财务审计作业管理制度

1、部门括公经理负财务范围内4、周期作计审计小组负责人负责工程审计方案的制定、审计现场工作的组织安排及审计报告的撰写。审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建议的提出审计根据经理计决的初最终务助管部周期审计行财管控务勾管理和董事会临时部门成立计小组1为2本333、3、3333344、2 审计小组负责人根据具体审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位提供的资料作出规划后报审计部门经理审批。4 、 3 审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过那么重新编制审计工作方案。4 、 4 现 场 审 计4 、 4 、 1 货 币 资 金 的

2、 审 计 4、4、1、1 盘点库存现金， 核实现金余额是否在核准范围， 检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。4、4、1、2 审阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。4、4、1、2 索取银行对账单及银行存款余额调节表和银行日记账核对，检查是否有异常进出，逐笔核实长期未达帐。4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。4 、 4 、 2 、2 抽 盘 存 货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。4、 4 、2 、 3 检 查 存 货 的内部流转是否严格按照公司相关管理作业制度的规定。4、4、2、4核实长期在途存货。4

3、、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。2 抽 盘 固 定 资 产 ， 检 查 帐 物 是 否 相 符4、4、2、检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定4、4、2、检查固定资产的增减是否按照公司制度规定正确履行审批手续明细帐是否相符4、4、4、检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认龄分析是否准确4、4、5、索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险4、4、 4、 6、1 索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。2 检 查 长 期 投 资 的 增 减 是 否 符 合 规 定 的 程

4、序 和 权4、4、6、 1、1 检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设人对合同进行登记和控制4、4、6、1、2 检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。4、4、6 、 1 、 3 检 查 销 售 折 扣 、 折 让 、 退 回 的 原 因 及 条 件 是 否 真 实 合 规 。4、 4、 6、 1、 4 检查财务部门是否按规定及时取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否及时通知业务部 门催收。4 、 4 、 6 、 2 成 本 费 用 审 计4、 4、6、2、 1 检查厂部是否建立先进 合理的消 耗定额 并根据 实际情况 及时做出修正。4 、 4 、 6

5、、 2 、 2 检 查 行 政 后 勤 费 用 是 否 按 照 预 算 执 行 。4、 4、 6、 2、 3 抽查假设干期间季 /月 /周发票或付款凭证审核有关费用的标准、审批手续是否符合公司 制 度 规 定 。4 、 4 、 6 、 2 、 4 抽 查 部 分 产 品 或 成 本 项 目 的 会 计 核 算 是 否 准 确 无 误 。4 、 5 拟 定 审 计 报 告 、 形 成 审 计 决 定 ， 提 出 审 计 建 议 。4、 5、 1 审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过那么现场审计工作结束，编写审计报告，审 核不通过那么扩大审计范围。4 、 5 、 2 审 计 小 组 负 责 人 将 审 计 报 告 送 审 计 部 门 经 理 审 核 。4、 5、 3 审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审 计范围。4、 5、 3 审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。4、 6 被审计单位接到审计