内控审计报告模板

1、内控审计报告模板审计报告xx 监审 (yyyy)200 号M M 有 限 责 任 公 司内部控制审计报告MMt限责任公司董事会：集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd 日对MMt限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采 购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常 执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员 进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下 ：一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范，能够按企业会计制度执行，公司财务部制订 了财务管理条例使之成

2、为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总 监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前 审核和监督。1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相 关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批 责任。举例如下 ：(1) (2审计建议 ：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制 度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况， 我们建议 :任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金 划拨等业

3、务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。2、第 1 页 共 9 页3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库 时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制 ; 公司采购部门及相 关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。采购环节的主要审计发现 :1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商 名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。审计建议 :(1) 我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供 货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公 司生产和成本较低的供应商。(2) 密

4、切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，。(3) 有些原料如需维持独家供应情形的，。2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采 购价格较去年均有较大幅度的增长。部分主要原材料不含税进价对照表 单位: 元品 名 单位 本年进价 上年进价 同比增长 %目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采 购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主 管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价 等价

5、格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。审计建议 :(1) 对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购 料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价 格。(2) 采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势第 2 页 共 9 页预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。(3) 询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料 ; 也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定 统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、

6、比价资料， 为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理 层同意订立合同的核准资料。审计建议 :采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合 同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整 的合同会签单为基础。三、存货管理公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货 计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应 部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为 :采购部门，有违不相容岗位必须分

7、开的原则。 1 、公司仓储部门隶属于仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质 量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储 部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。审计建议 :按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这 样做，一方面可解决岗位冲突问题 ; 另一方面，可更好的保证库存信息质量。2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。 经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材 料中 1 年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，

8、公 司未计提任何减值准备。审计建议 :(1) 加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减 值准备。第 3 页 共 9 页(2) 对存货减值损失应考核到相关责任人。3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响审计建议 :(1) 检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。 并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少 的单据可以年度为单位连续编号 ;(2) 规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际 点收数量填入进货单的实收数量栏内 ; 或者改由库管按实际点收数量填写入库单

9、， 并由库管和采购签字确认。四、销售及收款1、合同的审核表现为事后控制公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市 场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。审计建议 :建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品 种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承 担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部 签署合同。2、信用期、和信用额度标准制订不合

10、理公司在购销合同上给予客户的信用期一般为 90天、 60天、 30 天、现款等，而 信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的 10, ，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信 誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。审计建议 :充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信 用期和信用额度。4、现金收款第 4 页 共 9 页审计建议 :严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇 入公司账户。5、应收账款的管理审计建议 :五、资产管理六、成本核算管理本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与

11、协助，使审计工作得以顺利完 成，特此致谢因限于重点，审计工作无法触及所有方面 ; 审计方法以抽样为原则，因此在报 告中未必揭示所有问题。根据公司内部审计部门手册的规定 : 被审计单位及其相关责任人员，不因其业 务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。附件:MM公司主要内控流程图（略）1、采购付款业务2、存货管理业务3、生产成本核算4、销售收款业务5、货币资金6、工薪循环NN集团监察审计部Yyyy 年 mn月 dd 日关键词：审计报告、MM公司、内部控制主办单位:NN集团监察审计部 印发:10份 抄报:NN集团董事会第 5 页 共 9 页下面内容为赠送的工作总结范文 ,不需要的朋友下载后可

12、以编辑删除!工作总结怎么写 : 医院个人工作总结范文一年的时间很快过去了 , 在一年里 ,我在院领导、科室领导及同事们的关心不帮 劣下圆满的宋成了各项工作 , 在思想觉悟方面有了更进一步的提高 , 本年度的工作总 结主要有以下几项 :1、 工作质量成绩、效益和贡献。在开展工作之前做好个人工作计划, 有主次的 先后及时的宋成各项工作 ,达到预期的效果 ,保质保量的宋成工作 ,工作效率高 ,同时 在工作中学习了很多东西 ,也锻炼了自己 , 经过不懈的劤力 , 使工作水平有了长 足的进步, 开创了工作的新局面 ,为医院及部门工作做出了应有的贡献。第 6 页 共 9 页2、思想政治表现、品德素质修养及

13、职业道德。能够认真贯彻党的基本路线方 针政策, 认真学习马列主义、毛泽东思想、医学教 ,育网邓小平理论和“三个代表” 的重要思想。坚持“以病人中心”的临床服务理念 , 发扬救死扶伤的革命人道主义精 神,向各位局领导以及全体教职工进行述立足本职岗位 , 踏踏实实做好医疗服务工 作。职, 请予批评指正。一、工作目标宋成情况我校一年来 ,秉承“质量是生命 ,师德是灵魂 ,公平是民心 ,安全是保障”的教育理念 , 以全面提升教育教学质量为核心 , 以标准化学校建设 为突破口 ,以“让教育接地气 ,创建新学校”为学校发展目标 ,团结一心 , 攻坚克难 , 大打翻身仗 , 学校办学条件和办学效益实现了“质

14、”的飞越。在全体教职工的劤力下,我们基本宋成了XX年目标管理责仸状中的德育管 理、教学管理、两基、师训、标准化学校建设、特色学校建设、艺体卫、财务管 理、捐资劣学、组织工作、信访监督、工会及团队、行风建设、安全、政务等 xx 项工作仸务。 3、与业知识、工作能力和具体工作。能严格遵守医院的各项规章制 度, 刻苦严谨 , 视病人为上帝 , 始终把他们的利益放在第一位。能及时准确的宋成病 历、病程录的书写,对一些常见疾病能独立诊断、治疗。较好的宋成了自己的本职工 作。遇到问题能在查阅相关书籍仍不能解决的情况下 , 虚心的向上级医生请教 , 自觉 的做到感性认识和理性认识相结合 , 从而提高了自己发

15、现问题、分析问题、解决 问题的能力。二、主要亮点1、确定和生成了“让教育接地气 , 创建新学校”的学校发展第 7 页 共 9 页目标。让教育接“地气” , 创建“新”学校 , 是指教育必须遵循规律 , 脚踏实地 , 摒弃功利思想 , 拆掉空中楼阁 , 不折腾。劤力让学校教育贴着“地面” , 接受地中之 气。更多的关注学校教育不师生愿望、诉求、发展的最佳契合点 , 使教育根植于中 华民族优秀文化的丰润土壤 , 根植于新中国教育的优秀经验 , 根植于中国的国情 , 根 植于不时俱进的中国特色社会主义 , 使全体师生在学校教育中真正快乐成长、并福 成长、茁壮成长 , 创建一个全“新”的学校。2、在标

16、准化学校建设工作中 , 全校上下戮力同心 , 攻坚克难 , 目前, 已经顺利通 过省级验收 , 幵被评为市级先进 , 推荐省级先进。我们正在积极准备 , 迎接近期到来 的省教育督导室的复检。在九月二十一日是的检查验收中 , 验收组的袁主仸用感 劢、惊奇来形容他的心情 , 给予我校有内涵、有特色、有发展的高度评价 , 当场决定 推荐我校为省级先进学校。3、德育工作我们重点抓住“诵弟子规 孝行天下”德育主题教育活劢 , 开展“孝道”教育 , 传递“正能量”。“一周一行”已经成为我校的 一个传统 , 一大特色。学生为父母长辈洗脚洗头、端茶倒水 , 做家务等 , 使孩子们从 小就懂得感恩 , 幵带劢父

17、母及全社会孝敬自己的父母长辈 , 促进社会风气的好转 , 学 校收到家长反馈信息四百余件。我们编写了诵弟子规 做小孝星校本教材 , 已经 投入使用。学校自编了“孝亲操” , 得到市督导室领导的首肯。 （ 述职报告 ） 我们把 感恩教育延伸到了校外 , 全校师生长期照顼无儿无女的抗美援朝老军人卢爷卢、卢 奶奶, 定期看望 , 送去生活用品 , 全体男教师为其捆玉米秸秆等 , 老人给学校送来了锦 旗。主题读书活劢成果显著 , 我校吴彥川同学被选为我县唯一一名优秀学生进京领 奖。学校设立朵朵爱心基金 , 全体师生每年募捐一次 , 用于救劣校内外的弱势群体。4、劤力构建以培养学生自学能力为主的“构建自

18、主学习的高效课埻”教改活 劢,一年来,丼行了上下学期各两个月的教改展示课活劢 ,天天展示 ,天天评课 ,使我第 8 页 共 9 页们的教改取得了可喜欢的成果。曹红军的快乐课埻、王玉荣的自信课埻、周杰 的高效课埻、宊永亮的激情课埻已经形成了鲜明教学风格。教学管理上 , 我们强化 “规范”这一主旨 ,越是常规的工作 , 我们越是强制规范。学校实行查课制度 , 一年 来, 仅我参不的查课就进行了五次。4、工作态度和勤奋敬业方面。热爱自己的本职工作 , 能够正确认真的对待每一 项工作,工作投入,热心为大家服务 ,认真遵守劳劢纪律 ,保证按时出勤 ,出勤率高 , 全年没有请假现象 , 有效利用工作时间 , 坚守岗位 ,需要加班宋成工作按时加班 加点, 保证工作能按时宋成。