企业内部控制与风险管理（PPT60页）(1)

1、2外 部 治外 部 治理理内部治理内部治理股东股东其他利益相关者其他利益相关者外部市场外部市场董董事事会会监监事事会会经营管理层经营管理层股份公司股份公司审计委员会审计委员会提名委员会提名委员会薪酬与考核委员会薪酬与考核委员会 监控监控控制活动控制活动风险评估风险评估内部环境内部环境信信息息沟沟通通信信息息沟沟通通手段手段保证保证载体载体依据依据风险评估矩阵风险评估矩阵结果结果可能性可能性严严重重性性人人员员环环境境成成本本(美元美元)工工期期声声誉誉ABCDE在行业中从未发生过单经在石油工业中发生单纯在股东企业发生每年在股东企业发生几次每年在当地发生几次概率小于1%概率小于10%有可能在每个

2、项目中发生每个项目发生多于一次 0.1 % 1% 10% 100 %1轻微轻微 200.000 200 million 3 月月国际影响“Getting by”Meeting MinimumRequirements企业目标 治理目标信息要求规划与组织获取与实施交付与支持监督与评价ITIT资源资源应用信息设施人员有效性效率性保密性完整性可用性遵循性可行性时间时间文件名称文件名称发件单位发件单位2008/62008/6企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范五部门五部门2006/92006/9深圳证券交易所上市公司内部控制指引深圳证券交易所上市公司内部控制指引 深交所深交所2006/62006/6

3、上海证券交易所上市公司内部控制指引上海证券交易所上市公司内部控制指引 上交所上交所2006/62006/6中央企业全面风险管理指引中央企业全面风险管理指引国资委国资委2004/82004/8中央企业内部审计管理暂行办法中央企业内部审计管理暂行办法国资委国资委2004/12004/1中央企业负责人经营业绩考核暂行办法中央企业负责人经营业绩考核暂行办法国资委国资委2003/92003/9企业国有资产监督管理暂行条件企业国有资产监督管理暂行条件国资委国资委2002/92002/9商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引中国人民银行中国人民银行2002/12002/1上市公司治理准则上市公司治理准则证

4、监会证监会2001/72001/7内部会计控制规范内部会计控制规范财政部财政部2000/72000/7会计法会计法人大常委会人大常委会基本规范基本规范具体规范具体规范制度支持制度支持财务报表编制相关规范财务报表编制相关规范财务报表项目相关规范财务报表项目相关规范应用指南应用指南货币资金货币资金采购与付采购与付款款存货存货对外投对外投资资工程项目工程项目固定资固定资产产无形资无形资产产资产减资产减值值销售与收销售与收款款筹资筹资衍生工衍生工具具成本费用成本费用担担保保合合同同对子公司控制对子公司控制合并与分立合并与分立服务外包服务外包财务报告编财务报告编制制关联交关联交易易公允价公允价值值信息披露信息披露预预算算人力资源政人力资源政策策计算机系计算机系统统内部审内部审计计中介机构聘用中介机构聘用财务主管财务主管应付会计应付会计出纳出纳总经理总经理审批检查采购部门采购部门采购合同会签审