第五章国际贸易货款的收付实务

1、国际贸易与货代实务云南交通职业技术学院云南交通职业技术学院物流分院物流分院 梁冬梅梁冬梅第五章第五章 国际贸易货款的收付实务国际贸易货款的收付实务v【教学目标教学目标】v通过本章的学习，使学生能够了解在国际贸易中常用的通过本章的学习，使学生能够了解在国际贸易中常用的各种支付工具，并能够掌握最常用的几种支付方式、业各种支付工具，并能够掌握最常用的几种支付方式、业务流程、汇票和信用证种以及国际货款支付方面的国际务流程、汇票和信用证种以及国际货款支付方面的国际惯例。惯例。v【重点与难点重点与难点】v托收和信用证业务流程；国际货款支付方面的国际惯例托收和信用证业务流程；国际货款支付方面的国际惯例；汇票

2、与本票等的区别。；汇票与本票等的区别。2第五章第五章 国际贸易货款的收付实务国际贸易货款的收付实务v在国际贸易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义务。货款的在国际贸易中，货款的收付是买卖双方的基本权利和义务。货款的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及各种金融风险和费用的收付直接影响双方的资金周转和通融，以及各种金融风险和费用的负担，所以这是关系到买、卖双方利益的问题。因此，买卖双方磋负担，所以这是关系到买、卖双方利益的问题。因此，买卖双方磋商交易时，都力争约定对自己有利的支付条件。商交易时，都力争约定对自己有利的支付条件。v我国对外贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的，货款的结算我国对外

3、贸易货款的收付，一般是通过外汇来结算的，货款的结算主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题，买卖双方主要涉及支付工具、付款时间、地点及支付方式等问题，买卖双方必须对此取得一致意见，并在合同中作出明确的规定。必须对此取得一致意见，并在合同中作出明确的规定。3第五章第五章 国际贸易货款的收付实务国际贸易货款的收付实务v某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据。货物发出后十余天，该公司业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单

4、正本影印件提货传真件，当即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在）给提单上的通知人，客户将货提走，货款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并银行办理了电汇付款手续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去要求立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司银行撤销了这笔电汇付款，造成了该公司8万美金的损失。万美金的损失。4第五章第五章 国际贸易货款的收付实务国际贸易货款的收付实务v国际货款结算涉及

5、到信用和使用何种货币、票据，以及在什么时间国际货款结算涉及到信用和使用何种货币、票据，以及在什么时间、以何种方式收付等问题。货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重、以何种方式收付等问题。货款顺利收回是一笔交易圆满结束的重要标志，采用什么样的结算方式能够及时、安全收回货款，是业务要标志，采用什么样的结算方式能够及时、安全收回货款，是业务员应当知道的基本常识。在进出口贸易实务中，买卖双方都极力争员应当知道的基本常识。在进出口贸易实务中，买卖双方都极力争取有利于自身的结算方式，以便买方融通资金和卖方安全收汇，因取有利于自身的结算方式，以便买方融通资金和卖方安全收汇，因此成为合同的重要交易条款，正如案例所

6、示，对汇付的商业性质认此成为合同的重要交易条款，正如案例所示，对汇付的商业性质认识不透，或不能识别信用证中的陷阱条款，以致造成买方随意撤销识不透，或不能识别信用证中的陷阱条款，以致造成买方随意撤销付款通知，证下货款无端收不回来的严重后果。付款通知，证下货款无端收不回来的严重后果。5v国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算国际贸易货款的收付，采用现金结算的较少，大多使用非现金结算，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际，即使用代替现金作为流通手段和支付手段的信贷工具来结算国际间的债权债务。票据是国际通行的结算和信贷工具，是可以流通转间的债权债务。票据是国际通

7、行的结算和信贷工具，是可以流通转让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，让的债权凭证。国际贸易中使用的票据主要有汇票、本票和支票，其中以使用汇票为主。其中以使用汇票为主。v票据的含义：票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名票据的含义：票据是以金钱为目的的证券，由出票人在票据上签名，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额的可流通转让的证券。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用。票据分为汇票、本票和支票三种，在国际货款结算中，主要使用汇票。汇票。v票据的作用：一种是信用作用，另一种是结算作用。票

8、据的作用：一种是信用作用，另一种是结算作用。6第一节第一节 货款支付工具货款支付工具71、汇票的含义、汇票的含义 我国我国1996年年1月月1日起实施的日起实施的中华人民共和国票据法中华人民共和国票据法第第19条规条规定：定：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。件支付确定金额给收款人或持票人的票据。”各国广泛参照和引用的各国广泛参照和引用的英国票据法英国票据法规定：汇票是一个人规定：汇票是一个人(出票人出票人)向另一个人向另一个人(付款人付款人)签发的，要求付款人即期、定期或在确定的

9、将来签发的，要求付款人即期、定期或在确定的将来时间，向某人或某指定人或持票人无条件地支付一定金额的书面命令。时间，向某人或某指定人或持票人无条件地支付一定金额的书面命令。一、汇票一、汇票(一一) 汇票的含义及内容汇票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具82、汇票的基本内容、汇票的基本内容 根据各国票据法的规定，汇票必须要式齐全，即应该具备法定内根据各国票据法的规定，汇票必须要式齐全，即应该具备法定内容才有效。汇票的成立和有效与否是以这些内容符合票据法的规定容才有效。汇票的成立和有效与否是以这些内容符合票据法的规定为前提的。为前提的。一、汇票一、汇票(一一) 汇票的含义及内容汇票的

10、含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具92、汇票的基本内容、汇票的基本内容 一般讲，汇票应具备以下基本内容（汇票的式样详见附件）。一般讲，汇票应具备以下基本内容（汇票的式样详见附件）。 写明写明“汇票汇票”字样字样 无条件支付命令无条件支付命令 出票人出票人(drawer)： 就是签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。就是签发汇票的人。在进出口业务中，通常是出口商。 受票人受票人(drawee) 又称付款人又称付款人(payer)，就是汇票中指定履行付款义务的人。在进出，就是汇票中指定履行付款义务的人。在进出口业务中，通常是进口商或其指定的银行。口业务中，通常是进口商或其指定的

11、银行。一、汇票一、汇票(一一) 汇票的含义及内容汇票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具102、汇票的基本内容、汇票的基本内容 受款人或收款人受款人或收款人(payee) 就是受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口商就是受领汇票所规定金额的人。在进出口业务中，通常是出口商或其指定的银行。或其指定的银行。 汇票金额汇票金额 出票日期和地点出票日期和地点 付款期限付款期限 付款地点付款地点 出票人签字出票人签字一、汇票一、汇票(一一) 汇票的含义及内容汇票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具111按出票人不同，汇票可分为银行汇票按出票人不同，汇票可分为银行汇

12、票(bankers bill)和商业汇票和商业汇票(commercial bill)由银行签发的汇票为银行汇票，银行汇票的出票人和付款人都是银由银行签发的汇票为银行汇票，银行汇票的出票人和付款人都是银行。在国际结算中，银行汇票一般为光票，不随附货运单据，主要行。在国际结算中，银行汇票一般为光票，不随附货运单据，主要用于票汇业务中（详见本章第二节）。商业汇票的出票人是工商企用于票汇业务中（详见本章第二节）。商业汇票的出票人是工商企业，付款人可以是工商企业，也可以是银行。在国际结算中，商业业，付款人可以是工商企业，也可以是银行。在国际结算中，商业汇票通常由出口商开立，向国外进口商或银行收取货款时使

13、用。商汇票通常由出口商开立，向国外进口商或银行收取货款时使用。商业汇票大都附有货运单据。业汇票大都附有货运单据。一、汇票一、汇票（二）汇票的种类（二）汇票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具122按汇票付款期限不同，可分为即期汇票按汇票付款期限不同，可分为即期汇票(sight bill or demand draft)和远期汇票和远期汇票(time bill or usance bill)规定付款人见票后立即付款的汇票称为即期汇票；规定付款人于将规定付款人见票后立即付款的汇票称为即期汇票；规定付款人于将来某一确定日期付款的称为远期汇票。来某一确定日期付款的称为远期汇票。一、汇票一、汇票

14、（二）汇票的种类（二）汇票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具13远期汇票的付款期限一般有以下几种规定方法。远期汇票的付款期限一般有以下几种规定方法。 见票后若干天付款见票后若干天付款(payable atdays after sight)，如见票后，如见票后30天、天、60天、天、180天等。天等。 出票后若干天付款出票后若干天付款(payable atdays after date of draft)。 提单日期后若干天付款提单日期后若干天付款(payable atdays after date of bill of lading)。 规定某一个特定日期，即定日付款规定某一个特定日

15、期，即定日付款一、汇票一、汇票（二）汇票的种类（二）汇票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具143按承兑人不同，汇票可分为商业承兑汇票按承兑人不同，汇票可分为商业承兑汇票(traders acceptance bill)和银行承兑汇票和银行承兑汇票(bankers acceptance bill)商业承兑汇票是建立在商业信用的基础上，由工商企业或个人承兑商业承兑汇票是建立在商业信用的基础上，由工商企业或个人承兑的远期汇票。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，由银行承的远期汇票。银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，由银行承兑的远期汇票，它比商业承兑汇票更便于在金融市场上流通转让。兑的

16、远期汇票，它比商业承兑汇票更便于在金融市场上流通转让。一、汇票一、汇票（二）汇票的种类（二）汇票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具154按流转时是否随附货运单据，汇票可分为光票按流转时是否随附货运单据，汇票可分为光票(clean bill)和跟单和跟单汇票汇票(documentary bill)光票又称为净票或白票，是指不附带货运单据的汇票。光票的流通光票又称为净票或白票，是指不附带货运单据的汇票。光票的流通全靠出票人、付款人或背书人的信用，信用较好的汇票则易于流通。全靠出票人、付款人或背书人的信用，信用较好的汇票则易于流通。在国际结算中，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等项目

17、在国际结算中，一般仅限于贸易从属费用、货款尾数、佣金等项目的支付使用。跟单汇票又称为押汇汇票，是指附有货运单据的汇票。的支付使用。跟单汇票又称为押汇汇票，是指附有货运单据的汇票。汇票的付款人要取得货运单据汇票的付款人要取得货运单据(如提单、发票、保险单等如提单、发票、保险单等)，必须付，必须付清货款或提供一定的保证。在国际贸易货款结算中，绝大多数使用清货款或提供一定的保证。在国际贸易货款结算中，绝大多数使用跟单汇票作为结算工具。跟单汇票作为结算工具。一、汇票一、汇票（二）汇票的种类（二）汇票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具16汇票的票据行为汇票的票据行为一、汇票一、汇票（三）汇票的

18、使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具171、出票、出票出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的票据行为。它包括两出票是指出票人签发汇票并将其交给收款人的票据行为。它包括两个行为：一是出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、个行为：一是出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期、付款地点以及收款人等内容并在汇票上签字；二是出票人将汇票交付款地点以及收款人等内容并在汇票上签字；二是出票人将汇票交付给收款人。付给收款人。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具18（1）出票）出票 在出票时，收款人在出票时，收款人(即汇票的抬

19、头即汇票的抬头)通常有三种写法：通常有三种写法：限制性抬头。例如限制性抬头。例如“仅付仅付公司公司”或或“付付公司，不准流通公司，不准流通” 这种抬头的汇票不能流通转让，只有指名的公司才能收取票款。这种抬头的汇票不能流通转让，只有指名的公司才能收取票款。指示式抬头。例如指示式抬头。例如“付付公司或其指定人公司或其指定人”。这种抬头的汇票，。这种抬头的汇票，除指名公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。除指名公司可以收取票款外，也可以经过背书转让给第三者。持票人或来人抬头。例如持票人或来人抬头。例如“付给来人或付给持票人付给来人或付给持票人”。这种汇票。这种汇票不需背书，只要交付就可转让

20、汇票权利。不需背书，只要交付就可转让汇票权利。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具19（2） 提示提示(presentment/presentation)持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为称作提示。持票人向付款人出示汇票要求其承兑或付款的行为称作提示。付款人见到汇票的行为叫做见票付款人见到汇票的行为叫做见票(sight)。提示可分为两种情况：提示可分为两种情况：一是称付款提示一是称付款提示 (presentment for payment)：二是承兑提示。二是承兑提示。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款

21、支付工具货款支付工具20（2） 提示提示(presentment/presentation)一是称付款提示一是称付款提示 (presentment for payment)：即期汇票或已承兑：即期汇票或已承兑的远期汇票持票人向付款人或承兑人提示要求其付款此种提示目的的远期汇票持票人向付款人或承兑人提示要求其付款此种提示目的在于要求付款人或承税人付款。在于要求付款人或承税人付款。二是承兑提示：远期汇票的持票人向付款人提示要求其承兑汇票，二是承兑提示：远期汇票的持票人向付款人提示要求其承兑汇票，此种提示的目的在于要求付款人承兑，故称承兑提示。此种提示的目的在于要求付款人承兑，故称承兑提示。一、汇票

22、一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具21（3） 承兑承兑(acceptance)承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑的手续是由付款人在汇票正面写上承兑的手续是由付款人在汇票正面写上“承兑承兑”（accepted）字样，）字样，注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。注明承兑的日期，并由付款人签名，交还持票人。承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据文字付款的责任。我国承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据文字付款的责任。我国票据法票据法第第44条明确指出：条明确指出：“付

23、款人承兑汇票后，应当承担到期付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。付款的责任。”一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具22（3） 承兑承兑(acceptance)按票据法的一般规则，仅有付款人签名而未写按票据法的一般规则，仅有付款人签名而未写“承兑承兑”字样，也构字样，也构成承兑。按我国成承兑。按我国票据法票据法第第42条规定，未写明承兑日期的以付款条规定，未写明承兑日期的以付款人自收到提示承兑的汇票之日起的第人自收到提示承兑的汇票之日起的第3天为承兑日期。天为承兑日期。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工

24、具货款支付工具23（4）付款）付款(payment)付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。付款人向持票人支付汇票金额的行为称为付款。即期汇票在付款人见票时即付；即期汇票在付款人见票时即付；远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人支付。远期汇票于到期日在持票人作提示付款时由付款人支付。支付票款后，汇票上的一切债权债务即告结束。支付票款后，汇票上的一切债权债务即告结束。付款人一般都要求收款人或收款的持票人在汇票背面签字作为收款的付款人一般都要求收款人或收款的持票人在汇票背面签字作为收款的证明并收回汇票，注上证明并收回汇票，注上“paid”(付讫付讫)字样，还可要求收款人另行出字样，还可要求

25、收款人另行出立收款收据。立收款收据。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具24（5）背书）背书(endorsement)抬头为指示式的汇票须由持票人背书才能转让汇票的收款权利。抬头为指示式的汇票须由持票人背书才能转让汇票的收款权利。所谓背书，它是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票的收款人或持所谓背书，它是转让汇票权利的一种手续，就是由汇票的收款人或持票人（背书人）在汇票的背面签上自己的名字，或再加上受让人票人（背书人）在汇票的背面签上自己的名字，或再加上受让人(被被背书人背书人)的名字，并把汇票交给受让人的行为。的名字，并把汇票交给受让人的行为。

26、经背书后，汇票的收款权利就转让给受让人。经背书后，汇票的收款权利就转让给受让人。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具25（5）背书）背书(endorsement)一般情况下，在付款到期日之前，汇票可经过多次背书转让。一般情况下，在付款到期日之前，汇票可经过多次背书转让。对于受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的对于受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手前手”；而对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的而对于出让人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手后手”。前手对后手负有担保汇票一定会被承兑或付款

27、的责任。前手对后手负有担保汇票一定会被承兑或付款的责任。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具26（5）背书）背书(endorsement)背书方式通常有以下三种。背书方式通常有以下三种。 记名背书记名背书(special endorsement)。即背书人在汇票背面签字的。即背书人在汇票背面签字的同时，写明被背书人的名称。同时，写明被背书人的名称。 空白背书空白背书(bank endorsement)，又称不记名背书。即背书人只，又称不记名背书。即背书人只在汇票背面签名，而不载明被背书人的名称。空白背书的汇票仅凭在汇票背面签名，而不载明被背书人

28、的名称。空白背书的汇票仅凭交付而转让，与来人抬头汇票相同，交付者可不负背书人的责任。交付而转让，与来人抬头汇票相同，交付者可不负背书人的责任。 限制背书限制背书(restrictive endorsement)。是指背书人对支付给被背。是指背书人对支付给被背书人的指示中带有限制性词语的一种背书。书人的指示中带有限制性词语的一种背书。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具27（5）背书）背书(endorsement)例如：例如：Pay to A Bank only(仅付仅付A银行银行)Pay to D Bank，not to order(支付给支付

29、给D银行，不得付给指定人银行，不得付给指定人)凡作成上述限制背书的汇票，被背书人不得将汇票再次流通或转让，凡作成上述限制背书的汇票，被背书人不得将汇票再次流通或转让，而只能凭票取款。而只能凭票取款。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具28（6）贴现）贴现(discount)贴现是指远期汇票承兑后到期前，持票人将未到期的汇票转让给银行贴现是指远期汇票承兑后到期前，持票人将未到期的汇票转让给银行或贴现公司，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算或贴现公司，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人，从而买

30、进票据的行为。的贴现息后，将余款付给持票人，从而买进票据的行为。贴现银行贴现汇票后，就成为汇票的持有人，等待汇票到期时再向付贴现银行贴现汇票后，就成为汇票的持有人，等待汇票到期时再向付款人提示要求其付款。款人提示要求其付款。贴现既是票据买卖业务，也是资金融通业务。贴现既是票据买卖业务，也是资金融通业务。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具29（7）拒付）拒付(dishonour)无论即期汇票，还是远期汇票，均有可能遭到拒付。所谓拒付是指汇无论即期汇票，还是远期汇票，均有可能遭到拒付。所谓拒付是指汇票付款人拒绝付款或拒绝承兑的行为。票付款人拒绝付

31、款或拒绝承兑的行为。付款人对于远期汇票拒绝承兑，或对即期汇票拒绝付款，并不意味着付款人对于远期汇票拒绝承兑，或对即期汇票拒绝付款，并不意味着他对持票人负有法律责任，他对持票人负有法律责任，远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。远期汇票一经承兑，承兑人必须承担到期付款的法律责任。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具30（8）追索）追索(recourse)汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，还有权向其前手追索，包汇票被拒付，持票人除可向承兑人追偿外，还有权向其前手追索，包括所有的前手，直至出票人。括所有的前手，直至出票人。持票人行使

32、追索权时，应将拒付的事实书面通知其前手，并提供被拒持票人行使追索权时，应将拒付的事实书面通知其前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。绝承兑或被拒绝付款的证明或退票理由书。通常要求持票人提供拒付证书（通常要求持票人提供拒付证书（protest）。）。一、汇票一、汇票（三）汇票的使用（三）汇票的使用第一节第一节 货款支付工具货款支付工具311、支票的含义、支票的含义支票支票(check or cheque)是银行存款户对银行签发的，要求该银行向是银行存款户对银行签发的，要求该银行向某人或其指定人或持票人见票时即付一定金额的无条件书面支付命令。某人或其指定人或持票人见票时即付一定金额

33、的无条件书面支付命令。签发支票是以出票人在银行存款账户上有足够数额的存款为前提条件签发支票是以出票人在银行存款账户上有足够数额的存款为前提条件的。的。支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额，为出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额，为空头支票。禁止签发空头支票。空头支票。禁止签发空头支票。二、支票二、支票（一）支票的含义及内容（一）支票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具322、支票的主要内容、支票的主要内

34、容各国票据法对支票内容的规定各不相同。一般而言，支票应具备以下各国票据法对支票内容的规定各不相同。一般而言，支票应具备以下内容：内容： 表明表明“支票支票”字样。字样。 无条件的支付委托。无条件的支付委托。 确定的金额。确定的金额。 付款人名称。付款人名称。 出票日期。出票日期。 出票人签字。出票人签字。根据我国票据法规定，支票上未记载上述规定事项之一的，支票无效。根据我国票据法规定，支票上未记载上述规定事项之一的，支票无效。二、支票二、支票（一）支票的含义及内容（一）支票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具33支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款支票是出

35、票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记人或持票人的票据。支票分为一般支票、划线支票、记名支票、不记名支票、保付支票和银行支票名支票、保付支票和银行支票6种。种。1记名支票和不记名支票记名支票和不记名支票写明收款人姓名的支票称为记名支票，银行只对支票上的指定收款人写明收款人姓名的支票称为记名支票，银行只对支票上的指定收款人付款。不记名支票是指不写明收款人姓名，银行可对任何合法持票人付款。不记名支票是指不写明收款人姓名，银行可对任何合法持票人付款的支票。付款的支票。二、支票二、支票（二）支票的种类（二）支票的种类第一节第一节

36、 货款支付工具货款支付工具342、一般支票和划线支票、一般支票和划线支票一般支票，可以向银行提取现金，也可以通过银行将票款划入账户。一般支票，可以向银行提取现金，也可以通过银行将票款划入账户。划线支票，在其左上角划有两道平行线，故得名。划线支票非由银划线支票，在其左上角划有两道平行线，故得名。划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行收款入账。使用划线支票的目的是行不得领取票款，故只能委托银行收款入账。使用划线支票的目的是为了在支票遗失，被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票为了在支票遗失，被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。款。二、支票二、支票（二）支票的种类（二）支票的

37、种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具353、保付支票、保付支票为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时被支付，支票的收款为了避免出票人开出空头支票，保证支票提示时被支付，支票的收款人或持票人可要求银行对支票保付人或持票人可要求银行对支票保付(certify)。所谓保付是指由付款银行在支票上加盖保付戳记，并注明日期和签字，所谓保付是指由付款银行在支票上加盖保付戳记，并注明日期和签字，以表明支票提示时一定付款。以表明支票提示时一定付款。支票一经保付，付款责任即由银行承担，出票人、背书人都可免予追支票一经保付，付款责任即由银行承担，出票人、背书人都可免予追索。付款银行对支票保付后，即将票款从

38、出票人的账户转入一个专户，索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的账户转入一个专户，以备付款，所以保付支票提示时，不会被退票。以备付款，所以保付支票提示时，不会被退票。二、支票二、支票（二）支票的种类（二）支票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具363、保付支票、保付支票在我国出口贸易中，如国外进口商交来支票作为支付凭证，为防止对在我国出口贸易中，如国外进口商交来支票作为支付凭证，为防止对方开立空头支票，除可要求对方出具保付支票外，还可在收到对方支方开立空头支票，除可要求对方出具保付支票外，还可在收到对方支票后，立刻委托我国内银行凭该支票向国外付款行收款，待支票票款票后，立刻委托我

39、国内银行凭该支票向国外付款行收款，待支票票款收妥后方可发货，以防上当受骗。收妥后方可发货，以防上当受骗。二、支票二、支票（二）支票的种类（二）支票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具37支票与汇票、本票的区别：支票与汇票、本票的区别：（1）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。）当事人：支票和汇票有三个，本票有两个。（2）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。）性质：支票和汇票属于委托支付证券，本票属于自付证券。（3）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、）到期日：支票为见票即付，汇票和本票除此之外，还有定日付款、出票后或见票后定期付款等。出票后或见票

40、后定期付款等。（4）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。）承兑：汇票需承兑，本票无需承兑，支票均为即期，无需承兑。（5）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间无资金关系；）出票人与付款人的关系：汇票的出票人与付款人之间无资金关系；本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间有资本票的出票人与付款人是同一个人；支票的出票人与付款人之间有资金关系，即出票人在付款人处有存款。金关系，即出票人在付款人处有存款。二、支票二、支票（三）支票与汇票的异同（三）支票与汇票的异同第一节第一节 货款支付工具货款支付工具38在国际贸易结算中，虽以使用汇票为主，但有时，尤其采用

41、汇付方式在国际贸易结算中，虽以使用汇票为主，但有时，尤其采用汇付方式结算货款时，也有使用本票的。结算货款时，也有使用本票的。1、本票的含义、本票的含义根据我国根据我国票据法票据法第第73条规定，本票是出票人签发的，承诺自己条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。简言之，本票是出票人对收款人作出的无条件支付一定金额的书面承简言之，本票是出票人对收款人作出的无条件支付一定金额的书面承诺。诺。三、本票三、本票（一）本票的含义及内容（一）本票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具392、本票

42、的主要内容、本票的主要内容各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国票据法票据法规定，本票规定，本票必须记载下列事项：必须记载下列事项： 表明表明“本票本票”字样；字样； 无条件的支付承诺；无条件的支付承诺； 确定的金额；确定的金额； 收款人的名称；收款人的名称； 出票日期；出票日期； 出票人签字。出票人签字。本票上未记载上述规定事项之一的，本票无效。本票上未记载上述规定事项之一的，本票无效。三、本票三、本票（一）本票的含义及内容（一）本票的含义及内容第一节第一节 货款支付工具货款支付工具40本票可分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商本票可

43、分为商业本票和银行本票。由工商企业或个人签发的称为商业本票；由银行签发的本票称为银行本票。商业本票又可分为即期业本票；由银行签发的本票称为银行本票。商业本票又可分为即期和远期；银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，和远期；银行本票则都是即期的。在国际贸易结算中使用的本票，大部分都是银行本票。大部分都是银行本票。我国我国票据法票据法所指的本票为银行即期本票，而未规定商业本票。所指的本票为银行即期本票，而未规定商业本票。同时，按我国同时，按我国票据法票据法第第79条规定，我国允许开立自出票日起，条规定，我国允许开立自出票日起，付款期限不超过付款期限不超过2个月的银行本票。银行本票仅限于

44、中国人民银行个月的银行本票。银行本票仅限于中国人民银行审定的银行或其他金融机构签发。审定的银行或其他金融机构签发。三、本票三、本票（二）本票的种类（二）本票的种类第一节第一节 货款支付工具货款支付工具41本票与汇票除上述定义上的不同外，主要有以下区别：本票与汇票除上述定义上的不同外，主要有以下区别：1本票是无条件的支付承诺；而汇票则是无条件的支付命令。本票是无条件的支付承诺；而汇票则是无条件的支付命令。2本票有两个基本当事人，即出票人与收款人；而汇票则有三个本票有两个基本当事人，即出票人与收款人；而汇票则有三个基本当事人，即出票人、付款人和收款人。基本当事人，即出票人、付款人和收款人。3本票的

45、出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，所以本票的出票人即是付款人，远期本票到期由出票人付款，所以不需承兑提示和承兑；而远期汇票则须办理承兑提示和承兑手续。不需承兑提示和承兑；而远期汇票则须办理承兑提示和承兑手续。4本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人。出票人是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人。三、本票三、本票（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别第一节第一节 货款支付工具货款支付工具42本票与汇票除上述定义上的不同外，主要有以下区别：本票与汇票除上述定义上的不同外

46、，主要有以下区别：5本票只能开出一张；而商业汇票则可以开出一套本票只能开出一张；而商业汇票则可以开出一套(bills in a set)，即一式二份或数份。即一式二份或数份。6英国票据法英国票据法规定外国本票退票时，不需作成拒付证书；而规定外国本票退票时，不需作成拒付证书；而外国汇票退票时，必须作成拒付证书。外国汇票退票时，必须作成拒付证书。三、本票三、本票（三）本票与汇票的区别（三）本票与汇票的区别第一节第一节 货款支付工具货款支付工具43在国际贸易结算业务中，贸易双方通过一定的支付方式实现资金从在国际贸易结算业务中，贸易双方通过一定的支付方式实现资金从债务人向债权人转移。债务人向债权人转移

47、。支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向是否相同可分为顺汇支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向是否相同可分为顺汇和逆汇两种。和逆汇两种。在顺汇支付方式中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相同；在顺汇支付方式中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相同；而在逆汇中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相反。而在逆汇中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相反。在国际贸易结算中，以汇付方式支付货款属于顺汇法；以托收和在国际贸易结算中，以汇付方式支付货款属于顺汇法；以托收和信用证方式收取货款则属逆汇法。信用证方式收取货款则属逆汇法。第二节第二节 汇付与托收汇付与托收44在国际贸易结算业务中，贸易双

48、方通过一定的支付方式实现资金从在国际贸易结算业务中，贸易双方通过一定的支付方式实现资金从债务人向债权人转移。债务人向债权人转移。支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向是否相同可分为顺汇支付方式按资金的流向与支付工具的传递方向是否相同可分为顺汇和逆汇两种。和逆汇两种。在顺汇支付方式中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相同；在顺汇支付方式中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相同；而在逆汇中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相反。而在逆汇中，支付工具的传送方向与资金的流动方向相反。在国际贸易结算中，以汇付方式支付货款属于顺汇法；以托收和在国际贸易结算中，以汇付方式支付货款属于顺汇法；以托收和

49、信用证方式收取货款则属逆汇法。信用证方式收取货款则属逆汇法。第二节第二节 汇付与托收汇付与托收45汇付又称汇款。指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人，汇付又称汇款。指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人，对外贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件和时间，对外贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。将货款通过银行，汇交给卖方。在汇付业务中，通常有四个关系人：在汇付业务中，通常有四个关系人：（1）汇款人）汇款人(remitter)即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常是进口人。即汇出款项的人，在进出口交易中，汇款人通常

50、是进口人。（2）收款人）收款人(payee;beneficiary)即收取款项的人，在进出口交易中，通常是出口人。即收取款项的人，在进出口交易中，通常是出口人。一、汇付一、汇付（一）汇付的含义及当事人（一）汇付的含义及当事人第二节第二节 汇付与托收汇付与托收46（3）汇出行）汇出行(remitting bank)即受汇款人的委托，汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。即受汇款人的委托，汇出款项的银行。通常是在进口地的银行。（4）汇入行）汇入行(paying bank) 即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在对外贸易即受汇出行委托解付汇款的银行。因此，又称解付行，在对外贸易中，通常是

51、出口地的银行。中，通常是出口地的银行。汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。此项申请书在汇款人在委托汇出行办理汇款时，要出具汇款申请书。此项申请书在资本主义国家被称作是汇款人和汇出行之间的一种契约。资本主义国家被称作是汇款人和汇出行之间的一种契约。一、汇付一、汇付（一）汇付的含义及当事人（一）汇付的含义及当事人第二节第二节 汇付与托收汇付与托收47根据支付工具的不同，汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。根据支付工具的不同，汇付方式可分为信汇、电汇和票汇三种。（1）电汇（）电汇（Telegraphic Transfer，TT）（2）信汇（）信汇（Mail Transfer， MT）（3

52、）票汇（）票汇（Remittance by Bankers Dmand Draft，DD）一、汇付一、汇付（二）汇付的分类及流程（二）汇付的分类及流程第二节第二节 汇付与托收汇付与托收481、汇付的分类、汇付的分类（1）电汇（）电汇（Telegraphic Transfer，TT）信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但汇款速度较慢，收款人收到汇款的时间较迟。但汇款速度较慢，收款人收到汇款的

53、时间较迟。（2）信汇（）信汇（Mail Transfer， MT）电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加压电报或电传给在另一个国家电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加压电报或电传给在另一个国家的分行或代理行指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。的分行或代理行指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。一、汇付一、汇付（二）汇付的分类及流程（二）汇付的分类及流程第二节第二节 汇付与托收汇付与托收491、汇付的分类、汇付的分类（3）票汇（）票汇（Remittance by Bankers Dmand Dra

54、ft，DD）票汇是指进口方向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口方，出口方票汇是指进口方向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口方，出口方凭此向汇票指定银行取款的一种结算方式。该种方式下的汇票是可以凭此向汇票指定银行取款的一种结算方式。该种方式下的汇票是可以通过背书转让的，因此票汇方式比电汇、信汇更灵活。通过背书转让的，因此票汇方式比电汇、信汇更灵活。票汇是以银行即期汇票作为支付工具的汇款方式。票汇与信汇、电汇票汇是以银行即期汇票作为支付工具的汇款方式。票汇与信汇、电汇不同的地方：票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人向汇入不同的地方：票汇的汇入行无须通知收款人取款，而由收款人向汇入行取款；汇票

55、背书后可以转让，而信汇委托书则不能转让流通。行取款；汇票背书后可以转让，而信汇委托书则不能转让流通。一、汇付一、汇付（二）汇付的分类及流程（二）汇付的分类及流程第二节第二节 汇付与托收汇付与托收502、汇付业务的流程、汇付业务的流程（1）信汇和电汇支付流程示意图）信汇和电汇支付流程示意图收款人收款人汇入行汇入行汇款人汇款人汇出行汇出行合同合同付付款款收收据据汇汇款款通通知知回回单单信信/ /电汇付款委托书电汇付款委托书付讫借记通知付讫借记通知一、汇付一、汇付（二）汇付的分类及流程（二）汇付的分类及流程第二节第二节 汇付与托收汇付与托收512、汇付业务的流程、汇付业务的流程（2）票汇支付程序示意

56、图）票汇支付程序示意图收款人收款人付款行付款行付款人付款人出票人出票人合同合同付付款款 银期银期行汇行汇即票即票票汇通知书票汇通知书 银期银期行汇行汇即票即票 票交票交汇款汇款申付申付请费请费书书银行即期汇票银行即期汇票付讫借记通知付讫借记通知一、汇付一、汇付（二）汇付的分类及流程（二）汇付的分类及流程第二节第二节 汇付与托收汇付与托收52汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：（1）商业信用）商业信用使用汇付方式结算货款时，银行只提供服务，而不提供任何信用和融使用汇付方式结算货款时，银行只提供服务，而不提供任何信用和融通资金。通资金。卖方交货后或交出单据后

57、，买方是否按时付款完全依赖其信用，而与卖方交货后或交出单据后，买方是否按时付款完全依赖其信用，而与银行无关，据此，汇付方式的性质属于商业信用。银行无关，据此，汇付方式的性质属于商业信用。一、汇付一、汇付（三）汇付方式的特点（三）汇付方式的特点第二节第二节 汇付与托收汇付与托收53（2）风险大）风险大对于预付货款的买方或货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就对于预付货款的买方或货到付款的卖方来说，一旦付了款或发了货就失去了制约对方手段，他们能否收到货物或收到货款，完全依赖对方失去了制约对方手段，他们能否收到货物或收到货款，完全依赖对方的商业信用。如果对方信用不好，很可能钱货两空。的商业信用。如

58、果对方信用不好，很可能钱货两空。一、汇付一、汇付（三）汇付方式的特点（三）汇付方式的特点第二节第二节 汇付与托收汇付与托收54汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：（3）手续简便，费用低）手续简便，费用低在所有支付方式中，汇付方式的手续是最简单的，银行收取的手续费在所有支付方式中，汇付方式的手续是最简单的，银行收取的手续费也最低，只收一笔数额很小的汇款手续费。因此，在交易双方相互信也最低，只收一笔数额很小的汇款手续费。因此，在交易双方相互信任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇付方式是比较任的情况下，或者在跨国公司的不同子公司之间，用汇付方式是比

59、较理想的。理想的。一、汇付一、汇付（三）汇付方式的特点（三）汇付方式的特点第二节第二节 汇付与托收汇付与托收55汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：汇付方式用于国际结算中，具有以下特点：（4）顺汇）顺汇由于支付工具（付款委托书或银行即期汇票）从进口方转移到出口方，由于支付工具（付款委托书或银行即期汇票）从进口方转移到出口方，与资金流向相同，故汇付方式属于顺汇法。与资金流向相同，故汇付方式属于顺汇法。（5）在我国的外贸实践中，除对本企业的联号或分支机构和个别的）在我国的外贸实践中，除对本企业的联号或分支机构和个别的极可靠客户用以预付货款（极可靠客户用以预付货款（payment in advan

60、ce）以及交货后付款、）以及交货后付款、随订单付现（统称赊账交易）外，汇付主要用于定金、货款尾数，以随订单付现（统称赊账交易）外，汇付主要用于定金、货款尾数，以及佣金等费用的支付。及佣金等费用的支付。一、汇付一、汇付（三）汇付方式的特点（三）汇付方式的特点第二节第二节 汇付与托收汇付与托收56在国际贸易中，汇付方式有预付货款和货到付款之分：在国际贸易中，汇付方式有预付货款和货到付款之分：（1）预付货款（）预付货款（Payment in Advance）采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金采用预付货款和订货付现，对卖方来说，就是先收款，后交货，资金不受积压，对卖方最为有利