安庆成本核算实施报告

1、庆安化工ERP 本钱核算实施报告 郑州浪潮信息技术 20030512 v1.0一、 庆安本钱核算流程总的流程是先把各种和生产本钱相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产本钱的费用。1， 分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2， 分配电费，按各车间的实际使用数记提。3， 原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产本钱，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用工程。4， 接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到根本生产。5， 结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间

2、提供，金额上月余额本期发生额月末盘点余额。6， 接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到根本生产的相关工程上。7， 接转根本生产，数量由仓库提供，根据本金额上月余额本期借方发生额月末盘点的余额。二、 本钱实施方案根据庆安本钱核算的特点和浪潮ERP_PS 化工版的功能制定苯方案。1、根底数据设置（1） 本钱中心设置生产本钱（2） 本钱对象设置01苯酐车间0101液体苯酐02增塑剂车间0201二辛酯0202二丁酯0203异丁酯0204对苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0207癸二酸二辛酯03富马酸车间0301富马酸04异辛酸车间0401异辛酸05塑料车间0501电缆料06单

3、丝车间0601单丝08薄膜车间0801薄膜10切片车间1001固体苯酐51辅助生产3本钱工程设置原材料明细辅助材料明细制造费用明细工资及福利费2、核算定义中使用的表 001结转工资00101工资分配表00102结转工资凭证002分配电费00201各车间每月用电考核表00202苯酐切片增塑剂用电总数00203电费分摊表00204电费分摊凭证003原辅料耗用00301邻二甲苯分摊表00302原材料消耗表00303辅助材料消耗表00304煤消耗表00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗凭证00507辅助材料消耗表00508煤消耗凭证00509耗用汽油柴油凭证004备品备件消耗00403备品备件消

4、耗汇总表00402苯酐切片车间备品备件消耗凭证00404增塑剂车间备品备件消耗凭证00405富马酸车间备品备件消耗凭证00406异辛酸车间备品备件消耗凭证00407辅助车间备品备件消耗凭证00408后勤备品备件消耗凭证005结转辅助生产00501辅助生产费用分摊表00502结转辅助生产凭证006结转奔酐及其他车间00601生产本钱汇总表00602结转自制半成品凭证00603领用液体苯酐凭证00604增塑剂生产本钱表00605增塑剂车间醇消耗表00606结转增塑剂入库凭证007结转其他根本生产00701结转固体苯酐凭证00702结转富马酸凭证00703结转异辛酸凭证008盘点00802苯酐车间盘

5、点表00803富马酸车间盘点表00804异辛酸车间盘点表00805切片车间盘点表00806增塑剂车间盘点表00807辅助材料盘点表三、本钱核算过程1、 分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数×14%为工资附加费，生产部门的记入生产本钱各车间工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用工资及工资附加费总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用技术开发费总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费应付福利费，按工资总额的2记提工会经费，记入管理费用工会经费总公司，按工资总额的1.5记提职工教育经费，记入管理费用

6、职工教育经费总公司。（1） 工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司销售部供给部生技部财务部办公室进出口部储运科计量科质检科仓管科南关分公司装卸队消防保卫科技改办技术开发部福利部门（2） 分配工资凭证借：生产本钱根本生产苯酐车间直接工资借：生产本钱根本生产苯酐车间工资附加费借：生产本钱根本生产增塑剂车间直接工资借：生产本钱根本生产增塑剂车间工资附加费借：生产本钱根本生产富马酸车间直接工资借：生产本钱根本生产富马酸车间工资附加费借：生产本钱根本生产异辛酸车间直接工资借：生产本钱根本生产异辛酸车间工

7、资附加费借：生产本钱根本生产塑料车间直接工资借：生产本钱根本生产塑料车间工资附加费借：生产本钱根本生产单丝车间直接工资借：生产本钱根本生产单丝车间工资附加费借：生产本钱根本生产薄膜车间直接工资借：生产本钱根本生产薄膜车间工资附加费 借：管理费用管理人员工资非生产部门总公司借：管理费用职工福利费非生产部门总公司借：管理费用工会经费非生产部门总公司借：管理费用职工教育经费非生产部门总公司借：管理费用技术开发费非生产部门总公司借：管理费用管理人员工资非生产部门供给部借：管理费用职工福利费非生产部门供给部借：营业费用销售人员工资非生产部门销售部借：营业费用职工福利费非生产部门销售部借：应付福利费应付福

8、利费贷：应付工资应付职工工资贷：应付福利费应付福利费贷：其他应付款职工教育经费贷：其他应付款应付工会经费2、 分配电费用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数本月表数上月表数×倍率，应分摊数本月实际用电度数×1.1，单价为上月单价。其中：四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊。生产车间的电费记入

9、生产本钱各车间燃动费，开发部记入管理费用技术开发费总公司，后勤计入管理费用的办公费总公司。（1） 各车间每月用电考核一览表车间或部门倍率本月表数上月表数本月实际用电度数本月应分摊定额数量节耗数量单价节耗金额四万吨苯酐计入苯酐车间一万吨苯酐高压风机三万吨增塑剂计入增速剂车间五万吨增塑剂富马酸计入富马酸车间异辛酸计入异辛酸车间后勤计入总公司的机物料消耗中心化验室计入总公司的技术开发费水站氮气/空压气站按1：1在苯酐车间和增塑剂车间分摊北井/灌区南井/脱盐水站锅炉房原料灌区成品灌区污水站（2） 苯酐车间、切片车间、增塑剂车间总耗用部门产量用电总度数系数应分摊数合计苯酐车间切片车间增塑剂车间（3） 电

10、费分摊表部门名称本月应分摊单价金额合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司（4） 电费分摊凭证借：生产本钱根本生产苯酐车间燃动费借：生产本钱根本生产增塑剂车间燃动费借：生产本钱根本生产富马算车间燃动费借：生产本钱根本生产异辛酸车间燃动费借：生产本钱根本生产切片车间燃动费借：管理费用办公费总公司 借：管理费用技术开发费总公司 贷：预提费用电力3、 原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的根本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，（1） 邻二甲苯分摊表部门产量分配比 合计合

11、计苯酐车间切片车间（2） 原材料消耗表材料名称金额合计数量合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计辛醇正丁醇异丁醇邻二甲苯（3） 辅助材料消耗表材料名称合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间锅炉房数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计块煤煤包装桶甲酸桶苯酐袋纯碱富马酸袋苯酐用催化剂托盘盐硅藻土硝酸盐酸助滤剂葡萄糖离子膜阻垢剂配件己二酸葵二酸对苯二甲酸烧碱硫酸活性炭硫脲二氧化硫酞酸

12、四丁脂异辛酸(其他)硫酸锌片碱包装桶铁桶塑料桶内塑试剂一批灭藻剂大口桶（4） 煤消耗表名称金额单价苯酐车间增塑剂车间异辛酸车间切片车间数量金额数量金额数量金额数量金额煤块煤（5） 汽油柴油消耗表部门合计柴油汽油数量单价金额数量单价金额合计锅炉房总公司销售部供给部办公室财务部储运科叉车（6） 原辅料消耗凭证借：生产本钱根本生产苯酐车间直接材料借：生产本钱根本生产增塑剂车间直接材料借：生产本钱根本生产富马酸车间直接材料借：生产本钱根本生产异辛酸车间直接材料借：生产本钱根本生产塑料车间直接材料借：生产本钱根本生产单丝车间直接材料借：生产本钱根本生产薄膜车间直接材料借：生产本钱根本生产切片车间直接材料

13、贷：原材料主材料辛醇贷：原材料主材料正丁醇贷：原材料主材料异丁醇贷：原材料主材料邻二甲苯6辅助材料消耗凭证借：生产本钱根本生产苯酐车间辅助材料借：生产本钱根本生产增塑剂车间辅助材料借：生产本钱根本生产富马酸车间辅助材料借：生产本钱根本生产异辛酸车间辅助材料借：生产本钱根本生产塑料车间辅助材料借：生产本钱根本生产单丝车间辅助材料借：生产本钱根本生产薄膜车间辅助材料借：生产本钱根本生产切片车间辅助材料贷：原材料辅助材料包装桶贷：原材料辅助材料甲酸桶贷：原材料辅助材料苯酐袋贷：原材料辅助材料纯碱贷：原材料辅助材料富马酸袋贷：原材料辅助材料苯酐用催化剂贷：原材料辅助材料托盘贷：原材料辅助材料盐贷：原材

14、料辅助材料硅藻土贷：原材料辅助材料硝酸贷：原材料辅助材料盐酸贷：原材料辅助材料助滤剂贷：原材料辅助材料葡萄糖贷：原材料辅助材料离子膜贷：原材料辅助材料阻垢剂贷：原材料辅助材料配件贷：原材料辅助材料己二酸贷：原材料辅助材料葵二酸贷：原材料辅助材料对苯二甲酸贷：原材料辅助材料烧碱贷：原材料辅助材料硫酸贷：原材料辅助材料活性炭贷：原材料辅助材料硫脲贷：原材料辅助材料二氧化流贷：原材料辅助材料酞酸四丁脂贷：原材料辅助材料异辛酸其他贷：原材料辅助材料醋酸辛贷：原材料辅助材料片碱贷：原材料辅助材料包装桶铁桶贷：原材料辅助材料塑料桶内塑贷：原材料辅助材料试剂一批贷：原材料辅助材料灭藻剂贷：原材料辅助材料大口

15、桶7煤消耗凭证借：生产本钱根本生产苯酐车间燃动费借：生产本钱根本生产增塑剂车间燃动费借：生产本钱根本生产异辛酸车间燃动费借：生产本钱根本生产切片车间燃动费贷：原材料辅助材料煤贷：原材料辅助材料块煤8耗用汽油柴油凭证借：生产本钱辅助生产制造费用借：管理费用运输费总公司借：管理费用运输费销售部借：管理费用运输费储运部借：管理费用运输费供给部贷：原材料辅助材料汽油贷：原材料辅助材料柴油4、 备品备件消耗根据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用。（1） 备品备件消耗汇总表类别名称单位单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间切片车间水处理锅炉房仪表班电工班后勤数量总金额数量/金额数量/金

16、额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计阀门类电料类管件类通用配件塑胶石磨石棉制品钢材有色材料工具仪器及衡器焊料及焊接器材消防器材筛网及填料设备备件及辅助材料劳保用品办公用品其他物资超储和积压物品（2） 苯酐切片车间备品备件消耗凭证借：制造费用/苯酐车间/修理费借：制造费用/苯酐车间/机物料消耗借：制造费用/苯酐车间/办公费借：制造费用/苯酐车间/试验检验费借：制造费用/苯酐车间/劳动保护费借：制造费用/苯酐车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/辅助材料借：制造费用/切片车间/修理费借：制造费用/切片车间/机物

17、料消耗借：制造费用/切片车间/办公费借：制造费用/切片车间/试验检验费借：制造费用/切片车间/劳动保护费借：制造费用/切片车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（3） 增塑剂车间备品备件消耗凭证借：制造费用/增塑剂车间/修理费借：制造费用/增塑剂车间/机物料消耗借：制造费用/增塑剂车间/办公费借：制造费用/增塑剂车间/试验检验费借：制造费用/增塑剂车间/劳动保护费借：制造费用/增塑剂车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（4） 富马酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用/富马酸车间/修理费借：制造费用/富

18、马酸车间/机物料消耗借：制造费用/富马酸车间/办公费借：制造费用/富马酸车间/试验检验费借：制造费用/富马酸车间/劳动保护费借：制造费用/富马酸车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/富马酸车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（5） 异辛酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用/异辛酸车间/修理费借：制造费用/异辛酸车间/机物料消耗借：制造费用/异辛酸车间/办公费借：制造费用/异辛酸车间/试验检验费借：制造费用/异辛酸车间/劳动保护费借：制造费用/异辛酸车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/异辛酸车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（6） 辅助车间备品备件消耗凭证借：制造费用/辅助车间/修

19、理费借：制造费用/辅助车间/机物料消耗借：制造费用/辅助车间/办公费借：制造费用/辅助车间/试验检验费借：制造费用/辅助车间/劳动保护费借：制造费用/辅助车间/其他制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/辅助车间/辅助材料贷：原材料/备品备件（7） 后勤备品备件消耗凭证借：管理费用/办公费总公司借：管理费用/修理费总公司借：管理费用/劳动保护费总公司贷：原材料/备品备件 8备注类别编号类别名称所入费用0401阀门类 修理费0402电料类修理费0403管件类修理费0404通用配件修理费0405塑胶石墨石棉制品修理费0406钢材 修理费0407有色材料 修理费0408工具 修理费0409仪器及衡器修理

20、费0410焊料及焊接器材 修理费0411润滑油及润滑器材 修理费0412消防器材 其他制造费用0413筛网及填料 修理费0414设备备件及辅助材料 修理费0415劳保用品 劳动保护费0416办公用品 办公费0417其他物资其他制造费用0418超储和积压物品其他制造费用0419实验药品试验检验费0420辅助材料辅助材料仓库物料类别需调整的地方电料中的电池入到办公用品中试验药品记入试验检验费滤布和缝包线记入生产本钱辅助材料泵、电机记入机物料消耗5、 接转辅助生产辅助生产分配是把辅助生产所有的费用按苯酐和增塑剂车间各占一半进行分摊，把分摊到苯酐车间的费用再按产量在液体苯酐和固体苯酐之间进行分配。（1

21、） 辅助生产费用分配表部门产量合计分配比 辅助材料制造费用合计苯酐车间增塑剂车间切片车间（2） 接转辅助生产凭证借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/辅助材料借：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/辅助材料借：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/辅助材料借：生产本钱/辅助生产本钱/辅助生产/制造费用借：生产本钱/辅助生产本钱/辅助生产/辅助材料6、 结转苯酐车间入库数量由车间提供，入库金额上月余额本期借方发生额月末盘存的金额确定，入到自制半成品后直接全部领用

22、完，到切片车间（1） 苯酐车间生产汇总表部门数量单价金额直接材料直接工资制造费用燃动费工资附加费辅助材料合计液体苯酐固体苯酐富马酸异辛酸薄膜（2） 结转自制半成品凭证借：自制半成品/液酐贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/直接材料贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/直接工资贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/制造费用贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/燃动费贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/工资附加费贷：生产本钱/根本生产本钱/苯酐车间/辅助材料（3） 领用液体苯酐凭证借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/直接材料借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/直接工资借：生产本钱/根本

23、生产本钱/增塑剂车间/制造费用借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/燃动费借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/工资附加费借：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/辅助材料贷：自制半成品/液酐（4） 增塑剂车间醇消耗表产品名称生产产量辛醇丁醇异丁醇苯酐数量吨耗数量吨耗数量吨耗数量吨耗合计二辛酯二丁酯异丁酯对苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯（5） 增塑剂生产本钱表产品名称数量单价金额直接材料直接工资制造费用燃动费工资附加费辅助材料丁辛醇苯酐原料合计金额数量数量系数金额合计二辛酯二丁酯异丁酯对苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯（6） 结转增塑剂车间入库本钱凭证借：库存商

24、品/增塑剂车间/二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/二丁酯借：库存商品/增塑剂车间/异丁酯借：库存商品/增塑剂车间/对苯二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/己二酸二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/偏苯三酸三辛酯借：库存商品/增塑剂车间/癸二酸二辛酯贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/直接材料贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/直接工资贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/制造费用贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/燃动费贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/工资附加费贷：生产本钱/根本生产本钱/增塑剂车间/辅助材料（7） 结转固体苯酐凭证借：库存商品/切片车间/固体苯酐贷：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/直接材料贷：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/直接工资贷：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/制造费用贷：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/燃动费贷：生产本钱/根本生产本钱/切片车间/工资附加费贷：生产本钱/根本