财务会计报表的编制范例

1、财务会计报表的编制范例蓝生公司下属的一个子公司的有关资料如下：1.20X6年12月31日资产负债表简表：资产负债简表20X6年12月31日资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金1 010 000短期借款1 500 000交易性金融资产100 000应付账款300 000应收账款(货款)P 475 000应付职工薪酬P 150 000应收票据10 000其他应付款220 000其他应收款100 000一年内到期的非流 动负债300 000存货4 000 000合计5 695 000合计2 470 000长期股权投资900 000固定资产P 4 000 000长期借款1 030

2、000实收资本5 000 000长期待摊费用492 500资本公积2 587 500总计11 087 500总计11 087 500其中：交易性金融资产10 000元和应收票据的10 000元为现金等价物，坏账准备余额为25 000元，属于应收账款的坏账准备。2.20X7年的交易和事项如下：(1)购进A材料货款250 000元，进项税额42 500元，运输费5 000 (其 中进项税内扣7%计350元)货物已经验收入库；货款、进项税额和运费均已 从银行支付200 000元，所欠余款97 500元暂欠(该公司材料按实际成本计价)。(2)用银行存款还前欠B单位货款20 000元。(3)企业管理部门

3、用现金购买办公用品 800元。(4)出售给A公司产品一批，计1 500 000元，销项税额255 000元，销 项税额及货款均暂欠。(5)支付半年房屋租金，计60 000元，以银行存款支付。(6)购建固定资产设备一台，计价款 200 000元，增值税34 000元，付以 银行存款，直接交付使用。(7)从银行收到A公司汇来前欠部分货款和增值税计 1 253 000元(增值 税 255 000 元)。(8)上交20X6年的教育费附加20 000元，以银行存款支付。(9)用银行存款500 000元，对外进行长期股权投资。(10)报废固定资产设备一台，原价 100 000元，已提折旧70 000元，现

4、 予以报废；残值收回20 000元，清理费用5 000元，均以银行存款支付。(11)短期投资债券100 000元，现已到期，收回本金和利息计 120 000元, 存入银行。（ 12）以银行存款向工商银行归还短期借款计450 000 元。（ 13）职工李阳出差联系材料供应工作，暂借现金10 000 元。（ 14）购入专项工程物资一批，计货款50 000 元，增值税8 500 元，付以银行存款40 000 元，余款暂欠。（ 15）经计算应列入本期损益的长期借款利息100 000 元（到期一次还本付息） 。（ 16）职工张林出差联系发行债券工作，暂借差旅费现金3 000 元。（ 17）以银行存款支付

5、广告费30 000 元，职工医药费10 000 元。（ 18）接主管部门通知，临时借给某单位款项100 000 元，付以银行存款。（ 19）职工李阳出差回来原借10 000 元中报销差旅费4 000 元；购买材料价款 4 200 元，增值税714 元，已验收入库；找回现金1 086 元。（ 20）以银行存款归还应付货款150 000 元。（ 21）以银行转账方式支付给职工工资，转出工资200 000 元。（ 22）本期工资费用200 000 元，其中：生产工人工资140 000 元，车间管理人员工资10 000元，企业管理人员工资20 000 元，在建工程负担30 000 元。（ 23）购买材

6、料一批，计货款100 000 元，增值税17 000 元，已验收入库；货款未付，开出商业汇票一张。（ 24）本期按工资总额的4%计提福利费。（ 25）用银行存款支付电费15 000 元，其中车间负担10 000 元，管理部门负担 5 000 元。（ 26）计提固定资产折旧120 000 元，其中车间40 000 元，管理费用80 000元。（ 27）出售汽车一辆，原价80 000 元，已提折旧30 000 元，现价60 000元，收到三个月到期的银行承兑汇票一张。（ 28） 从银行收到某单位前欠应收账款70 000元； 兑现应收票据一张10 000元。（ 29）用银行存款归还短期借款270 0

7、00 元，支付利息10 000元（已预提）。（ 30）售出商品一批，计货款1 200 000 元，销项增值税款204 000 元，合计 1 404 000 元，已收回1 000 000 元，存入银行；其余计404 000 元，收到4个月期的商业汇票一张。（ 31）企业因购设备经批准发行债券1 000 000 元，票面利率5%，采用溢价发行，计1 050 000 元，现企业先期支付咨询费、印刷费等3 000 元，付以现金；金融企业代为支付宣传费6 000 元，手续费20 000 元，已从发行债券中扣除，企业实际收到1 024 000 元。（ 32）计提短期借款利息12 000 元；设备维修费20

8、 000 元。（ 33）领用材料一批500 000 元，其中生产产品领用420 000 元，车间一般领用 20 000 元，管理部门领用30 000 元，在建工程30 000 元（假设不存在购进进项税额转出）。（ 34）在建工程交纳固定资产投资方向调节税12 000 元。（ 35）从银行提取现金50 000 元，准备发放奖金。（ 36）用现金发放奖金50 000 元（从工资中发放）。（ 37）用银行存款支付小学赞助费20 000 元（不在抵税范围）。（ 38）用银行存款支付增值税300 000 元。（ 39）收到前期已作为坏账核销的应收账款5 000 元，存入银行；同时，期末按应收账款余额的5

9、%计提坏账准备。（ 40）期末将无法支付的欠某单位的货款5 000 元，转入营业外收入。（ 41）期末结转待摊费用，摊销房租60 000 元，属制造费用，长期待摊费用 50 000 元，属管理费用。（ 42）将未到期的商业汇票一张，到银行贴现，支付贴现息5 000 元，实收399 000 元，存入银行。（ 43）计提本期应交教育费附加16 000 元。（ 44）将本期制造费用转入生产成本。（ 45）将本期生产成本中完工入库成本741 000 元，转入产成品。（ 46）结转本期销售成本2 000 000 元。（ 47）对外长期股权投资中占某子公司股份60%，该子公司本期实现税后利润 100 00

10、0 元，分配现金股利60 000 元，公司收到36 000 元存入银行。（该公司的所得税率与其子公司同）。（ 48）结转本期各项收入、费用，求出利润总额。（ 49）按会计利润（382 800-60 000 ） =322 800 元的33%计算所得税（分回的利润已经缴税），同时结转所得税费用。（ 50）用银行存款交纳所得税120 000 元。（ 51）用银行存款归还长期借款本金300 000 元，利息60 000 元。（ 52）将本期净利润转入“利润分配”账户。（ 53）经计算按净利润的10%提取盈余公积。（ 54）用银行存款归还包装物押金100 000 元。（ 55）经研究决定应付股利120

11、000 元。（ 56） 期末以 300 000的价格购入一处仓库用于出租，价款以银行存款支付。该公司期末不需计提资产减值准备。3）根据以上资料编制的会计分录如下：（ 1）借：原材料254 650应交税费 - 应交增值税（进项税额）42 850贷：银行存款200 000应付账款97 500（ 2）借：应付账款B 单位20 000贷：银行存款20 000（ 3）借：管理费用800贷：库存现金800（4）借：应收账款一A公司1 500 000应收账款（增值税）一A公司 255 000贷：主营业务收入1 500 000应交税费- 应交增值税（销项税额）255 000（ 5）借：待摊费用-租金60 00

12、0贷：银行存款60 000（ 6）借：固定资产234 000贷：银行存款234 000（ 7）借：银行存款1 253 000贷：应收账款（增值税）一A公司255 000应收账款一A公司998 00010）借：固定资产清理11）借：银行存款12）借：短期借款13）借：其他应收款李阳14）借：工程物资15）借：财务费用16）借：其他应收款17）借：销售费用18）借：其他应收款19）借：库存现金20）借：应付账款21）借：应付职工薪22）借：生产成本20 00020 000500 000500 0008）借：应交税费-应交教育费附加贷：银行存款9）借：长期股权投资- 投资成本贷：银行存款30 000

13、累计折旧70 000贷：固定资产100 000借：银行存款20 000贷：固定资产清理20 000借：固定资产清理5 000贷：银行存款5 000借：营业外支出-处置固定资产净损失15 000贷：固定资产清理借：银行存款贷：交易性金融资产投资收益借：短期借款贷：银行存款借：其他应收款一李阳贷：库存现金借：工程物资贷：银行存款应付账款借：财务费用贷：长期借款-应计利息借：其他应收款贷：库存现金借：销售费用应付职工薪- 职工福利15 000120 000100 00020 000450 000450 00010 00010 00058 50040 00018 500100 000100 0003

14、0003 00030 00010 000贷：银行存款借：其他应收款贷：银行存款借：库存现金管理费用原材料应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：其他应收款李阳借：应付账款贷： 银行存款- 工资贷：银行存款借：生产成本制造费用管理费用40 000100 000100 0001 0864 0004 20071410 000150 000150 000200 000200 000140 00010 00020 000在建工程30 000贷： 应付职工薪酬-工资20000023）借：原材料100 000应交税费- 应交增值税（进项税额）17 000贷：应付票据100 000应付票据（增值税）17 00

15、024）借：生产成本19 600制造费用1400管理费用2800在建工程4200贷：应付职工薪酬- 职工福利2825）借：制造费用10 000管理费用5 000贷：银行存款15 00026）借：制造费用40 000管理费用80 000贷：累计折旧120 00027）借：固定资产清理50 000累计折旧30 000贷：固定资产80 000借：应收票据（现金等价物）60 000贷：固定资产清理60 000借：固定资产清理10 000贷：营业外收入- 处置固定资产净收益10 00028）借：银行存款80 000贷：应收账款70 000应收票据（现金等价物）10 00029）借：短期借款270 000

16、应付利息10 000贷：银行存款280 00030）借：银行存款1 000 000应收票据404 000贷：主营业务收入1 200 000应交税费- 应交增值税（销项税额）204 00031）借：银行存款1 024 000在建工程26 000贷：应付债券- 面值1 000 000应付债券- 利息调整500借：在建工程3 000贷：库存现金3 00000032）借：财务费用12 000制造费用20 000贷：应付利息32 000000借：生产成本制造费420 00020 000管理费在建工程贷：原材料借：在建工程贷：应交税费借：库存现金贷：银行存款- 工资贷：库存现金- 捐赠支出贷：银行存款-

17、应交增值税贷：银行存款借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款借：管理费贷：坏账准备借：应付账款贷：营业外收入借：制造费用贷：待摊费-租金借：管理费贷：长期待摊费借：财务费用银行存款贷：应收票据借：营业税金及附加30 00030 000500 00012 000- 应交固定资产投资方向调节税12 00050 00050 00050 00050 00020 00020 000300 000300 0005 0005 0005 0005 00016 60016 6005 0005 00060 000（全年）60 00050 00050 0005 000399 000404 00016 00

18、0贷：应交税费-应交教育费附加16 000161 400贷：制造费161 400741 000贷：生产成本741 0002 000 000贷：库存商品2 000 000- 损益调整60 000贷：投资收益60 000借：银行存款36 000贷：长期股权投资-损益调整36 0002 700 000投资收益80 00033）借：生产成本34）借：在建工程35）借：库存现金36）借：应付职工薪酬37）借：营业外支出38）借：应交税费39）借：应收账款40）借：应付账款41）借：制造费42）借：财务费43）借：营业税金及附加44）借：生产成本45）借：库存商品46）借：主营业务成本47）借：长期股权投

19、资48）借：主营业务收入营业外收入15 000贷：本年利润2 795 000借：本年利润2 407 200贷：主营业务成本2 000 000销售费用30000营业税金及附加16000管理费用209200财务费用117000营业外支出35000(49)借：所得税费用108 174贷：应交税费-应交所得税108 174借：本年利润108 174贷：所得税费用108 174(50)借：应交税费-应交所得税120 000贷：银行存款120 000(51)借：长期借款-本金300 000长期借款-应计利息60 000贷：银行存款360 000(52)借：本年利润279 626贷：禾I润分配-未分配利润2

20、79 626(53)借：利润分配-提取盈余公积27 962.60贷：盈余公积-一般盈余公积27 962.60(54)借：其他应付款100 000贷：银行存款100000(55)借：利润分配-应付股利120 000贷：应付股利120000(56)借：投资性房地产300 000贷：银行存款3000004)与计算成本、坏账准备、损益有关的主要账户登记如下:制造费用生产成本一A(22)10 000(44)161400(24) 1400(25) 10000(26) 40000(32) 20000(33) 20000(41) 10000(22) 140000(24) 19600(33) 420000(44

21、) 161400(45) 741 000本期发生额：741 000甘口去金茹 C本期发生额：111 400 本期发生额：161 400应收账款期末余额：50 000(隹备坏账1朝初余额：500 000(4) 1 755 000(39)5000(7) 1 253 000(28) 70 000(39)5 000期初余额：25 000(39)5000(39)16 600本期发生额：1 760 000朝末余额：932 000本期发生额：1 328 000/期末余额：46 600资产行次年初数期末数负债和所有者 权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金11 010 0001 367 286短期借

22、款311 500 000780 000交易性金融资产2100 000-r应付票据32-117 000应收票据310 00060 000应付账款331 300 000241 000应收股利4-预收账款34-应收利息5-应付职工薪 酬35150 000118 000应收账款6475 000885 400其他应收款7100 000203 000应付股利36-120 000预付账款8-应交税费37-114 610应收补贴款19-存货104 000 0002 599 850其他应付款381 220 000100 000待摊费用11-应付利息39-22 000一年内到期的非 流动资产12-其他流动资产13

23、-一年内到期 的非流动负债40300 000-流动资产合计145 695 0005 125 536其他流动负 债41-非流动资产：流动负债合 计422 470 0001 610960长期股权投资15900 0001 424 000非流动负债：可供出售金融资 产16-长期借款431 030 0001 070000持有至到期投资17-应付债券44-1 050000投资性房地产18-300 000长期应付款45-编制单位：蓝生公司单位：元(48)2 407 200(48)2 795 000(49)108 174(52)279 626注：应收账款在资产负债表中是以扣除坏账准备后的净额列示的本年利润5）

24、编制会计报表(53)27 962.60(55)(52)279 626120 000期末余额：131 663.4利润分配表13-1资产负债表20X7年12月31日固定资产194 000 0004 034 000专项应付款46-工程物资20-58 500预计负债47-在建工程21-105 200其他非流动 负债48-固定资产清理22-递延所得税 负债49-生厂性生物资产23-非流动负债 合计501 030 0002 120000油气资产24-25-负债合计513 500 0003 730960长期待摊费用26492 500442 500递延所得税资产27-所有者权益：实收资本（或 股本）525 0

25、00 0005 000000其他非流动资产28-减：已归还 投资53-非流动资产合计295 392 0006 364 200实收资本（或 股本）净额545 000 0005 000000资本公积552 5875002 587500减：库存股56-盈余公积57-27 962.6未分配利润58-131 663.4-所有者权益 合计597 587 5007 748776资产总计3011 087 50011 479 736负债和所有 者权益总计6011 08750011 479736期末应收票据60 000元为现金等价物。表13-2利润表编制单位：蓝生公司20X7年度单位：元项目上期金额本期金额一、营

26、业收入2 700 000减：营业成本2 000 000营业税金及附加16 000销售费用30 000管理费用209 200财务费用117 000资产减值损失-力口：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-投资收益（损失以“-”号填列）80 000二、营业利润（亏损以“-”号填列）407 800力口:营业外收入15 000减：营业外支出35 000三、利润总额（亏损以“-”号填列）387 800减:所得税费用108 174四、净利润（净亏损以“-”号填列）279 626五、每股收益（一）基本每股收益待估（二）稀释每股收益待估表13-3利润分配表 编制单位：蓝生公司补充资料:项目本年累计数上年实际

27、数1.出售、处置部门或被投资单位所 的收益-2.自然灾害发生的损失-3.会计政策变更增加（或减少）利 润总额-4.会计估计变更增加（或减少）利 润总额-5.债务重组损失-6.其他-项目行次本年实际上年实际一、净利润1279 626力口：年初未分配利润2-其他转入1 4-二、可供分配的利润8279 626减:提取法定盈余公积:927 962.60提取职工奖励及福利基金11-提取储备基金12-提取企业发展基金r 13-利润归还投资14-三、可供投资者分配的利润16251 663.4减：应付优先股股利I 17-提取任意盈余公积18-应付普通股股利r 19120 000转作资本（或股本）的普通2020

28、X7年度单位：元股股利1四、未分配利润25131 663.4表13-4现金流量表项目上期金额本期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金2 727 000收到税费返还-收到的其他与经营活动有关的现金-经营活动现金流入小计2 727 000购买商品、接受劳务支付的现金374 914支付给职工工资以及为职工支付的现金230 000支付的各项税费440 000支付的其他与经营活动有关的现金309 800经营活动现金流出小计1 354 714经营活动产生的现金流量净额1 372 286二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金56 000处置固定资产、无

29、形资产和其他长期资产收回的现 金净额75 000处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计131 000购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 金604 000投资所支付的现金500 000取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1104 000投资活动产生的现金流量净额-973 000三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金1 024 000取得借款收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计1 024 000偿还债务所支付的现金1 020 000分配股利、利润或偿付利息

30、支付的现金70 000支付的其他与筹资活动有关的现金26 000编制单位：蓝生公司单位：元20X7年度筹资活动现金流出小计1 116 000筹资活动产生的现金流量净额-92 000四、汇率艾动对现金及现金等价物的影响-五、现金及现金等价物净增加额307 286加：期初现金及现金等价物余额1 010 000六、期末现金及现金等价物余额1 317 286补充资料上期金额本期金额1.将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润279 626力口：资产减值准备16 600固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资 产折旧120 000无形资产摊销-长期待摊费用摊销50 000待摊费用减少（减：增加）0应付利

31、息增加（减：减少）20 000处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损 失（减：收益）-10 000固定资产报废损失15 000公允价值发动损失（减：收益）财务费用117 000投资损失（减：收益）-80 000递延所得税资产减少（减：增加）递延所得税负债增加（减：减少）-存货的减少（减：增加）1 370 150经营性应收项目的减少（减：增加）-532 000经营性应付项目的增加（减：减少）-14 090其他20 000经营活动产生的现金流量的净额1 372 2862.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本-一年内到期的口转换公司债券-融资租入固定资产-3.现金及现金等价物净变动情况

32、：现金的期末余额1 367 286减：现金的期初余额1 010 000力口：现金等价物的期末余额60 000减：现金等价物的期初余额110 000现金及现金等价物净增加额307 2866）现金流量表的编制过程和说明(1)直接法计算过程 先登记分类账货币资金存货期初余额：1 010 000(7)1 253 000( 10) 20000( 11) 120000(19)1 086(28)80000(30) 1 000 000(31) 1 024 000(35) 50000(39) 5000(40) 399000(1) 200000(2) 20000(3) 800(5) 60000(6) 234000

33、(8) 20000(9) 500000/dc nnn期初余额：4 000 000(1)254650(19)4200(29)100000(45)741000(33)500 000(46)2 000 000( 12) 450 000本期发生额：3 099 850( 13) 10 000期末余额：2 599 850( 14) 40 000本期发生额：2 500 000(47)36 000(16) 3000(17) 17)40 000(18) 100000(20) 150000(21) 200 000(25) 15 000(29)280 000(31)3000(35) 50 000(36) 50 00

34、0(37) 20 000(38) 300 000(50) 120 000(51) 360 000(54) 100 000方舄桂仝副I咨产期初余额：100 000(11)10000期末余额：0应交税费一本期发生额：10 000应交所得税期初余额：0(50)120 000(49)108 174期末余额：11 826本期发生额：108 174(56)300 000本期发生额：3 988 086期末余额： 1 367 286本期发生额：3 630 800其他应收款待摊费用期初余额：100 000(13)10 000(16)3000( 19)10 000期初余额：060 000(41)60 000(18

35、)100 000本期发生额：113 000期末余额：203 000本期发生额：10 000本期发生额60 000期末余额：0本期发生额： 60 000期初余额：5 000 000(10)100 000期初余额：900 000(6)234 000(27)80 000(9)500 000(19)36 000(47)60 000本期发生额：234 000本期发生额：560 000本期发生额：180 000本期发生额：36 000期末余额：5 054 000期末余额：1 424 000应收票据累计折旧期初余额：10 000(10)70 000期初余额：1 000 000(27)60 000(28)10

36、 000(27)30 000(26)120 000本期发生额：60 000本期发生额10 000本期发生额：100 000本期发生额：120 000期末余额：60 000工程牛勿资在建工期末余额： 1 020 000程期初余额：0期初余额：0( 14)58 500(22)30 000本期发生额：58 500(24)4 200期末余额：58 500(31)26 000(31)3 000(32)30 000固定资产清理（34）12 000(10)30000( 10)20 000本期发生额105 200(10)5000(10)15 000期末余额：105 200(27)50 000(27)60 00

37、0(27)10000本期发生额：95 000本期发生额：95 000期末余额：0投资性房地产长期待摊费用期初余额0期初余额：492 500(41)5000(56)300 000本期发生额：300 000本期发生额：0本期发生额：5 000期末余额：300 000期末余额442 500固定资产长期股权投资(12)450 000(29)270 000期初余额：1 500 000本期发生额：720 000应付期末余额：780 000账款(2)20 000(20)150 000(40) 5 000 (筹资活动)期初余额：300 000(1)97 500(14) 18 500 (投资活动)本期发生额：1

38、75 000本期发生额：116 000期末余额：241 000应付职工薪可W -职工福利(17)10 000期初余额：50 000(24)28 000本期发生额：10 000本期发生额：28 000期末余额：68 000期初余额：0(23)100 000(29)17 000本期发生额：期末余额：117 000117 000应付职工薪酬-工资(21)(36)200 00050 000期初余额：(22)100 000260 000本期发生额:250 000本期发生额: 期末余额：200 00056 000应交税费-应交增值税(1)42 850期初余额：0(19)714(4)255 000(23)7

39、 000(30)204 000(38)300 000(34) 12 000 (投资活动)( 50)120 000(49)106 524本期发生额：48 564本期发生额：577 524期末余额： 96 960应付股利期初余额：0(55)120 000本期发生额：120 000期末余额：120 000应交税费-应交教育税及附加(8)20 000期初余额：(43)20 00016 000本期发生额：20 000本期发生额： 期末余额：16 00016 000其他应付款(54)100 000期初余额：200 000本期发生额：100 000期末余额：100 000长期借款(51)300 000(51

40、)60 000期初余额：1 330 000(15)100 000本期发生额：360 000期末余额：1 070 000应付利息(29) 10 000 (筹资活动)期初余额(32)(32)012 000 (筹资活动)20 000本期发生额：10 000期末余额22 000应付债券(31)1 000 000(31)5 000期末余额1 050 000注：长期借款期初余额包括一年内到期的300 000元资本公积期初余额：2 587 500本期发生额：0期末余额：2 587 500主营业务收入(48)2 700 000(4)1 500 000(30)1 200 000本期发生额：2 700 000本期

41、发生额：2 700 000营业税金及附加(43)16,000(48)16 000本期发生额：16 000本期发生额16 000盈余公积期初余额：(53)027 962.6本期发生额期末余额：:27 962.627 962.6主营业务成本(46)2 000 000(48)2 000 000本期发生额:2 000 000本期发生额：2 000 000销售费用(17)30 000(48)30 000本期发生额：30 000本期发生额30 000(10)15 000(48)35 000(37)20 000本期发生额：35 000本期发生额：35 000营业外支出(48)10 000 (27)(48)1

42、5 000 (40)10 0005 000本期发生额：25 000本期发生额：15 000营业外收入(49)108 174(49)108 174本期发生额：108 174本期发生额：108 174财务费?用(15)100 000(48)117 000(32)12 000(32)5 000本期发生额：117,000本期发生额:117 000所得税费用(48)80 000( 11)20 000(47)60 000本期发生额：80 000本期发生额：80 000投资收益管理费用(3)800(48)209 200(19)4 000(22)20 000(24)2 800(24)5 000(24)80 000(33)30 000(39)16 600(44)50 000本期发生额：209 200本期发生额：209 200登记三大活动的现金流量台账i经营活动现金流入量20X7年凭 证 号摘要余额明细项目月日销售、劳务收 入税费返还其他收入7收回销货款1 2530001 2530001 253 00028收回销货款70 0001 32300070 00030收回货款1 0000002 3230001 000 00039回收坏账5 0002 3280005 00042贴现399 0002 727000399 000合计2 7270002 7270002 727 00020X