基建项目投资成本的管理与控制

1、基建项目投资成本的管理与控制 基本建设项目管理是一项复杂的系统工程 , 其中项目投资成本的管理水平直接决 定着项目的经济效益 , 因而加强项目投资成本管理与控制是实现项目效益最大化 的基本保障 , 是建设单位财务管理的重要组成部分。 基建项目投资成本的管理与 控制过程贯穿于项目的规划决策阶段、 设计阶段、 工程发包与施工阶段和工程竣 工结算阶段 , 在此过程中应体现财务管理的全过程、全方位、全员特性。基建项 目投资成本的控制是在保证工程质量和合理工期的前提下,减少资金投入 , 把工程造价控制在合理的额度内 , 以取得最佳的投资效益。 1 基建投资项目规划决策 阶段 正确把握投资方向 , 加强筹

2、资风险评估 , 为项目投资成本的控制打下良好的 基础是决策阶段的首要任务。 基建项目的规划决策主要是指项目的可行性研究 , 包括市场调研、技术方案和建设条件的研究、经济效益的分析与评价三大内容。 其中经济效益的分析与评价是项目可行性研究的核心 , 分析项目在经济上的“合 理性”是财务管理进行项目投资成本控制的切入点。 1.1 财务评价方面 财务评 价是根据国家现行的财税制度和专业评估方法 , 审查项目可行性研究报告中的有 关财务报表 ,计算评价指标 ,判别项目的财务可行性。 但在做出上述指标评价时不 应过分依赖书本上的财务评价指标 , 如: 投资回收期、投资利润率、资本金利润率、 内部收益率等

3、 , 因为这些指标大多是建立在某些假设条件成立的前提下计算出来 的,易存在不同程度的局限性。 因此在进行项目可行性研究分析时 , 应根据项目 的具体情况 , 运用科学合理的分析方法 , 进行大量的调查研究。 计算项目的投入和 产出物的价格时要有充分的依据 , 在采用以现行价格体系为基础的预测价格时 , 必须考虑不同情况下价格的变动因素。 1.2 财务评估方面 财务评估应加强基建 项目筹资风险的评估 , 对目前企业的财务结构状况 ,筹资结构的安排 , 筹资币种、 金额及期限的规划 , 筹资成本的估算和筹资的偿还计划都应事先进行评估 , 并参 考有关评价指标 ,做出正确、客观、可行的结论 , 为投

4、资项目的正确决策奠定基础。 2 基建投资项目工程设计阶段 优化设计方案 , 就是抓住了控制项目投资成本的 源头。工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程 , 也是具体 实现技术与经济对立统一的过程。拟建项目一经决策确定实施后 , 工程设计就成 了工程建设中控制工程造价的关键。 国外一些专家研究指出 : 设计费虽然只占工 程总造价的 1%左右, 但它对工程建设成本的影响程度高达 75%以上。可见设计阶 段是有效控制工程造价的重点 , 重施工、轻设计的传统观念必须改变。设计方案 优选的目的在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行 , 功能上是否满足需 要,经济上是否合理 ,使用上是

5、否安全可靠。 目前采用较多的方法是引入竞争机制 采用设计招投标和设计方案竞选方法选择最佳设计方案 , 更加有利于优化设计方 案,控制建设工程成本 ,加快设计进度 ,提高设计质量 ,降低设计费用。该阶段中财 务部门应发挥以下两个方面的管理与控制作用。 2.1 设计审查方面 财务人员必 须是初步设计审查领导小组的成员之一 , 并参与基建项目的初步设计审查和招标 评标工作。 主要工作包括 :2.1.1 审查项目设计编制的合法性。 项目设计中所采 用的编制依据是否符合国家的有关规定 , 各种定额、指标的选用必须确保其时效 性。 2.1.2 审查建设项目的投资规模、 生产能力、设计标准和原批准的可行性

6、研究报告是否相符。 2.1.3 审查工程量。 建筑安装工程投资是随工程量的增减 而变动的 , 要根据初步设计图纸、概算定额及工程量计算规划、 专业设备材料表、 建构筑物和总图运输一览表进行严格审查。 2.1.4 审查计费标准。主要审查建 筑工程采用的定额、价格、取费标准的时效性和适用范围 , 审查设备安装费率或 计取标准是否符合相关规定。通过参与以上工作 , 财务人员不仅可以掌握建设项 目的规划、安排及总建设费用的概况等情况 , 便于日后合理安排建设资金的筹集 规划与使用 ; 还可以从经济角度、财务管理方面对设计概算提出建议 ,从而更有利 于降低建设项目的资金成本。 2.2 责任落实方面 基建

7、项目初步设计方案经过 优化确认后 , 建设单位应根据概算指标和本单位的内部控制制度 , 分解落实具体 归口责任部门 ,并实行管理目标责任合同制 ,进行严格控制 ,按期考核,奖惩兑现。 从而实现对建设项目投资的动态管理、全过程监控。 3 工程发包工程和施工阶 段 工程发包和施工阶段 , 是确保工程质量优良、 工期合理、降低项目投资成本的 关键阶段。为了确保工程质量优良、工期合理、节约投资成本 , 应做好以下管理 工作。 3.1 加强财务监控 财务人员应积极参与工程发包和施工管理工作的全过 程。按照标价合理、工期短、质量优、信誉好的原则综合比较 , 在参与管理和控 制过程中 ,如发现问题时 , 应

8、及时阐述财务部门的意见。 在合同实施过程中财务部 门应规范合同管理 ,完善付款审批制度 , 深入施工现场 ,熟悉并及时掌握施工现场 的第一手资料 , 减少支付工程进度款的盲目性 , 有效控制资金使用 , 减少资金使用 成本, 对投资付款实行动态管理 , 及时向相关责任管理部门反馈投资节超情况。 3.2 强化工程监理 实行工程监理制 ,提高工程管理水平 , 建设管理单位应根据自 身情况建立一套切实可行、完善的监理工作制 , 公平、公正维护业主和承包商双 方的权益。为了实现施工阶段的投资控制目标 , 建设单位首先对项目投资控制目 标进行分解 , 通过实施工程监理工作的同时对每一项工程进度造价的控制

9、或对每 一个具体目标的控制来实现对整个投资项目的控制。 3.3 防范合同风险 加强合 同的风险控制与防范。 为了规避我国工程建设中常见的合同变更造成的投资增加 可采用一种新的闭口合同形式 , 即在中标单位的报价上加上 3%的不可预见费作 为合同最终价 ,合同价格的一次性包死。 对合同的内容 ,都应作出明确、具体的规 定,并在合同中明确规定：对材料价格的变化不予调整。施工单位不得以施 工现场条件不利为由提出调价。 非功能性设计变更引起的费用增加不予补偿。 这样就能有效地控制投资 , 避免承包商在中标施工后而以种种理由来要求追加费 用。 4 工程竣工决算阶段 在工程竣工决算阶段中 , 首先要做好竣工验收工作 , 这是项目建设全过程的最后一个程序 , 是全面考核建设工作 , 检查设计、工程质量 是否符合要求 , 审查投资使用是否合理的重要环节 , 也是投资成果转入生产或使 用的标志。 1.1 严格决算审查 工程决算审核工作可利用合同管理台账和设备与 材料管理数据库 , 对照投资项目概算指标 , 以财务资料为依据 , 认真核对审查施工 单位预决算书。应重点审核 ： 材料用量和价格的审核 , 有无多计、高估现象 ; 劳保 支出、施工管理费等二类费用的套用是否符合相关标准 ; 施工单位有无把设备、 材料混淆 , 提高取费基数 , 甲供材料有无重复结算现象 ; 抽查相关定额