基础会计课程设计

1、基础会计课程设计一、设计内容2二、设计资料2三、记账凭证填制4四、登记日记账和明细分类账22五、依照记账凭证编制科目汇总表35六、依照科目汇总表登记总分类账38七、月终结账、对账49八、编制资产负债表、利润表50会计凭证、账簿与会计循环一、设计内容全而、系统地把握科目汇总表账务处理程序下记账凭证的编制；会计账薄的建立、登 记、对账、结账；会计报表的编制等会计基础操作技能和方法。二、设计资料鑫源工厂设有一个生产车间，生产甲、乙两种产品。有关核算资料如下：（一）20XX年11月末各总分类账户余额见下表。账户借或贷金额账户借或贷金额一.资产类二.负债类库存现金借3,000短期借款贷180,000银行

2、存款借173,600应对票据贷210,000应收账款借280,000应对账款贷261.600原材料借1,275,800应对职工薪酬贷16,620包装物借34,000应交税费贷167, 200低值易耗品借89,700应对股利贷53, 400库存商品借1, 321, 160长期借款贷200,000固定资产借4, 472, 000三、所有者权益类累计折旧贷685, 000实收资本贷5, 153, 380无形资产借747,000资木公积贷284, 100盈余公积贷516,625本年利润贷1 421,820利润分配借753,485合计7,711,260合汁7,711,260（二）20XX年11月末有关明

3、细分类账户余额1、应收账款明细账户借或贷余额市商业集团公司借250000伟光工厂借30000合计借2800002、原材料明细账户单位结存数量单价金额A材料千克20B材料千克690005345000C材料件32包装木箱个90201800合计3、库存商品明细账户单位结存数量单价金额甲产品件2300265609,500乙产品辆2902, 454711,660合计1,321, 1604固定资产明细账户借或贷余额房屋借2, 490, 000机器设备借1,145, 000运输工具借837,000合计4, 472, 0005、应交税费明细账户借或贷余额应交增值税贷87,000应交消费税贷49,200应交所得

4、税贷31,000合计167,2006.应对票据明细账户借或贷余额立达工厂贷210,000合计210,0007x应对账款明细账户借或贷余额兴盛公司贷261,000长城公司贷600合计261,6008x利润分配明细账户借或贷余额提取盈余公积借220, 693应对股利借561,202未分配利润贷27, 400合计753,485三. 记账凭证填制鑫源工厂20XX年12月份发生有关经济业务如下，请填制每笔业务的记账凭证。1.1日，收到胜利工厂货币资金投资200000元，存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合汁会计主管:2.2向市物资贸

5、易中心购入A材料4000千克，每千克10元，计货款40000元，增值税6800元。材料验收入库，价款以银行存款支付。摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计付款凭证贷方科目:張会计主管:记账:复核:制单:年 月 日附 件付字第 号3.2日，以银行存款支付电视广告费4500元。摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:張会计主管:记账:复核:制单:附 件付字第 号付款凭证 年 月 日4.2 Eh行政治理人员宗良出差预借差旅费500元。摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计付款凭证贷方科目:年 月 日付字第 号附 件張5.3

6、 H,销售给市商业集团公司甲产品800件,每件售价330元，计货款项264000元, 增值税44880元。产品发出，货款尚未收到。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百-1万千百4亓ft!分百十万千百i71角分合计会计主管：记账：复,F亥：3別单：6.5日，向兴盛公司购进A材料3000千克，单价990元，计29700元；B材料2000千 克,单价490元，计9800元，增值税6715元。材料验收入库，货款尚未支付。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十亓角分百万干百71角分合计会计主管：记账：复,F亥：同单：7.5以银行存款购买不需

7、安装的机器设备一台，价款20000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:8.6日，同意外商捐赠汽车一辆，评估确认价值130000元。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十亓ft分百4万千百4元角分合计会计主管：记账：复,F亥：3脚单：转账凭证年 月 日转字第号附 件张9.8 EI，收到伟光上月购货款30000元，存入银行。摘要贷方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合tr收款凭证借方科目:年 月 日收字第 号附 件張会计主管:记账:复核:制单:10.8 0,行政治理人员宗良出差归

8、来，报销差旅费470元，交回现金30元，结淸本月 预借的差旅费。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百-1万千百4亓ft!分百十万千百i71角分合计会计主管：记账：复,別单：转账凭证年 月 日转字第号收款凭证附 件张摘要贷方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计借方科目:張会计主管:记账:复核:制单:年 月 日附 件收字第 号11.9 0,收到市商业集团公司本月3日购甲产品货款308880元，存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计12.9以银行存款支付本月5日所欠兴盛公司材料款39500元、增值税6715元、

9、运杂费500元（按材料重量比例分配）。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合汁会计主管:13. 10日，从银行提取现金28200,预备发放工资。摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合U-付款凭证贷方科目:年 月 日付字第 号附 件张会计主管:W：14. 10日，以现金支付本月份职工工资28200元。 付款凭证摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计贷方科目:张会计主管:记账:复核:制单:附 件年 月 日付字第 号15.10日，以银行存款交纳上月增值税87000元，消费税49200元，所得税31

10、000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合ir会计主管：记账：复核：制单:16.11 0,以现金支付办公用品费220元，其中，生产车间80元，行政治理部门140元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合tr17. 12日，以银行存款偿付前开给立达工厂到期的商业汇票款210000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:18.13日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期两年借款3000

11、00元.存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第 号摘要贷方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合ir会计主管：记账：复核：制单：19. 15销售给市五金交电公司乙产品80辆，每辆售价2950元，计价款236000元,增值税40120元。产品发出，货款收到存入银行。摘要贷方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合tr收款凭证借方科目:年 月 日收字第 号附 件張会计主管:记账:复核:制单:20.15 0,为生产甲产品领用A材料6000千克，单位成本10元：B材料24000千克， 单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1000千克，单位成本10元；领用C材料900 件

12、、单位成本230元。摘要总账科目明细科目7借方金额贷方金额百十万千百4元ft!分百4万-T百十71角分合计会计主管：记账：复,核：f转账凭证年 月 日转字第号附 件张21. 18日,以现金支付行政部门报刊费430元。摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合U-付款凭证贷方科目:年 月 日付字第 号附 件張会讣主管:记账:W：W722. 18 0 , 10月18日向银行申请借入的80000元借款到期，以银行存款偿还。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单:23. 20日，以银行存款支付生产车

13、间机器设备修理费2000元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：24.20日，销售给市生产资料公司甲产品500件，每件售价330元；乙产品100辆，每辆售价2950元.增值税总计78200元。产品发岀.收到市生产资料公司开出为期三个 月的商业汇票一张。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目7借方金额贷方金额百十万千百十71分百4万千百角分合计会计主管：记账：复,孩：f阿单：25. 20 S ,因生产经营急需向银行申请取得为期三个月借款200000元，存入银行。收款凭证借方科目：年 月 日收字第

14、号摘要贷方科目金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：26.21日,向大华工厂购进B材料12000千克，单价5元，计60000元；C材料800件,每件230元，计184000元，增值税总II* 41480元。材料运到验收入库,价款开岀两个月期限的商业汇票。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十亓fii分百4万千百十角分合计会计主管：记账：复,亥：i阿单：转账凭证年 月 日转字第号27. 23日,以银行存款支付生产车间水电费6200元。附 件张摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合tr付款凭证贷方科目:年 月 日付字第 号附 件

15、張28. 23 0 ,以现金报销业务招待费700元。付款凭证贷方科目：年 月 日付字第 号摘要借方科目7金额总账科目二级或明细科目百拾万千百拾元角分合计会计主管：记账：复核：制单：29.25日，月末财产淸查发觉A材料盘盈30千克，计300元，待批准处理。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目1V借方金额贷方金额百十万千十元分百4万千百十角分合计会计主管：记账：复,F亥：t阿单：30. 30日，经批准盘盈A材料冲减治理费用。摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百4万千百十角分百万干百元角分合计会计主管：记账：复,F亥：同单：转账凭证年 月 日转字第号附 件张31.30 0,为生产甲产品领

16、用A材料4000千克，单位成本10元：B材料16000千克， 单位成本5元。为生产乙产品领用A材料1400千克，单位成本10元；领用C材料1000 件，单位成本230元。转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目17借方金额贷方金额百十万千百4元fii分百4万-T百十71角分合计会计主管：记账：复,核：f32.31日,按规定计提本月固定资产折旧19000元。其中,车间固定资产折旧12000元,行政治理部门固圧资产折旧7000元。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目1借方金额贷方金额百4万千y 114ffi分百十万千百元角分合计会计主管：记账：复核：fm33.31 0,结转本月职工工资282

17、00元。其中，生产甲产品工人工资9700元，生产乙产品工人工资13300元，车间治理人职员资2000元，行政治理人职员资3200元。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百-1万千百4亓ft!分百十万千百i71角分合计会计主管：记账：复,孩：f34.31日，计提本月职工福利费3948元。其中，生产甲产品工人1358元，生产乙产品 工人1862元，车间治理人员280元，行政治理人员448元。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目17借方金额贷方金额百4万千百4丿1角分百万干百71角分合计会计主管：记账：复,孩：3同单：35.31 0,将本月发生的制造费用按生产工人

18、工资比例分配转入甲、乙产品制造成本。转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百4万千百十元fii分百十万千百十71角分合计会计主管：记账：复,F亥：3同单：36.31日，本月甲、乙产品全部完工，结转事实上际成本（甲产品1200件、乙产品200 辆）。转账凭证年 月 日转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百十万千百十亓fii分百4万千百十角分合计会计主管：记账：复,F亥：3阿单：37.31 0,结转本月已销售甲产品1300件.乙产品180辆的生产成本（单位成本按期初值运算）。总账科目明细科目转账凭证年 月 日 n借方金额转字第号贷方金额IIIIftiflII合计会计主管：记账

19、：复彳F亥：338.31 0,依照本月各损益类账户余额运算结转本年利润。转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目1借方金额贷方金额百4万千yr114丿iffi分百十万千百元角分合计会计主管：记账：复,F亥：3阿单：转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目17借方金额贷方金额H十万千百十儿分百4万千百十角分合计会计主管：记账：复,核：fm39.31 0,按本月实现利润的25乳计提并结转所得税费用。转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额百-1万千百4亓ft!分百十万千百i71角分合计会计主管：记账：复,別单：转账凭证转字第号摘要总账科目明细科目1V借方金额贷方金额百十万千十元分百4万千百十角分合计会计