现金管理中存在的问题及解决方案

1、:没同兼犬4网络教育本科毕业论文电W东北财经大学网络教育 会计专业本科毕业论文探析现金管理中存在的问题及解决方案以JS电气公司为例学生姓名郭珏学 号 331209910338018指导教师蔡娱专业会 计年级200909学 校 东北财经大学网络教育彳饬大多网络教育本科毕业论文乎”目 录一、JS电气及现金管理的制度 -.1-（一）JS电气简介-.1 -（二）企业现金管理的制度 .-.1 -二、企业现金管理存在的问题 -.2 -（一）现金管理意识薄弱 -2 -（二）开户银行现金管理弱化 -.2 -（三）企业现金管理混乱 -.3-（四） 现金管理法律法规滞后 -.4 -三、加强现金管理的建议 .-.4

2、 -（一）要全方位和全过程加强企业现金管理 .-.4 -（二）强化银行现金管理，促进银企合作 .-.5 -（三）加强现金管理 推行会计电算化 -.6 -（四）完善现金管理法规，增强可操作性 .-.6 -参考文献-.7 -挡女比叫敏公4 号；.引瞬顷诊文尸八-探析现金管理中存在的问题及解决方案以JS电气公司为例摘要伴随着经济的不断发展壮大，其管理力度不足的问题也日益显露出来，较为明显 的是，企业现金管理较为混乱，直接影响到企业的持续经营。本文根据JS电气公司的特点，从企业现金管理存在的问题入手， 提出了加强企业现金管理的建议， 并指出了加强现 金管理对企业保持可持续发展能力的重要性。关键词现金流

3、量现金管理 企业制度现金是指立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用 来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配 使用的纸帛、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户， 在资产负债表中并入货币资 金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。一、JS电气及现金管理的制度根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的现金 管理暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金。（一）JS电气简介JS电气股份有限公司是一家专业研究、开发、生产安全类电线电缆的科技型企业。公司坐落丁风景秀丽的鱼米

4、之乡、太湖之滨-湖州市西郊，占地面积7万余平方，建筑 面积5万平方。公司主要生产矿物绝缘电缆、矿物绝缘加热电缆、低烟无卤辐照阻燃电缆、 低烟无卤辐照耐火电缆等安全类电线电缆，以及矿物绝缘加热电缆、加热元件，现已在全国各主要城市设立营销网络，在全国电缆行业内独树一帜，立足江南，辐射国内外。JS电气一贯支持以品质塑造形象，以创新赢得未来的精神，依靠专业化人才组合的 优势和先进的管理手段的应用，与各大专院校、设计研究院和科研单位的良好合作， 以及 自身先进的检测能力，和目前已通过ISO9001质量体系认证、矿物绝缘电缆CQ顷品认证 和塑料绝缘电缆3C认证，在中国电缆行业处丁领先地位。经过数年艰苦而执

5、着的努力， 企业具备了完整的产品配套能力，优秀的技术支持力量和完备的附加值服务，产品广泛应 用丁国家重点工程项目以及电力、航空、铁路、石油、化工、冶金等各行各业，远销 10 多个国家和地区，为众多的企业提供了良好的服务，受到用户的一致好评。（二）企业现金管理的制度JS公司根据现行的企业现金管理制度，结合国家关丁现金管理的相关规定以及企业 的特点，为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定一系列财务制度。“财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、 银行收支业务。”这个制度每个公司都有，在 JS电气公司是作为现金管理的制度。作为 一个小公司，资金流是一个

6、主要的流程操作，没有资金的支持将无法进行经营操作。“公司业务收入现金、银行支票要即时存入银行所开设的帐户，不得座支现金。库存 现金不得超过三天的日常报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。”这两条制度就对 丁现金保管管理作出了规定。公司收到的现金、银行支票不能直接付出，要即时存入银行。 对丁库存现金金额不超过三天的日常报销额，多余的存入银行，以便丁盘点时没有差错。现在许多公司因为资金不够，常常开出白条抵充现金或者签发空头支票， 这让公司的 资金保管有所欠缺，更甚影响企业的形象及运作。而 JS电气针对丁这一点制定了现金管 理制度：“库存现金要做到日活月结，帐实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更

7、不得 挪用现金。不准擅自租借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。”这对现金管理有一定的帮助。“现金、银行日记帐每月与总帐、银行对帐单核对，并编制银行存款余额调节表。” 这一现金管理制度的存在可以让银行与企业之间发生的未达账一目了然，便丁查找。二、企业现金管理存在的问题现金管理是国家实施宏观经济政策、抑制通胀、减少金融犯罪和违规行为、防范和化 解金融风险的一项重要工作。随着人民银行不断加大对现金管理的力度，各金融机构管理 意识正在逐步增强，现金管理工作也日趋规范。但是相当一部分企业的管理者， 在思想上 还没有认识到现金管理是企业财务管理的核心， 致使现金管理职能得不到发挥，企

8、业现金 管理长期停滞丁生产经营型的管理格局中。当前，JS电气在现金管理工作中存在以下突出问题及环境本身有着问题：（一）现金管理意识薄弱JS电气公司在管理方面做的不够，领导对丁现金流的掌握度不够。管理意识不到位， 经常出现资金闲置，财务人员对现金管理缺乏主动性， 没有履行应负的职责，对领导的违 规行为，没有及时提出意见及阻止，一味地以领导意志办事。现金的随意使用，造成企业现金闲置，或因管理不善，需要资金时却因缺乏周转资金而陷入困境， 更严重的是使会计 信息失真。企业领导者文化水平不高，特别是“小作坊”、“夫妻店”起家的民营企业，其经营 者缺乏基本的财务知识，对财务会计管理的要求和作用不重视。 而

9、且，不少民营企业的领 导者痴迷丁自己的经验，错误地认为企业效益是靠营业额做出来的，而不是由财务管理管 出来的。这种认识上的偏差，使得民营企业的领导者认为现金管理可有可无。 现金管理意 识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位。较典型的是一些民营企业由老板娘任出纳， 掌握 财政大权，只聘一个记账员记记账。（二）开户银行现金管理弱化商业银行作为现金管理的中心环节， 其作用没有得到充分发挥，未能把好现金管理的“一线关”。各开户银行为争取客户、稳定存款， 不使开户单位同其“断交”，往往对开 户单位现金管理网开一面，迁就纵容。 JS电气有限公司在开户银行现金的管理及监督做 的不到位。1. 库存现金限额流丁形式

10、。现金管理暂行条例规定，开户银行应当根据实际需要， 核定开户单位3-5的日常零星开支所需的库存现金限额。 但从核定的实际情况来看，核定 流丁形式，甚至只是为了应付人民银行的检查。 一方面开户银行的业务多，精力有限；另 一方面开户单位对银行核定库存限额不理解、 不配合,认为银行不应干涉企业单位的工作， 留存多少现金，开户单位自己说了算。在这种情况下，核定库存现金限额工作存在较大难 度。2. 使用账户取现“绿灯”放行，甚至对部分小民营企业未要求其开立银行存款账户， 而任其在储蓄账户办理现金结算。 对大额现金支取因开户单位提出不合理的要求， 开户银 行为了留住客户，只好违反规定先提现后补办审批手续，

11、 而这补办的手续，已失去了审批 的意义。3. 监督不到位。根据规定，银行对开户单位现金用款负有直接的监督职责， 是现金管 理的主要关口，应定期对单位进行现金检查，核定单位库存，对超限额支付现金要不予办 理等。现实中，随着商业银行竞争的激烈，商业银行对开户单位的违规提现行为往往视而 不见，甚至主动迎合，提供方便。而且由丁工商税务等部门执法力度不够， 个别单位为了 逃税对现金结算给予销售折扣等现象时有发生， 这诱使部分企业为了自身的经济利益，巧 立名目使用现金。（三）企业现金管理混乱1. 超限额、超范围支取现金较为普遍。从 JS电气公司现金支取情况看，超过现金 管理暂行条例规定的限额支取现金的现象

12、非常普遍。另外为了能支取现金，在现金支票 用途栏中，连续以备用金、工资等名义取现，并且金额较大，有的甚至以营业款作为支取 现金的用途。2. 现金管理中未能按期进行盘点。 现金跟存货一样，都要定期月末盘点，这样有助丁 对现金的了解，从而得知现金流的具体情况。在公司中，我们未能按期盘点，这就导致了 出纳对现金不了解，更甚的就是有人私藏也并不知情。大量的备用金也会导致领导决策的 准确性，使企业无法正常的运作。3. 企业财会从业人员的素质普遍较低。 在JS公司里，财务部人员配备少，这既导致 企业会计行为随意化，财务工作极不规范，也使企业无法运用会计信息用以指导和发展生 产。我国很多企业自身的固有缺陷如

13、一人说了算， 人事政策上重忠诚、轻才能，经营管理 不规范，在财会人员的任用上任人唯亲， 致使财务人员素质不高，财会人员对会计基础 工作规范、现金管理暂行条例、企业会计制度、修订后的会计法及其他有关法 律规定知之甚少，财经纪律性很差，许多人无视法律后果。挡女化叫株Y 4 -检顷诊文Z八-（四）现金管理法律法规滞后目前，我国现金管理的基本规章制度是国务院颁布的 现金管理暂行条例及人民银 行相应制定的实施细则。随着市场经济的发展，原有的现金管理的目的和方式有些已 经不能适应目前经济发展的要求。条例中规定的库存限额、现金使用范围、结算起点 等一些条款适应性不强，商业银行履行起来已经变得矛盾重重和力不从

14、心。特别是对当前 的新情况、新问题，条例没有作出原则规定，如通过信用卡异地提取大额现金问题， 以及开户单位通过存款转账进入储蓄账户提现问题等。三、加强现金管理的建议现金管理的混乱，扰乱了国家的现金流通秩序。企业的随意大额提现，使得社会现金 流通量增大，削弱了国家对现金流通调控的效果。 同时，现金支付的随意性乂使财经纪律 得不到执行，容易滋生违法犯罪行为，为腐败分子提供了可乘之机。因此，不断加强现金 管理，提高资金使用质量，应从以下几个方面入手：（一）要全方位和全过程加强企业现金管理1、统管资金，统一调配使用资金，加强对企业分公司现金的管理为防止资金的体外循环，加强对资金的管理，许多企业都采取了

15、一系列加强现金管理 的措施。可以借鉴的现金管理制度包括：对自己的分公司实行严格的预算管理；对各部门 实行备用金制；严格分公司升立银行帐户的管理:“收支两条线”，所有收入都统一上缴 企业总部统一划拨，分公司所需资金，则由企业总部统一审核和安排等。2、加强对往来款项和存货的管理，加速资金的周转 企业应下歹0措施，减少现金的流 出，增加现金的流入，减少资金占压时间： 加强应收帐款、应付帐款的管理； 加强其他应收款和其他应付款的管理； 加强预收帐款、预付帐款的管理； 加强存货的管理； 严格企业收款责任制，加快现金的回流，减少和控制坏帐的比例；同时尽可能利用商业 信用，合理利用客户的资金.3、适当利用企

16、业信用和银行信用进行融资，增大企业的可支配现金量当企业的现金并不充裕时，企业可以利用自己的商业信用和银行信用， 通过办理银行 承兑汇票，减少对外采购中现金的支付；或者通过进行短期融资和中长期融资等方式， 调 节企业可支配现金流量。由丁办理银行承兑汇票不需银行动用现金，手续简便，近年来愈来愈为银行和大多数企业接受，成为企业进行现金管理，弥补日常经营用现金不足的重要 手段。办理银行承兑汇票需要以企业之间的购销合同做基础，企业一般交纳一定比例的保证 金即可办理，根据企业实力、信誉和与银行关系的不同，保证金的比例一般在10吩50%之间，期限一般在6个月以内。4. 加强对企业也笠i程中现金流量的管理和控

17、制传统现金管理中，仅仅注重了现金的统一调度使用，但对投资后的项目则疏丁管理， 使得许多投资项目变成了企业现金流量的无底洞。5. 建立内部控制制度，完善现金管理。企业一般受业主一个人支配或几人支配， 从对管理的重视程度等方面讲，都不愿意建立严格的控制或不遵守业主自己建立的控制，目前我国民营企业自身的固有缺陷如一人说了算， 人事政策上重忠诚、轻才能，现金管理不规 范。企业应按照责权利相结合的原则， 在合理分工的基础上，授予各层次管理人员相应的 批准权限，赋予相应的责任。不经合法授权，任何人不能审批；有批准权的人，只能在规 定的权限范围内行事，不得越权批准。保证内部 会计控制的有效性和可靠性。6.

18、保持合理的现金储备流量。很多企业都有一个比较片面的资金成本观念， 就是认为钱放在账户上不生钱。为了降低资金占用成本，提高资金使用的效益水平，企业一旦账户 上有点多余的钱，就想到处投资，实现钱生钱的目标。实际上，对丁有一定规模的企业来 讲，保持一定比例的现金储备（包括合理比例的股票、短期债券等类现金资产），对丁维护 企业总体效益目标及财务安全性目标的实现有重要的战略性意义。因此保持一定比例的现金储备是非常必要的。此外，还要注意处理好经营活动的现金流量和投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量三者之间的关系，以经营活动的现金流量来源作为企业经营的主要追 求目标（指生产经营类企业）。一个在生产经营活动

19、中不能产生正常的现金流量， 而是依靠 投资和筹资活动的现金流量来支持成长和发展的企业，其最终将会受到投资者和债权人的 抛弃。7. 加强对会计从业人员的管理。企业会计人员专业技术水平低，是现金管理薄弱的重 要原因，因此必须加强对会计从业人员的管理， 提高他们的专业技能。对企业新聘的会计 人员可以采取以下措施：（1）严格执行会计法，要求企业新聘的会计工作者必须持有会 计人员从业资格证书，严禁无证上岗。（2）根据规模，规定民营企业必须聘请的持有会计 从业资格证书的会计人员的下限。（3）企业新聘的会计人员应报市财政局进行资格审查， 不合格者严禁上岗，合格者的资料存档管理。另外可依托会计师事务所、高校或

20、继续教育 培训机构，面向企业会计人员定期举办会计培训班，提高其业务能力。（二）强化银行现金管理，促进银企合作1. 转变观念，正确认识现金管理工作。人民银行和各开户银行要充分认识当前加强现 金管理工作的重要意义，并列入各单位重要工作日程，制定切合实际的管理考核办法，配 备专门人员，做到有布置、有检查、有落实。要从大局出发，对大额支现、频繁支现，超 范围、超结算起点支取现金，坚决杜绝。在管理方式上，变过去被动的、机构的“卡”和“堵”为主动的、灵活的“引”和“疏”，并摸索出一套以管理带动服务，以服务促进管 理的有效做法。2. 加强账户管理，实施重点监督。活理和加强账户监管，是加强现金管理的源头工程

21、和基础工作。把账户管理与现金管理有机结合起来， 以人民银行牵头，组织辖内金融机构 每年至少开展一次账户使用情况大检查， 核销一部分不合理使用的账户，特别是对那些有 挡女比叫敏公4 号；.引瞬顷诊文尸八-意逃避银行监督，逃废银行债务的企业更应引起关注，规范其账户使用，对公款私存现金 予以活退，从源头上堵住漏洞，为现金管理创造良好的账户环境。3. 提高储蓄账户大额取现的使用成本。对储蓄账户大额现金支取实行收费制度，提高 我国大额现金使用成本。规定大额取现收费标准，取现量越大收费越高，从而积极引导企 业开立银行结算账户进行转账结算， 减少大额现金的需求量，降低金融机构一线人员的工 作量，使金融机构人

22、员的精力转移到规范现金支付上来。4. 调整结算起点现金限额，限制以备用金用途取现。现金管理暂行条例规定的结 算起点现金限额为1000元，随着经济的发展，1000元的取现金额已无法满足实际的需要， 为此，应根据实际情况，适当进行调整。目前民营企业之间、民营企业与个体户之间的贸 易交易，多采用现金支付。而开户单位以备用金名义取现， 掩盖了现金的真正用途，在一 定程度上影响到金融机构现金收支月统计表的真实性，从而影响到宏观经济金融分析。（三）加强现金管理 推行会计电算化会计电算化对现金流量能以最短的时间、 最快的速度、最好的质量获取现金信息，对 下届单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利丁跨地区、

23、流动分散单位的远程数据交 换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、 项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。对获取的财务数据，要进行对 比性分析，从数据处理分析中，找出财务管理的得与失。如果对财务数据和信息不加工处 理，数据和信息就处在原始状态，问题就会被数据和信息掩盖。只有经过处理分析后的信 息，才能对企业管理提供参考和帮助，所以，开发利用会计电算化，对管理理念的延伸、 管理方法的创新都有不可替代的作用。（四）完善现金管理法规，增强可操作性现行的会计法律规范，没有专门考虑民营企业的特点，很多财务法规本身已不适应市 场经济。对民营企业会计行为而言，缺少