存货核算产品培训PPT学习教案

1、会计学1存货核算产品培训存货核算产品培训第1页/共75页第2页/共75页第3页/共75页红字出库核算外购入库核算暂估入库核算自制入库核算委外加工入库核算材料出库核算产成品出库核算基础资料系统参数用户管理期初余额调整成本调整单委外工序接收核算调价单据录入调价单据维护无单价单据汇总更新单价存货跌价维护存货跌价准备计提表凭证生成凭证模板凭证查询期末结帐总帐系统异常余额汇报表不确定单价单据维护无单价单据按物料更新单价无单价单据按单据更新单价入库核算各种分析报表出库核算各种分析报表提供物流、财务余额对账功能杜绝无单价业务提供单价确认平台引入跌价准备模型库存反馈市价多种存货成本类报表形成决策依据委外工序接

2、收暂估其他入库核算第4页/共75页第5页/共75页暂估类参数关账类单价来源类其他第6页/共75页物料属性计价方法科目设置第7页/共75页第8页/共75页会计准则规定： 存货的采购成本的构成，即存货的采购成本一般包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用：l购买价款，是指企业购入的材料或商品的发票账单上列明的价款，但不包括按规定可以抵扣的增值税额。l相关税费，是指企业进口存货缴纳的关税，企业购买、自制或委托加工存货发生的消费税、资源税和不能从销项税额中抵扣的增值税进项税额等。l其他可直接归属于存货采购的费用，即采购成本中除上述各项以外的可直接归属于存货采购的

3、费用，如在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。 这些费用能够分清负担对象的，应当直接计入所负担对象的采购成本，如果不能够归属于某负担对象的，应该选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采购成本。所采取的分配方法包括按照所购存货的重量和采购价格的比率进行分配。 第9页/共75页与暂估相关的参数：1生成暂估凭证冲回方式： YES / NO，只有YES才有暂估逻辑。2暂估凭证冲回方式 月初一次冲回 / 单 到冲回3暂估差额生成方式： 差额调整 / 单到冲回4冲回单据编号后缀第10页/共75页核算和分配依据 该参数只有在启用整单折扣后才有效，其可选值为“整单折

4、前金额 ”、“整单折后金额 ”，默认值为“整单折后金额 ”。 该参数在钩稽和核算时影响的单据包含：购货发票（普通）、购货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购货发票（专用）。 该参数在钩稽时影响的单据包含：购货发票（普通）、购货发票（专用）、进口单证、购货发票（普通）、购货发票（专用）。 以整单折前金额参与钩稽或核算还是以整单折后金额参与钩稽或核算由系统参数值进行确认。第11页/共75页第12页/共75页1估价入库方式有两种，一种是手工在单据上录入，另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单价更新。2生成外购暂估入库凭证3生成暂估冲回凭证：手工/系统自动第13页/共75页外购入库核算根

5、据系统参数【生成暂估凭证冲回方式】分成工业模式与商业模式，选中为工业，由于工商业合并后产生的，工业与商业模式的不同：l生成凭证的凭证模版不同。l生成的暂估补差方式不同。l补充钩稽后生成凭证的模版不相同。l钩稽不同，工业不支持部分钩稽，商业支持部分钩稽。第14页/共75页第15页/共75页第16页/共75页费用分配的条件： 必须本期已经钩稽了费用发票，前期没有钩稽的采购发票,且发票没有生成凭证费用分配作用： 费用发票金额反写采购发票上的应计成本费用，不计成本费用，运费税金按数量分配费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额第17页/共75页（发票的不

6、含税金额本位币计入成本的费用本位币）/入库单的数量该行物料的数量。多行相同物料时最后一行通过扣减方式计算，处理尾差。第18页/共75页按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的数量按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票行的金额 注意： 1）、未钩稽的发票行不参与分配； 2）、分配是按整行的数量、金额进行分配，不是按发票的钩稽数量、钩稽金额进行分配。第19页/共75页第20页/共75页不存在费用发票 发票的钩稽金额/入库单的钩稽数量该行物料的数量存在费用发票 发票的钩稽金额（费用发票的金额/发票的数量发票的钩稽数量） /入库单的钩稽数量该行物料的数量第21页/共75页差额调整。 差额

7、调整就是对外购入库单与发票金额差额部分生成暂估补差单，在前面的工业模式和商业模式都可能存在，主要根据系统参数【】决定。单到冲回 单到冲回就是先对参与钩稽部分的原蓝字入库单按钩稽数量生成红字入库单，金额取原外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，然后再按钩稽数量生成蓝字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。 如果为红字入库单则先生成蓝字入库单，金额取外购入库单钩稽金额，单价取蓝字入库单，再生成红字入库单，单价、金额取发票核算处理的单价、金额。第22页/共75页第23页/共75页第24页/共75页委外加工计划委外加工计划委外订单委外订单委外发料单委外发料单委外收料单委外收料单检验报告检验报告

8、委外入库单委外入库单退料单退料单外发加工外发加工加工发票加工发票供应商管理供应商管理质量管理质量管理核销、钩稽核销、钩稽加工费暂估加工费暂估生成正式凭证生成正式凭证加工费对账单加工费对账单供应商材料对账供应商材料对账单单委外在制品报表委外在制品报表委外加工财务报委外加工财务报表表未收到NY暂估凭证冲回暂估凭证冲回委外发料单委外发料单发票到发票到未收到未收到NY第25页/共75页委外返修计划委外返修计划委外返修订单委外返修订单委外返修投料委外返修投料单单委外收料单委外收料单委外入库单委外入库单外发返修外发返修返修加工发票返修加工发票供应商管理供应商管理核销、钩稽核销、钩稽加工费暂估加工费暂估生成

9、正式凭证生成正式凭证返修费对账单返修费对账单委外在返修报表委外在返修报表委外返修财务报委外返修财务报表表未收到暂估凭证冲回暂估凭证冲回返修品出库单返修品出库单未收未收到到发票发票到到第26页/共75页生产任务单生产任务单工序计划工序计划工序流转卡工序流转卡派工工作台派工工作台工序流转卡工序流转卡外发加工外发加工转入转入加工费对账单加工费对账单委外进度报表委外进度报表委外加工财务委外加工财务报表报表委外转出单委外转出单自制工序自制工序1010转入转入委外工序委外工序2020转出转出转入转入自制工序自制工序3030转出转出工序检验单工序检验单委外接受单委外接受单制造费用制造费用加工发票加工发票供应

10、商管理供应商管理应付系统应付系统反转转入入 引出成本核算成本核算转转入入 转转入入 转转出出 转转出出 转转出出 打印打印 反写反写反写反写引引出出第27页/共75页第28页/共75页核销的过程和逻辑具体逻辑请参考委外加工管理系统的PPT 。材料费核算，材料费按照入库单核销的出库单信息重新取得出库材料成本并汇总得到准确材料费用。第29页/共75页费用分配。 1、按数量分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的数量 2、按金额分配 费用发票的本位币金额/钩稽的发票的金额委外加工入库加工费核算。（发票的不含税金额本位币计入成本的费用本位币）/入库单的数量该行物料的数量。 多行相同物料时最后一行通过扣

11、减方式计算，处理尾差。第30页/共75页入库成本计算总成本系统汇总材料费用和加工费用得到入库物料的总成本信息。并倒算单位成本，从而完成整个委外加工核算工作。第31页/共75页在商业模式下，委外加工入库单只有【差额调整】方式，即存在差额时，只可能生成差额调整单，不可能生成红蓝单。在工业模式下，委外加工入库单凭证冲回只有【单到冲回】方式，即需要手工冲回凭证。采购发票的作用不同。采购环节：采购发票反映物料采购的材料成本。委外加工环节：采购发票反映加工物料加工成本。成本构成不一样采购环节：主要是材料成本、采购费用委外加工：主要是材料成本、加工费用、其他费用第32页/共75页第33页/共75页非组装/非

12、拆卸单核算1)手工录入 2)更新无单价单据 组装核算 1)手工录入 2)系统自动核算，根据组装类型的其它出库单和组装单中的组装费用共同计算。拆卸核算 1)手工录入 2)系统自动核算，拆卸母件成本拆卸费所有拆卸子件成本，可按照用户设定的分摊比例摊到每笔拆卸子件的成本上。第34页/共75页第35页/共75页第36页/共75页第37页/共75页第38页/共75页第39页/共75页第40页/共75页第41页/共75页第42页/共75页第43页/共75页第44页/共75页第45页/共75页第46页/共75页实际成本计划成本=差异累计实际存货成本计算存货成本差异率本期发出单价以实际成本更新出库成本成本第4

13、7页/共75页第48页/共75页第49页/共75页第50页/共75页第51页/共75页第52页/共75页异常异常不确定单价不确定单价出库核算正常出库异常余额汇报出库异常余额汇报第53页/共75页不确定单价的单据在出库核算过程中产生，以下的情况：l本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、本期未核算的入库单，表现为入库单上单价、金额为零，包括红字入库单。金额为零，包括红字入库单。l出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选出库时，出现负结存，根据负结存出库核算选项，仍核算不出单价的蓝字出库单项，仍核算不出单价的蓝字出库单 。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单核算时当前出库单价为负数，导致无法

14、更新单价的蓝字出库单。价的蓝字出库单。l核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单核算时当前出库单价为负数，导致无法更新单价的蓝字出库单。价的蓝字出库单。第54页/共75页通过K/3出库核算异常余额汇报表，反映本期出库核算（材料出库核算、产品出库核算）后存在如下的不合理结存数据。l物料结存数量=0，但结存金额0的异常情况。l物料结存数量0的异常情况。l物料结存数量0，结存金额0的异常情况。第55页/共75页业务凭证数量金额期初余额10100当期入库10110当期出库生成凭证：金额20020200（以凭证为准）期末余额010时点数量（PCS）金额（元）期初余额00当前期间入库00当前期间出库00当

15、前期间暂估补差0100期末余额0100产生上述异常的原因：存在入库缺单，或销售多单的情况，造成库存数量0，如后面的案例。期初无结存数量，本期有暂估补差、金额调整单却无出入库单据，如右表的数据。出库单据在核算之前已经生成凭证，如右表的数据。其他人为因素。解决办法：可以通过自动生成成本调整单调整金额。可能是原来的单据不完成的，需要补录或调整。第56页/共75页通过K/3期初异常余额汇报表，反映本期期初库存存在异常的数据：物料仓库结存数量=0，但结存金额0的异常情况。物料仓库结存数量0的异常情况。物料仓库结存数量0，结存金额0的异常情况。第57页/共75页物料库存事务仓库数量金额001入库A1030001入库B1020001结余2050001出库A1025502010001出库B1025502010001结余A05001结余B05第58页/共75页第59页/共75页第60页/共75页第61页/共75页第62页/共75页第63页/共75页第64页/共75页第65页/共75页第66页/共75页进行修改、作废和反审核进行修改、作废和反审核l关账以后允许新增发票关账以后允许新增发票l关账后允许钩稽本期发票关账后允许钩稽本期发票第67页/共75页第68页/共75页第69页/共75页 商业模式不钩选此参数，支持下一期外