关税与非关税壁垒

1、1第七章第七章关税与非关税关税与非关税壁垒壁垒2本章结构本章结构关税关税v关税的种类v关税的效应:局部均衡分析v关税的效应:一般均衡分析v有效保护率与关税结构配额配额v配额及其实施的原因v配额的效应出口补贴出口补贴v出口补贴的含义v出口补贴的效应3倾销与反倾销倾销与反倾销v倾销的类型v反倾销与反倾销税其他非关税壁垒其他非关税壁垒v自愿出口限制v歧视性公共采购v对外贸易的国家垄断v技术标准和卫生检疫标准4第一节 关税56 7（二）出口税（二）出口税 概念：出口国家的海关对本国产品输往外国时，概念：出口国家的海关对本国产品输往外国时，对出口商所征收的关税。对出口商所征收的关税。 目前大多数国家对大

2、多数产品不征收出口税，目前大多数国家对大多数产品不征收出口税，征收的出口税，通常为对出口原材料征税，以征收的出口税，通常为对出口原材料征税，以保护本国的生产。保护本国的生产。8（三）过境税（三）过境税 又称通过税，是一国对于通过其关境的外又称通过税，是一国对于通过其关境的外国货物所征收的关税。目前大部分国家在外国货物所征收的关税。目前大部分国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费，国商品通过其领土时只征收少量的准许费，印花费，登记费和统计费等。印花费，登记费和统计费等。9二、二、 按照按照征税的目的征税的目的分类：财政关税和保护关税分类：财政关税和保护关税（一）财政关税（一）财政关税（Re

3、venue TariffRevenue Tariff）1. 1. 概念：概念： 又称收入关税，指以增加国家财政收入为主要目的又称收入关税，指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。而征收的关税。 2. 2. 征收财政关税的条件：征收财政关税的条件：征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须征税的进口货物必须是国内不能生产或无代用品而必须从国外输入的商品；从国外输入的商品；征税的进口品，在国内必须有大量消费；征税的进口品，在国内必须有大量消费；关税税率要适中关税税率要适中 目前财政收入中关税的比重不断降低目前财政收入中关税的比重不断降低10（二）保护关税（二）保护关税（Protectiv

4、e Tariff）1.概念：概念： 以保护本国工业或农业发展为主要目的而征以保护本国工业或农业发展为主要目的而征收的关税。收的关税。 税率越高越能达到保护的目的。税率越高越能达到保护的目的。2. 保护关税和禁止关税：税率达到保护关税和禁止关税：税率达到100以上，成以上，成为禁止关税为禁止关税11三、三、 按照按照征税待遇征税待遇分类：普通关税、优惠关税、差别分类：普通关税、优惠关税、差别关税关税（一）普通关税（一）普通关税 又称一般关税，是指对与本国没有签署贸易或经又称一般关税，是指对与本国没有签署贸易或经济互惠等友好协定的国家原产的货物征收的非优惠济互惠等友好协定的国家原产的货物征收的非优

5、惠性关税性关税。 税率较高。税率较高。12二）优惠关税二）优惠关税 优惠关税是指对来自特定国家的进口货物在关优惠关税是指对来自特定国家的进口货物在关税方面给予优惠待遇，其税率低于普通关税税率。税方面给予优惠待遇，其税率低于普通关税税率。 1.特定优惠关税特定优惠关税 概念：概念： 指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别的低关税或免税待遇。特惠税有互商品，给予特别的低关税或免税待遇。特惠税有互惠与非互惠之分。惠与非互惠之分。 种类：种类： 宗主国与殖民地附属国之间的特惠税宗主国与殖民地附属国之间的特惠税 洛美协定国家之间的特惠税（洛美协定国

6、家之间的特惠税（欧共体与发展中国家）欧共体与发展中国家）13.普惠制关税普惠制关税（普惠制简称（普惠制简称GSP generalized system of preferences)概念：概念： 发达国家对进口原产于发展中国家的工业制发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。14三原则：三原则：（1）普遍性原则普遍性原则：指发达国家应对发展中：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优

7、惠；优惠；（2）非歧视原则非歧视原则：指应使所有发展中国家：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；不应区别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则非互惠原则：指发达国家应单方面给：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。国家给予反向对等优惠。15主要规定：主要规定： （1）对受惠国家或地区的规定：原则是）对受惠国家或地区的规定：原则是普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。 （2）对受惠产品范围的

8、规定：各个给惠）对受惠产品范围的规定：各个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单；根据经济贸易政策制定；一般来说，单；根据经济贸易政策制定；一般来说，农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。（正在变化中）产品被排除。（正在变化中）16（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之间取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额的差额，最惠国税率越高，普惠制税率越低，最惠国税率越高，普惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。优惠差幅就越大，反之，越小。

9、 （4）对给惠国保护措施的规定：）对给惠国保护措施的规定： A. 免责条款免责条款：进口对本国同类产品或者有直：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消；可以完全或者部分取消； B. 预定限额：预定限额：即规定受惠产品关税优惠进口即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率；限额，超出部分恢复最惠国税率；17C.竞争需要标准竞争需要标准如果在一年内，来自某一受惠国的某项如果在一年内，来自某一受惠国的某项产品的进口额超过规定的进口额度，则取消下一年度该产品的进口额超过规定的进口额度，则取消下一年度该种

10、商品的种商品的关税优惠待遇关税优惠待遇D. 毕业条款：毕业条款：当受惠国或地区的某项产品或其经济当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格，分为关税优惠待遇的资格，分为产品毕业和国家毕业产品毕业和国家毕业vE. 对原产地的规定：对原产地的规定：是衡量受惠国出口产品是否是衡量受惠国出口产品是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利品利用

11、普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。 18v目前有目前有3636个国家给予中国普惠制优惠待遇个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有（全世界共有3838个给惠国）（个给惠国）（美国与保加利美国与保加利亚亚）v平均享受平均享受5%5%的关税减免。的关税减免。19给惠国(36个）v欧盟欧盟25国：比利时国：比利时BELGIUM 、爱尔兰、爱尔兰 IRELAND 、意大利、意大利 ITALY 、丹麦、丹麦DENMARK 、法国法国 FRANCE 、卢森堡、卢森堡LUXEMBOURG 、德国、德国GERMANY、荷兰、荷兰

12、HOLLAND 、希腊、希腊GREECE、英国英国UNITED KINGDOM、葡萄牙、葡萄牙PORTUGAL、西班牙西班牙SPAIN、奥地利、奥地利AUSTRIA、芬兰、芬兰FINLAND、瑞典、瑞典SWEDEM、波兰、波兰POLAND、捷、捷克克CZECH REPUBLIC、斯洛伐克、斯洛伐克THE REPUBLIC OF SLOVAKIA、匈牙利、匈牙利HUNGARY、斯洛文尼亚斯洛文尼亚SLOVENIA、立陶宛、立陶宛LITHUANIA、拉脱维亚拉脱维亚LATVIA、爱沙尼亚、爱沙尼亚ESTHONIA、塞浦、塞浦路斯路斯CYPRUS、马耳他、马耳他MALTA20v其余给惠国其余给惠国（

13、11个）个）: 独联体独联体4国国：俄罗斯俄罗斯RUSSIA、 白俄罗斯白俄罗斯WHITE RUSSIA BELARUS、 乌克兰乌克兰UKRAINE、 哈萨克斯坦哈萨克斯坦KAZAKSTAN 其他其他7国国：挪威挪威NORMAY、瑞士、瑞士SWITZERLAND、 澳大利亚澳大利亚AUSTRALIA、新西兰、新西兰NEW ZEALAND、 加拿大加拿大CANADA、日本、日本JAPAN、土耳其、土耳其TURKEY212223（1）倾销的确定）倾销的确定 正常价值正常价值 24 252627282930美对华实施反补贴法美对华实施反补贴法 中国造纸业可能退出美市场中国造纸业可能退出美市场 v

14、3月月30日，美国商务部宣布对来自中国日，美国商务部宣布对来自中国的铜版纸产品征收的铜版纸产品征收1090203不不等的临时反补贴税，首次对中国无情地扬等的临时反补贴税，首次对中国无情地扬起了反补贴税的利器，美中贸易冲突出现起了反补贴税的利器，美中贸易冲突出现升级的苗头。升级的苗头。v 如果美方在接下来的损害裁定中认为有如果美方在接下来的损害裁定中认为有损害行为，将造成中国企业接连并交两税，损害行为，将造成中国企业接连并交两税，即反补贴税和反倾销税，最终将使中国产即反补贴税和反倾销税，最终将使中国产品退出美国市场。品退出美国市场。 31四、四、 按照征税的一般方法或征税标准分从量税、按照征税的

15、一般方法或征税标准分从量税、从价税、混合税、选择税和滑准税从价税、混合税、选择税和滑准税（一）从量税（一）从量税（Specific DutiesSpecific Duties）概念：概念： 从量税是以进口商品的从量税是以进口商品的数量、体积、重量数量、体积、重量等等计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。32特点：特点： 每一种进口商品的单位应税额固定，每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。计税时以货不受该商品进口价格的影响。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。得出该

16、货物的关税税额。 这种计税方法简便，通关手续快捷，这种计税方法简便，通关手续快捷，并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格商品的进口。商品的进口。v 缺点？缺点？33应用：应用： 从量税从量税适用于规格品种简单、计量容易、适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口同一种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口的商品，的商品，如我国海关自年月日起即如我国海关自年月日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但是，是，由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相应变

17、化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用应变化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用相对减弱。相对减弱。34（二）二） 从价税：（从价税：（AD Valum DutiesAD Valum Duties）v概念：概念： 指指以课税对象的价值为标准征收的关税。以课税对象的价值为标准征收的关税。 从从价税额价税额= =完税价格完税价格X X进口从价税率进口从价税率v 进口进口货物的完税价格按海关的有关规定进行货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能成为计税依据，经审定的计税审定或固定后才能成为计税依据，经审定的计税价格称为价格称为海关完税价格海关完税价格或称海关价格。或称海关价格。 35（三）

18、（三） 混合税混合税v概念：概念： 也称复合税，是对某种进口商品混合使用从也称复合税，是对某种进口商品混合使用从价税和从量税的一种计征关税的方法。价税和从量税的一种计征关税的方法。混合税额混合税额= =从量税额从量税额+ +从价税额从价税额日本对手表日本对手表(每只价格在每只价格在6000日元以下者日元以下者)的进口征的进口征收从价税收从价税15%，再加征从量税，再加征从量税150日元。日元。36（四）选择税（四）选择税 在税则中订有从价和从量两种税率，征税时在税则中订有从价和从量两种税率，征税时由海关选择其中一种计税。由海关选择其中一种计税。在物价上涨时，使在物价上涨时，使用从价税；在物价下

19、落时使用从量税，既可保用从价税；在物价下落时使用从量税，既可保证税收数量，又可发挥保护作用。证税收数量，又可发挥保护作用。（五）滑准税（五）滑准税 与进口商品价格成反向关系的关税计征办与进口商品价格成反向关系的关税计征办法。法。即进口商品价格越高其进口关税越低，即进口商品价格越高其进口关税越低，而价格越低税率越高。而价格越低税率越高。37二、关税的效应二、关税的效应: :局部均衡分析局部均衡分析v征收关税将产生一系列的经济效应。它将导致资源配置效率的降低，增加政府的财政收入，在各国间和各国内的不同成员之间进行收入的再分配。v这些效应包括：价格效应、生产效应、消费效应、税收效应、贸易条件效应（大

20、国条件下） 、净福利效应等。38关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形关税效应（局部均衡分析）的图示（小国情形 ）：）：图7139v图7-1为小国情形，自由贸易时，世界价格（国内价格）为Pw,征税后，国内价格上升为Pt。v生产效应：生产效应：生产者剩余增加a；v消费效应：消费效应：消费者剩余减少 a+b+c+dv税收效应：税收效应：关税收入为面 积c；v净福利效应：净福利效应：v a-(a+b+c+d)+c= - (b+d)0，福利下降。其中b为生产扭曲，d为消费扭曲。40关税效应（局部均衡分析）的图示（大国情形关税效应（局部均衡分析）的图示（大国情形 ）：）：图7241v 在大国情形（图7

21、-2）下，征收关税会降低世界市场价格，即世界价格由Pw降为Pw。v贸易条件效应：贸易条件效应：征税国贸易条件改善，收益为面积e；v税收效应：税收效应：c+ev净福利效应净福利效应 ： a-(a+b+c+d)+（c+e）=e-(b+d) 。净效应不确定。42三、关税的效应：一般均衡分析三、关税的效应：一般均衡分析图7343v关税效应（一般均衡分析）的图示（小国）：关税效应（一般均衡分析）的图示（小国）：vX为出口部门，Y为进口替代部门。自由贸易时国内相对价格为Pw，征税后国内价格为Pt，而世界相对价格仍为Pw。v结果是，生产点由Q移至Qt。v X产出减少，Y产出增加；消费点由C移至Ct，征税国的

22、社会福利水平下降。 44四、有效保护率与关税结构四、有效保护率与关税结构v有效保护是指某一行业生产或加工中增加的那部分价值（即附加值）受保护的情况 。v有效保护率的计算公式： ) 1 . 7(%100jjjjVVVERP45v例：假设某一制成品在国际市场上的价格为1000元，该产品在国内生产时每单位产出需要使用价值500元的中间投入品。v 现假定对该产品征收30%的从价税，另外假设对其使用的中间产品不征进口关税。问该制成品有效保护率为多少？v解： Vj=1000（1+30%）-500=800v Vj=1000-500=500v ERPj=Vj-Vj/Vj=800-500/500=60%46第二

23、节第二节 配额配额非关税壁垒是指各国政府采用的除关税以外的限制进口的措施。其中配额、许可证和“自愿”出口限制为限制数量的非关税壁垒。一、配额及其实施的原因一、配额及其实施的原因v配额（即进口配额）是指，一国政府为保护本国工业，规定在一定时期内对某种商品的进口数量，或对进口金额加以限制。v与征收关税相比，进口配额更有助于限制一国进口商品的数量。v进口配额的分配方法主要有两种： 一、全球配额和国别配额； 二、关税配额和绝对配额。 47小国情形下的配额效应图示分析：小国情形下的配额效应图示分析：图7448v其中自由贸易时国内（外）价格为Pw，加入进口限额Q3Q4后价格上涨为Pq 。生产者剩余增加了a

24、，消费者剩余减少（a+b+c+d），净福利效应=a-(a+b+c+d)=-(b+c+d) 。49现实中，分配进口配额常常要与进口许可证相结合。分配许可证的方法主要有三种：1.政府可通过拍卖的方法分配许可证。2.固定的受惠。3.资源使用申请程序。公开拍卖可能是分配进口配额的最好方法。 50第三节第三节 出口补贴出口补贴 鼓励出口的财政政策主要是指各种类型的出口补鼓励出口的财政政策主要是指各种类型的出口补贴。贴。 出口补贴定义：出口补贴定义：是指一国政府为了降低本国的出是指一国政府为了降低本国的出口商品价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在口商品价格，加强其在国外市场上的竞争能力，在出口某种商品时

25、给予出口厂商的现金补贴或财政上出口某种商品时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠待遇。的优惠待遇。 出口补贴包括直接补贴和间接补贴两种方式。出口补贴包括直接补贴和间接补贴两种方式。 （一）直接补贴（一）直接补贴：是指政府直接给予本国出口商：是指政府直接给予本国出口商以现金补贴。以现金补贴。51（二）（二）间接补贴间接补贴：是指政府对某些出口商品：是指政府对某些出口商品给予财政上的优惠，主要有以下几种：给予财政上的优惠，主要有以下几种：v 1 1、出口退税。、出口退税。出口退税是指政府对出口商品的出口退税是指政府对出口商品的原料进口税和其在国内生产及流转过程中已缴的原料进口税和其在国内生产及流转

26、过程中已缴的国内税税款全部或部分地退还给出口商。国内税税款全部或部分地退还给出口商。v2 2、出口减税。、出口减税。出口减税是指政府对出口商品的出口减税是指政府对出口商品的生产和经营减免各种国内税和出口税。生产和经营减免各种国内税和出口税。 v3 3、出口奖励。、出口奖励。出口奖励是指政府对出口商按其出口奖励是指政府对出口商按其出口业绩给予各种形式的奖励，其目的在于鼓励出口业绩给予各种形式的奖励，其目的在于鼓励出口商进一步扩大出口规模，增加创汇能力。出口商进一步扩大出口规模，增加创汇能力。 v4 4、其他形式、其他形式。间接的出口补贴目前发展得更为。间接的出口补贴目前发展得更为隐蔽和多样化。隐

27、蔽和多样化。例如：例如：政府对出口商品的国内运政府对出口商品的国内运输减免收费或提供低价运输工具；通过允许加速输减免收费或提供低价运输工具；通过允许加速折旧等措施来减税、免税等。折旧等措施来减税、免税等。 .52 图7553第四节第四节 倾销与反倾销倾销与反倾销v倾销（dumping）是在不同国家市场间进行的一种价格歧视行为。它是指出口商以低于本国国内价格或成本向国外销售商品的行为。 v确定出口商是否倾销的标准：该产品是否以低于本国国内市场价格或成本在国外市场上倾销商品。54一、倾销的类型一、倾销的类型 （一）持续性倾销（persistent dumping） 形成持续性倾销的三个条件： (1

28、) 市场是不完全竞争的； (2) 企业在国内外市场所面临需求弹性不同； (3) 国内和国外两个市场是完全隔离的。55图76厂商利润最大化条件：MR=MC56 （二）掠夺性倾销 (predatory dumping) ： 是指为了排除市场上的竞争对手，出口商暂时以较低的价格向国外市场销售商品，一旦达到目的，获取垄断地位后企业又会重新提高价格，以获取垄断性的超额利润。掠夺性倾销通常被视为一种“不公平贸易”行为 （三）偶然性倾销 （四）季节性倾销57二、反倾销与反倾销税二、反倾销与反倾销税v倾销使进口国同类企业或产业的发展面临着严重的压力，国内生产者会要求政府采取反倾销（anti-dumping）政

29、策措施 。v反倾销的一般做法是征收反倾销税。 v反倾销税的影响。58第五节第五节 其他非关税壁垒其他非关税壁垒 v一、外汇管制v二、进口押金制v三、进口最低限价制v四、进口和出口的国家垄断v五、技术性贸易和绿色贸易壁垒v六、海关估价v七、社会标准劳工标准(SA8000)v八、歧视性政府采购v九、原产地要求与规范v十、动物福利壁垒59 一、外汇管制一、外汇管制v（一）定义：（一）定义：外汇管制是指国家政府通过颁布外汇管制是指国家政府通过颁布法令来管制国际结算、外汇买卖和外汇分配，以法令来管制国际结算、外汇买卖和外汇分配，以平衡国际收支、维持本国货币汇价的一种制度。平衡国际收支、维持本国货币汇价的

30、一种制度。v 表面看来，外汇管制是一种金融制度，实际表面看来，外汇管制是一种金融制度，实际上也是限制进口的一种重要手段。上也是限制进口的一种重要手段。 v（二）（二）外汇管制的具体做法有三种：外汇管制的具体做法有三种：v 1 1、数量性外汇管制；、数量性外汇管制；v 2 2、成本性外汇管、成本性外汇管 制；制；v 3 3、混合性外汇管制。、混合性外汇管制。 . .v 60二、进口押金制v进口押金制是指进口商在进口时，必须预进口押金制是指进口商在进口时，必须预先按进口商品金额的一定比率和规定的时先按进口商品金额的一定比率和规定的时间，在指定银行无息存放一笔现金，以增间，在指定银行无息存放一笔现金

31、，以增加进口商的进口成本，影响进口商的资金加进口商的进口成本，影响进口商的资金周转，使其不愿进口，从而达到限制进口周转，使其不愿进口，从而达到限制进口的目的。因而，这种措施又称进口存款制。的目的。因而，这种措施又称进口存款制。 v例如：二战后的意大利。例如：二战后的意大利。v又如：又如：1997年年4月月21日和日和5月月1日的捷克政日的捷克政府与斯洛伐克政府先后实行过，规定进口府与斯洛伐克政府先后实行过，规定进口商品要交纳相当于进口货值商品要交纳相当于进口货值20%的押金，的押金，无息冻结六个月，以此来减少进口和外贸无息冻结六个月，以此来减少进口和外贸逆差。逆差。 .61三、最低限价和禁止进口三、最低限价和禁止进口v最低限价和禁止进口最低限价和禁止进口v最低限价是指一国政府规定某种商品的最低价