个人所得税改革若干问题探讨

1、个人所得税改革若干问题探讨摘要：个人所得税是指个人在全年取得的各项应纳税所得征收的税，其目的是调节贫困差距，实现税负公平。随着社会的发展和实践，从2022年起，我国开始施行新个人所得税，其较之前的个人所得税而言更全面、谨慎，且更加贴近群众的切身利益。但个人所得税改革后依然存在着一些问题，本文就目前新个人所得税现状进行了分析、探讨，并提出了相应的解决办法，以供参考借鉴。关键词：个人所得税；减免优惠；税制改革自20世纪80年代以来，我国开始征收个人所得税已有40余年，随着经济的增长，个税起征点从800元到现在的5000元人民币，并且经过多次改革，个税日益增长，相应的配套措施也得到了完善。最新修改的

2、个人所得税法是在2022年8月审议通过，并于次年1月开始实施。这次修改也是从根本上进行了改革，向低收入者靠近，在调整了起征点的同时，增加了专项附加扣除，让不少低收入的工薪阶层减少了一定的赋税压力，提升了个人实际收入，缩小了社会的贫困差距，让人民的生活质量得到了提高，幸福指数也随之提升。但是，在修改后增加了实施的难度，并且长期存在的一些问题并未得到妥善地解决。一、新个人所得税的现状1.居民对于纳税的意识还较为薄弱，不利于有关部门工作的开展经济的快速发展，人们的收入来源也跟着提升，但由于目前个税的申报方式大多是以代缴的形式进行，人们和税务机关接触的时间较少，导致对纳税并没有特别深刻的认识，也没有自

3、觉纳税的意识，因此有部分人员在多处取得收入，且有可能是来源于不同地区，居民对于这部分收入并未及时的纳税，导致漏税现象的出现。再则由于信息化共享在我国还不够完善，信息跨地区传递存在着信息差，导致税务机关在信息获取及个税征管上还有待提高，另外，由于税务机关工作较为繁杂，税收信息难以进行验证，导致征管漏洞的增大，这就需要加强企业之间的监管，增加与工商、社会保障等部门之间的沟通，以缩小不对称的信息差，保障个税能够更好地执行，从而起到其调解收入分配的作用1。2.新个人所得税的修改更多是考虑社会、经济发展的大背景下纳税的整体情况，而忽视了部分创业、再就业人员我国大力倡导全民创业，并鼓励毕业生及下岗人员进行

4、创业或再就业，以缓解当下的就业压力，但在政策上却没有给予合理的调整及支持，使得这部分人的积极性不高。并且就当前调整的征税点来说，很大程度上减少了纳税人的压力，使得纳税金额减少，但就经济发展的大趋势而言，5000元作为征税点依旧没能达到纳税人内心的标准，使得收入差距、社会公平并未真正体现出来，对于个税的减免政策来说，涵盖的范围还有待调整。3.专项附加扣除的标准还有待调整，并且在这些扣除项中还存在着举证难现象2022年第七次修改的新个人所得税中增加了专项附加扣除项目，其中涵盖了医疗、住房、养老、教育等问题，让居民享受到了一定的福利，但附加扣除项目也是日常生活中给大部分人群带去压力的主要部分，对此，

5、新个税的减税力度还有待提高。当然，专项扣除还存在着其他问题，如：地区之间发展情况、不同家庭与地区之间的差异问题等，地区收入不同，但扣除标准相同是否合理，并且不同家庭结构、消费支出等差异，产生一系列的问题是否能够针对性地调整专项扣除标准等。除此之外，目前个税是通过代缴、个人线上申报，根据纳税人自身家庭情况进行填报，并要求其对信息的准确性负责，但对于项目的扣除问题却存在着举证难的现象。例如：在家庭子女教育问题上，夫妻双方在分配上的比例问题该如何界定，多子女赡养父母的分配问题，每个家庭中会存在着收入差异，有的收入低，未达到起征点，有的收入高并超过了起征点的，通过运用政策指定分摊享受了政策优惠，这类现

6、象是普遍存在的，让不少人打着法律的擦边球享受着福利。二、解决个人所得税存在问题的对策1.增强居民纳税意识，逐步完善现有制度及信息化征管机制，有序开展税务机关工作目前，我国个人所得税以年为单位，通过公司代缴代扣为主要方式，个人自主申报为辅进行开展，随着互联网的快速普及，自主申报人数在逐年增加，但由于多样化的资本投入，贫富差距也逐年明显，对此完善现有的纳税体系，提升居民的纳税意识，成了当下最主要的任务之一，因此，我国可以通过借鉴他国先进的管理制度来促进我国税务制度的发展。例如。我们可以借鉴马来西亚税务制度中的汇算清缴制度，这不仅可以解决税收规避的问题，还能够实现纳税收入的平衡、税负平衡问题2。当然

7、，还可以针对信息差问题，建立第三方信息提供的税收机制。一方面可以避免居民从多处取得收入未及时进行纳税的情况；另一方面让征税管理机构能够透明化，让居民能够更多地接触到纳税方面的知识，从而提升居民纳税的意识及主动纳税的觉悟。为了完善征税信息系统，可以将其与信用体系挂钩。征管信息是为了加强个人所得税的信息收集和管理，并促进各相关部门之间的沟通及资源共享，提升信息处理分析的效率。为了更好地约束纳税人完善自己的权利和义务，可以加强税务机关同公安部门、银行等进行资源共享，以获取更完善的财务信息及信用信息，使得税收能够更好地执行，让税务工作能够顺利地开展。2.调整国家相应政策，处理好目前人口老龄化问题与个税

8、之间的问题根据世界各地征税的经验可以看出，当优惠政策减少时，在税收管理方面就会趋于简单化，并且更加的方便，因此我国可以在税收方面减少一定的优惠政策，针对免税、减税方面可以一视同仁，这样可以在一定程度上减少管理成本，同时也可以让偷税漏税方面得到改善，特别是对于外籍人员而言，取得的补贴、红利实行免税，这对于我国居民来说缺失公平3。另外，我国面临着人口老年化问题，这是不可逆现象，对此，在该问题的高峰期来临前，我们需要根据社会未来发展的趋势进行个税调整，针对该问题提出的延迟退休年龄是单方面影响个税，能让劳动力下降对于税收的增长呈消减作用，但为了更好促进两者之间的关系，就需要迎合老年化的发展趋势不断地调

9、整个税政策。当然，个人所得税政策的执行离不开税务机关的宣传工作，为了个税工作能够更好地进行，税务机关应该通过灵活的方式将税法深入居民的日常生活之中。比如：通过短视频、进社区、进课堂、发表趣文等，让税法从小抓起，让全民了解税法，从而让大家能够树立主动纳税的意识。除了宣传工作外，税务机关还需要加强自身监督及大众监管，通过大数据进行信息收集、整理，让漏税现象逐渐减少，从而调解贫富之间的差距。3.根据国内实际情况逐步增加专项附加扣除，并且按照地区经济进行分别划定起征点，调整区域之间的差异性目前，个人所得税主要是工资、奖金等综合所得，但对于另一部分靠房屋租赁、股息等为主要收益来源的人群来说，个人所得并没

10、有得到合理划分，因此，他们可以打税法的擦边球。并且我国居民家庭存在着差异性，例如，子女教育费用的扣除每年的标准为1.2万，针对独生子女家庭来说相对较好，但是目前国家鼓励二胎，部分家庭有两个子女，但是抵扣费用不变，无形中还是给予这些家庭一定的压力，因此建议在抵扣费用时，能适当根据家庭孩子的数量及年龄进行考虑，扩大抵扣的范围，减少纳税人的经济压力。当然，我国国土面积较大，每个地区的经济状况存在着巨大的差异。例如，北上广深的人均收入和消费大多比西南地区的高，且压力也较大，个税实行“一刀砍”，实行同样的起征点，对于经济发达地区的人员来说，当地的消费水平也较高，可能当地日常基本开销都超过了5000这个数

11、字，给当地的居民带去了巨大的赋税压力。因此，在起征点、抵扣标准等应该根据当地实际情况及近几年的经济情况进行划分，杜绝“一刀砍”的现象，适当地调整地区之间的差异。三、结语随着社会的进步以及经济的快速发展，国民综合素质和收入大幅度提升，推动了个人所得税制度的不断完善。互联网及大数据的快速发展，使信息的收集更加容易，同时也使个税得到发展，个税制度的完善可以减少大部分居民的生活压力，并让税收逐渐走入大众的生活。当然，在居民享受到国家政策带来的实惠时，也需要将税法进行普及，让纳税人能够更加了解税法，并拥有自觉遵守税法的意识，从而促进税法的执行，使社会朝着更好的方向前进。参考文献1邓春艳.对个人所得税新政策的思考j.纳税，2022，15（6）：13-14.2肖俊斌，孟雅枫.深化个人所得税制度改革探讨j.山西大同大学学报（社会科学版），2022，35（1）：117-120.3胡绍雨.现阶段我国税费制度改革的难点及对策探讨j.财会研究，202