《银行会计》复习资料

1、精品五、业务题 48 分（ 8 题）要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算。一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、 6月 5 日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800 元，清点无误后，予以入账。2、 6月 12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100 元，清点无误后，予以入账。3、6月 15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800 元，审查无误后，当即支付其

2、现金。4、根据计息余额表数据显示， 光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为 18 400 000元、 45 600000 元、 28 200 000 元，月利率为 6.75%0 ，计算并结转本季度应负担的利息。5、 6月 25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000 元，要求转存 1 年期的定期存款，审查无误后，予以转账。6 、6 月 28 日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为 110 000 元，要求转存 1 年期的定期存款，审查无误后，予以转账。7 、6 月 30 日，本行一年期定期存款4 月、5 月、6 月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017

3、 000元和 1 026 000元，年利率为 3.87% ；3 年期定期存款 4 月、5 月、6 月份的期初余额分别为127 000元、 116 000 元和 132 000元，年利率为 5.22% ，预提本季度定期存款的利息。8 、 7 月 5 日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000 元，存期 1 年，年利率 3.87% 。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。9 、7 月 10 日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000 元，存期 3 年，年利率 5.22% 。welcome精品要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。10 、7

4、 月 20 日，收到光明商厦交来过期15 日的存单一张，金额 96 000 元，存期 1 年，年利率为 3.87% ，活期存款年利率为0.81% 。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。解：1、借：库存现金129 800贷：活期存款光明商厦129 8002、借：库存现金92 100贷：活期存款华欣公司92 1003、借：活期存款光明商厦18 800贷：库存现金188004、借：利息支出活期存款2 0745贷：活期存款光明商厦4140（ 18400000x6.75 /30 ）华欣公司1 0260武定工厂63455、借：活期存款武定工厂78 000贷：定期存款一年期存款武定工厂78

5、 0006、借：活期存款光明商厦110 000贷：定期存款一年期存款光明商厦110 0007、1 年期定期存款平均余额 = （1005000+1017000+1026000） /3=1016000预提 1 年期定期存款利息 =1016000x3.87%/4=9829.83 年期定期存款平均余额 = （127000+116000+132 000） /3=125000预提 3 年期定期存款利息 =125000x5.22%/4=1 631.25welcome精品借：利息支出11 461.05贷：应付利息 1 年期定期存款利息9 829.8 3 年期定期存款利息1 631.258、借：定期存款1 年期

6、存款华欣公司75 000应付利息 1 年期定期存款利息2 902.5 （75000x1x3.87% ）贷：活期存款华欣公司77 902.59、借：吸收定期存款 3 年期存款武定工厂 84 000应付利息 3 年期定期存款利息13 154.4（84000x3x5.22% ）贷：吸收活期存款武定工厂97 154.410、借：定期存款1 年期光明商厦96 000应付利息3 715.2 （96000 ×1×3.87% ）利息支出32.4 （ 96000 ×0.81% ÷360 ×15 ）贷：活期存款光明商厦99 747.6习题二：练习个人储蓄存款业务的

7、核算。一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1 、 5 月 30 日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000 元，并收到其交存的现金 9 000 元。分别审查、点收无误后，现金已入库。2 、 6 月 15 日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000 元，并收到其交存的现金12 000 元。分别审查、点收无误后，现金已入库。3 、 6 月 20 日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000 元，并收到其交存的现金 3 000 元。分别审查、点收无误后，现金已入库。welcome精品4、6月30日，储户杜萍、张

8、德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000000 元、 7200 000元、 4 800 000 元和 3 600 000 元，年利率为 8.1%0 ，提取应付储户活期储蓄存款利息。5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条， 填列活期储蓄，金额为 16 152元，积数为 484 560元，年利率为8.1%0 ，经审查无误。以现金支付本金和利息。6 、8 月 1 日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄， 存期 1 年，金额为 20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。7 、 8 月 15 日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单

9、一张，金额18 000 元，存期 1年，年利率 3.87% ，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。8 、 8 月 25 日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额 30 000 元，存期 3 年， 3 个月付息一次，年利率 3.87% ，审查无误后，以现金支付利息。9 、9 月 12 日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600 元，存期1 年，年利率为 3.6% ，结存金额为 7 200 元。查明细账卡累计月积数为46 800 元。审查无误后，以现金支付本金及利息。10 、9 月 30 日，本行的 1 年期

10、的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60% ，累计月积数为 936 000 元；预提本月利息。解：1、借：库存现金 9 000贷：活期储蓄存款方东9 0002、借：库存现金 12 000贷：活期储蓄存款杜萍12 0003 、借：库存现金 3 000贷：活期储蓄存款张德3 000welcome精品4、借：利息支出 553.5贷：活期储蓄存款杜萍202.5张德 162王云 108方东 815、借：活期储蓄存款张德16 152利息支出10.9贷：库存现金16 162.96、借：库存现金 20 000贷：定期储蓄存款整存整取储蓄田嘉20 0007、借：吸收定期储蓄存款整存整取储蓄杜萍18 000应付利息

11、 1年期整存整取储蓄利息696.6贷：库存现金18 696.68、借：利息支出3 年期存本付息储蓄利息290.25贷：库存现金290.25 （ 30 000 ×3×3.87% ）÷129、借：定期储蓄存款零存整取储蓄王云7 200应付利息 1年期零存整取储蓄利息140.4贷：库存现金7 340.410 、预提本季度利息借：利息支出 2 808贷：应付利息1 年期零存整取储蓄存款利息 2 808 （ 936000x3.6%/12）welcome精品第六章：票据结算业务核算第三节：支票的核算一、工商银行上海市分行静安支行3 月份发生下列经济业务：1 、1 日，收到华兴

12、公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为 75000 元，审查无误后，予以入账。2 、5 日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000 元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。3 、 6 日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。4 、 8 日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1 张，金额为 45000元，审查无误后，予以入账。5 、11 日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1 张，金额为 36000 元，审查发现该厂帐户余额不足，应在

13、次场票据交换时退回，予以入账。6 、 12 日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1 张，金额为 36000 元，退回工商银行长宁支行，予以入账。7 、15 日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000 元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。8 、18 日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1 张，金额为 30000 元，系大洋商厦委托划转给春江welcome精品工厂的货款，审查无误后，予以入账。解：1、借：活期存款泰富商场75 000贷：活期存款华兴公司75 0002、借：存放中央银行款项56 000贷：其他应付款56 0003

14、、借：其他应付款56 000贷：活期存款春江工厂56 0004、借：其他应收款45 000贷：存放中央银行款项45 000借：活期存款开开公司45 000贷：其他应收款45 0005、借：其他应收款 36 000贷：存放中央银行款项36 0006、借：存放中央银行款项36 000贷：其他应收款36 0007、借：活期存款泸西工厂45 000贷：存放中央银行款项45 0008、借：存中央银行款项30 000贷：活期存款春江工厂30 000第五节：商业汇票的核算一、工商银行上海市分行静安支行发生下列商业汇票经济业务：welcome精品1 、3 月 1 日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票

15、各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000 元和 56 000 元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。2 、3 月 5 日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂飞货款78 000 元，审查无误后，予以支付。3 、 3 月 8 日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知1 张，金额为 27 000元，是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。4 、 3 月 10 日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 0

16、00 元，是退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。5 、 3 月 12 日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000 元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5%00,承兑手续费，予以入账。6 、3 月 15 日，收到开户行泸西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为 150 000 元，收款人为大连日化厂。审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向泸西工厂收取5%00, 承兑手续费，予以入账。7 、 3 月 20 日，收到春江工厂交来委托收款凭证和银行承兑汇票各一份，付款人为厦门贸易公司，金额为 90

17、 000 元。审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。8 、3 月 28 日，收到工商银行厦门支行寄来的委托银行收款凭证第四联收款通知1 张，金额为 90 000元，是开户单位春江工厂托收的银行承兑汇票的货款。审查无误后，予以入账。9 、 4 月 12 日，上月 12 日为出票人开开公司承兑的银行承兑汇票1 张，金额为 100 000元，已经到期，向出票人收取票款，予以入账。10 、4 月 14 日，收到工商银行苏州支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，是开开公司支付苏州绣品公司的货款100 000 元，审查无误后，予以入账。11 、4 月 15 日，上月 15 日为出票人泸西工厂承兑的

18、银行承兑汇票1 张，金额为 150 000 元，已经welcome精品到期，而泸西工厂账户余额为70 000 元，予以入账，不足款转入逾期贷款户。解：1、登记发出委托收款凭证登记簿2、借：活期存款上海服装公司78 000贷：清算资金往来常熟支行78 0003、借：清算资金往来无锡支行27 000贷：活期存款开开公司27 0004、销记发出委托收款凭证登记簿5、借：活期存款开开公司50贷：业务收入506、借：活期存款泸西工厂75贷：业务收入757、登记发出委托收款凭证登记簿8、 借：清算资金往来厦门支行90 000贷：活期存款春江工厂90 0009、销记发出委托收款凭证登记簿10 、借：活期存款

19、开开公司100 000贷：应解汇款100 00011 、借：应解汇款100 000贷：清算资金往来苏州支行100 00012 、借：活期存款泸西工厂70 000逾期贷款泸西工厂80 000welcome精品贷：应解汇款150 000二、工商银行上海市分行静安支行4 月份发生下列银行汇票经济业务：1 、 1 日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80000元，审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票1 张，金额 80000 元，交付该厂，予以入账。2 、5 日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各1 份，汇票出票金额为75000 元，

20、进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72000 元，审查无误后，予以入账。3 、 10 日，收到工商银行长春支行寄来联行借方报单、银行汇票和解讫通知各1 张，填列汇票出票金额 80000 元，实际结算金额也为80000 元，审查无误后，予以入账结清。4 、 15 日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各1 份，汇票出票金额为40000 元，进账单和汇票实际结算金额也为40000 元，审查无误后，予以入账。5、16日，董华先生交来取款凭条， 从其银行汇票入款中提取现金 40000 元，审查无误后， 予以支付。6、22日，收到新欣商厦交来银行汇

21、票申请书一份，申请签发银行汇票66000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票1 张，金额为 66000 元，交付该商厦，予以入账。7、 30日，收到工商银行青岛支行寄来联行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各1 张，填制汇票出票金额66000 元，实际结算金额为63500 元，多余金额为 2500 元。审查无误后，将多余金额退回新欣商厦，予以入账。welcome精品解：1、借：活期存款春江工厂80 000贷：汇出汇款80 0002、借：清算资金往来嘉兴支行 72 000贷：活期存款华兴公司72 0003 、借：汇出汇款春江工厂80 000贷：清算资金往来长春支行80

22、 0004 、借：清算资金往来昆山支行40 000贷：应解汇款董华40 0005 、借：应解汇款董华 40 000贷：库存现金40 0006 、借：活期存款新欣商厦66 000贷：汇出汇款新欣商厦66 0007、借：汇出汇款新欣商厦66 000贷：清算资金往来青岛支行63 500活期存款2 500三、工商银行上海市分行静安支行4 月份发生下列银行本票经济业务：1 、20 日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000 元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25 000 元，交付该商厦，予以入账。2 、 21 日，收到在本行开户的泸西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各

23、一份，金额为25 000 元，审查无误后，予以入账。3 、22 日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄埔支行签发的本票各一份，金额为48000 元，审welcome精品查无误后，予以入账。4 、25 日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票500 元，审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。5 、26 日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000 元，审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000 元，交付该公司，予以入账。6、 28 日，周盛先生交来本行签发的注明“

24、现金”字样的本票1 张，金额 50 000 元，申请人为范仁先生，审查无误后，当即支付其现金50 000 元。7、 31 日，从工商银行徐汇支行交换提入本票一张，金额为42 000 元，审查无误后，予以入账。解：1、借：活期存款新欣商厦25 000贷：本票25 0002、借：本票 25 000贷：活期存款泸西工厂25 0003、借：存放中央银行款项48 000贷：活期存款春江工厂48 0004、借：活期储蓄存款范仁50 000贷：本票50 0005、借：活期存款光华公司42 000贷： 本票42 0006、借：本票50 000贷：库存现金50 0007、借：本票42 000welcome精品贷

25、：存放中央银行款项42 000第七章：非票据结算方式核算练习汇兑结算业务的核算一、工商银行上海市分行静安支行4 月份发生下列经济业务：1 、 1 日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。2 、 8 日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明现金字样的信汇凭证一份，以及现金22000 元，要求将 22000 元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。3 、15 日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给开户单位宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为 32 000元。审查无误后，予以入账。

26、4 、18 日，收到工商银行郑州支行寄来的注明现金字样的信汇凭证一份，金额为18 000 元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。5、 20 日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，审查无误后，当即支付其现金18 000 元。6、24 日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000 元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。7 、 25 日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5 000 元，审查无误后，予以入账。8 、31 日，收到扬州日化厂采购

27、员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的路西工厂的货款。审查无误后，予以入账。解：1 、借：活期存款新欣商厦36 000welcome精品贷：清算资金往来36 0002 、借：库存现金 22 000贷：清算资金往来22 0003 、借：清算资金往来32 000贷：活期存款32 0004 、借：清算资金往来18 000贷：应解汇款18 0005 、借：应解汇款18 000贷：库存现金18 0006、借：清算资金往来 90 000贷：应解汇款90 0007、借：应解汇款 5 000贷：库存现金5 0008 、借：应解汇款85 000贷：活期存

28、款85 000二、1 、 1 日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款人为桂林旅游公司，审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。2 、 2 日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000 元和 88000 元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。审查无误后，分别为其办理托收手续，予以入账。3 、3 日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款 27 600 元，审查无误后，予以入账，并通知付款人。welcome精品4 、4 日，接到工商银行大同支行寄来托收承付一份及交易单证，系大同煤矿向沪西工厂收取货款55 000元，审查无误后，予以入账，并通知付款人。5 、5 日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000 元，审查无误后，予以入账，并通过付款人。6 、 7 日，春江工厂的 3