项税额）255000凭证 6- （3）冲减“免抵退税不得

11、免征和抵扣税额”1500000×（ 17 13） 60000（元）。借：产品销售成本一般贸易出口-60000 （或红字）贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）-60000 （或红字）第 7页 共 9页计算当月应缴增值税 255000（ 0330000 60000） 135000（元）， 即“应交增值税”借方余额为135000 元。计算当月应退税额：62002 年 8 月，只需结转有关账户余额即可。72002 年 9 月的会计分录：凭证 7 2002年 9 月：内销的账务处理：借：应收账款（银行存款）4680000贷：产品销售收入内销收入4000000贷：应交税金应交增值税（销项税额）

12、680000凭证 82002年 9 月调冲 2002 年 7 月份外销转内销的账务处理：凭证 8- （1）借：产品销售收入一般贸易出口-1500000贷：产品销售收入内销收入-1500000凭证 8- （2）借：其他应收款-255000贷：应交税金应交增值税（销项税额）-255000凭证 8- （3）借：产品销售成本一般贸易出口+60000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）+60000凭证 9- 计算出口免抵退税额，然后录入凭证：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单 进行免抵退税额核算： 免抵退税额 1500000×13 195000（元）。因免抵退税额 1950

13、00 元大于 2002 年 8 月留抵税额 135000 元，则应退税额为 135000 元。（就小不就多）借：应收补贴款出口退增值税 135000贷：应交税金应交增值税（出口退税）135000凭证 10- 计算当期应缴增值税，然后录入凭证 应缴增值税 680000 255000（ 0135000135000 600000） 485000（元）。借：应交税金应交增值税 485000贷：应交税金未交增值税485000。第 8页 共 9页申请海关出口退税操作流程我们公司刚申请下来出口退税，现在不知道具体流程要怎么操作？ 问题补充：问：领了核销单以后要怎么操作了，要开什么海关发票吗？ 答：是刚获得进出口经营权吧。 1：取得外经委的批准证书2：变更工商营业执照2：变更地税、国