年第一次岗位业务能力测试征管评价高级教学内容

1、学习 好资料一、单项选择题1. 企业税务风险策略不包括（）。（1.0 分 ）A 避免税务风险B 保留税务风险C 减少税务风险D 加大税务风险参考答案 :D试题解析 :D 违背税务风险管理的目的2. 税源与征管状况监控分析一体化工作制度 明确监控分析工作纵向互动机制， 其中县 局工作职责为负责（）。（1.0 分 ）A 处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况B 结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库C 发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务D 确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务参考答案 :A试题解析 :县局、分

2、局（所）和税收管理员负责根据上级发布的风险预警指标和风险处置工 作任务，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况3. 国家税务总局大企业管理和服务规程适用于 （）的税收服务和管理。省税务机关确定的定点联系企业的税收服务和管理参照本规程实施。（1.0 分 ）A 总局定点联系企业B 重点税源C 一般税源D 所有企业参考答案 :A试题解析 :文件第三条明确规定了适用范围是国家税务总局定点联系企业。4. 某企业经营亏损被批准为破产企业， 该企业未设置担保物权的财产， 依法拍卖后， 不足 以同时缴纳税款， 发放职工拖欠工资， 偿还银行贷款。 缴纳税款， 发放工资， 偿还贷款三项， 正确的偿还顺序为（）。（1

3、.0 分 ）A 发放工资、缴纳税款、偿还贷款B 偿还贷款、缴纳税款、发放工资C 偿还贷款、发放工资、缴纳税款D 缴纳税款、发放工资、偿还贷款参考答案 :A试题解析 :中华人民共和国企业破产法第一百一十三条，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，依照下列顺序清偿： （一）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤 费用， 所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、 行政法规规定应当支付给职工的补偿金； （二）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和 破产人所欠税款； （三）普通破产债权。5. 下列关于滥用职权罪的特征，说法错误的是（）。 （1.0 分 ）A 本罪所

4、侵犯的客体是国家机关正常管理活动。 滥用职权罪侵犯的对象可以是公共财产或 者公民的人身及其财产B 本罪的主体为一般主体，即任何人都可能成为本罪的主体C 本罪的主观方面是故意。 即行为人明知自己滥用职权的行为会发生致使公共财产、 国家 和人民利益遭受重大损失的结果，并且希望或者放任这种结果发生D 本罪的客观方面表现为行为人实施了滥用职权的行为， 并导致了公共财产、 国家和人民 利益遭受重大损失 参考答案 :B试题解析 :刑法第三百九十七条的规定，滥用职权罪的犯罪主体是国家机关工作人员。6. 关于调账检查，下列说法正确的是（ ）。（1.0 分）A 县级稽查局经设区的市、自治州以上税务局局长批准可以

5、调取纳税人当年账簿B 稽查局可以直接调取纳税人当年账簿C 县级稽查局经县税务局局长批准可以调取纳税人当年账簿D 经稽查局局长批准，可以调取纳税人往年的账簿参考答案 :A试题解析 : 税收征管法实施细则 第八十六条： 税务机关行使税收征管法第五十四条第 （一） 项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局） 局长批准， 可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、 记账凭证、报表和其他有关资 料调回税务机关检查， 但是税务机关必须向纳税人、 扣缴义务人开付清单， 并在 3 个月内完 整退还；有特殊情况的， 经设区的市、 自治州以上税务局局长批准， 税务机关可以将

6、纳税人、 扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在 30 日内退还。 房地产开发企业取得销售 （预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的， 税务机关可要 求其进行土地增值税的清算。7. 对商贸企业、 服务型企业、 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质 的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机 构登记失业一年以上且持就业创业证 （注明“企业吸纳税收政策” ）人员，符合条件的， 在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费。当年扣减不足的， （ ）。（1.0 分） A 可以结转以后年度扣减B 不再结

7、转以后年度扣减C 按照 50% 的比例结转以后年度扣减D 由主管税务机关退税参考答案 :B试题解析 :对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加 工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业 服务机构登记失业一年以上且持就业创业证 （注明“企业吸纳税收政策” ）人员，与其签 订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的， 在 3 年内按实际招用人数予以定额依次 扣减营业税、城市维护建设税、 教育费附加、 地方教育附加和企业所得税优惠。纳税年度终 了，如果企业实际减免的营业税、 城市维护建设税、 教育费附加和地方教育附加小于

8、核定的 减免税总额，纳税年度终了，如果纳税人实际减免的营业税、 城市维护建设税、教育费附加 和地方教育附加小于核定的减免税总额， 纳税人在企业所得税汇算清缴时， 以差额部分扣减 企业所得税。当年扣减不足的，不再结转以后年度扣减8. 一般纳税人提供管道运输服务， 对其增值税实际税负超过规定比例的部分实行增值税即 征即退政策。 “规定比例”是 （）。（1.0 分）A 5%B 6%C 3%D 7%参考答案 :C试题解析 :2015 年 12 月 31 日前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行增值税即征即退政策9. 对商贸企业、 服务型企业、 劳动就业服务

9、企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质 的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机 构登记失业一年以上且持就业创业证 （注明“企业吸纳税收政策” ）人员，符合条件的， 在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减相关税费， 定额标准最高可上浮 30%。定额标准 为（）。 （1.0 分）A 每人每年 3500 元B 每人每年 4000 元C 每人每年 4800 元D 每人每年 8000 元参考答案 :B试题解析 :对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加 工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用在人力资源社会保

10、障部门公共就业 服务机构登记失业一年以上且持就业创业证 （注明“企业吸纳税收政策” ）人员，与其签 订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的， 在 3 年内按实际招用人数予以定额依次 扣减营业税、城市维护建设税、 教育费附加、 地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为 每人每年 4000 元，最高可上浮 30%。10. 境内的单位和个人提供的下列应税服务应按规定征收增值税、 不适用免征增值税政策或 零税率的是（ ）。 （1.0 分 ）A 向境外单位提供的工程在境内的工程勘察勘探服务B 向境外单位提供的电信业服务C 存储地点在境外的仓储服务D 持有经营范围包括 “公务飞行”通用航空经营许

11、可证 、以航空运输方式提供的国际运 输服务参考答案 :A试题解析 :境内的单位和个人提供的工程在境外的工程勘察勘探服务，免征增值税，无论是 向境内单位提供还是向境外单位提供； 但提供的工程在境内的工程勘察勘探服务， 不适用免 征增值税政策。 境内单位和个人向境外单位提供电信业服务、 境内单位和个人提供的存储地 点在境外的仓储服务，均免征增值税。持有经营范围包括“公务飞行” 通用航空经营许可 证、以航空运输方式提供的国际运输服务适用增值税零税率。11. 以下关于大数据的叙述中， （ ）是不正确的。 （1.0 分）A 大数据不仅是技术，更是思维方式、发展战略和商业模式B 缺少数据资源和数据思维，对

12、产业的未来发展会有严重影响C 企业的价值与其数据资产的规模、活性、解释并运用数据的能力密切相关D 大数据中，各数据价值之和远远大于数据之和的价值参考答案 :D试题解析 :应该是“数据之和的价值远大于数据的价值之和”12. 自从第一台电子计算机问世以来， 信息系统经历了由低级到高级， 由单机到网络， 由数 据处理到智能处理，由集中式计算到云计算的发展历程。以下关于云计算的叙述中， （ ） 是不正确的。 （1.0 分）A 云计算凭借数量庞大的云服务器为用户提供远超单台服务器的处理能力B 云计算支持用户在任意位置获取应用服务，用户不必考虑应用的具体位置C 云计算的扩展性低，一旦需要扩展，需要重新构建

13、全部数据模型D 云计算可以构造不同的应用，同一个“云”可以同时支撑不同的应用运行参考答案 :C试题解析 :云计算是易扩展的。13. 某超市研究销售纪录数据后发现， 买啤酒的人很大概率也会购买尿布， 这属于数据挖掘 的（ ）问题。 （1.0 分 ）A 关联分析B 聚类分析C 分类预测D 异类分析参考答案 :A试题解析 :关联分析就是从指定的数据集发现频繁出现的项集模式知识14. 数据仓库是随着时间变化的 ,下面的描述不正确的是（）。（1.0 分）A 数据仓库随时间的变化不断增加新的数据内容B 捕捉到的新数据会覆盖原来的快照C 数据仓库随事件变化不断删去旧的数据内容D 数据仓库中包含大量的综合数据

14、 ,这些综合数据会随着时间的变化不断地进行重新综合 参考答案 :C试题解析 :数据仓库随事件变化是不会删去旧的数据内容的15. 安装、使用税控装置不具备的作用是（）。 （1.0 分 ）A 有效监控税源B 提高征管效率C 推动企业内部管理D 推动企业的科技投入参考答案 :D试题解析 :安装、使用税控装置具有有效监控税源、提高征管效率和推动企业内部管理的作用16. 对外国税收进行抵免的目的是（）。 （1.0 分）A 为了将跨国纳税人的税负从高税率来源国转嫁给低税率居住国B 为了消除国家之间所得税率高低不平造成的税负不均C 为了避免纳税人的国外来源所得承受国际重复征税D 以上都不选参考答案 :C试题

15、解析 :抵免法的目的是避免双重征税。17. 抵免限额与实际在境外缴纳税额两者之间，正确的处理是（）。 （1.0 分）A 数额较大者即为实际允许抵免额B 数额较小者即为实际允许抵免额C 任选一个作为实际允许抵免额D 以上都不选参考答案 :B试题解析 :根据抵免限额的规定，本国纳税人当年能抵免的金额仅限于按照本国税法计算的 应向本国缴纳的税款。18. 不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额法是（）。（1.0 分 ）A 分国限额法B 综合限额法C 累进限额法D 以上任选参考答案 :A试题解析 :不允许跨国纳税人用一国的不足限额部分来冲抵另一国的超限额部分，这种限额 法

16、是分国限额法。19. 当跨国纳税人在国外经营普遍盈利而且国外税率与国内税率高低不平 （纳税人在高税国 与低税国均有投资）的情况下，对居住国有利的是（）。（1.0 分 ）A 专项限额法B 分国限额法C 综合限额法D 非专项限额法参考答案 :B试题解析 :分国限额法限制了纳税人不同国家之间抵免限额的调剂使用。20. 在国际经济活动中， 为平衡不同所得类型的税负， 会对下列所得规定较高的税率 （ ）。 （1.0分）A 股息B 资本利得C 营业所得D 特许权使用费参考答案 :C试题解析 :营业所得是对净额征税，所以税率较高。二、多项选择题1. 按照企业所得税的有关规定， 关于房地产开发企业开发产品的计

17、税成本， 下列处理正确 的有（）。（3.0 分）A 依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,无需事先报主管税务机关备案B 企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算C 园林绿化等园林环境工程费应列入公共配套设施费D 计算结转成本时，不得预提出包工程费参考答案 :A,B试题解析 :房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象， 出具专项报告， 在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时， 随同企业所得税年度纳 税申报表 一并报送主管税务机关。 取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案 制度。2. 关于房地产业增值税的计税依据，以下说法正确的是（）

18、。（3.0 分 ）A 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的， 以全部收入减去抵债时该项不动产作价后 的余额为营业额B 单位和个人转让其受让的土地使用权， 以全部收入减去土地使用权的受让原价后的余额 为营业额C 单位和个人转让抵债所得的土地使用权的， 以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价 后的余额为营业额D 单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以取得的全部收入为营业额E 单位和个人销售其购置的不动产， 以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额 参考答案 :A,B,C,E试题解析 :单位和个人销售或转让抵债所得的不动产的，以全部收入减去抵债时该项不动产 作价后的余额为营业额；3. 企

19、业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的， 应采用（ ）确认提供 劳务收入。 （3.0 分 ）A 完工进度法B 完工百分比法C 收入核定法D 完成的工作量E 成本造价法参考答案 :A,B,D试题解析 :企业所得税实施条例第二十三条（二）企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个 月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。 关于确认企业所得税 收入若干问题的通知 （国税函 2008875 号）：企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结 果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入

20、。4. 境内的单位和个人提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有（）。 （3.0 分）A 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务B 会议展览地点在境外的会议展览服务C 向境外单位提供的技术性业务流外包业务D 标的物在境外使用的有形动产租赁服务E 向境外单位提供的设计服务参考答案 :A,B,D试题解析 :向境外单位提供的设计服务，适用增值税零税率。向境外单位提供离岸服务外包 业务，自2015年12月 1日起适用增值税零税率政策， 离岸服务外包业务， 包括信息技术外 包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）、技术性知识流程外包服务（KPO）。5. 建设现代税收管理信息化体系，要构建（ ）

21、和（ ）两大体系。 （3.0 分）A IT技术B IT理念C IT管控D IT制度参考答案 :A,C试题解析：建设现代税收管理信息化体系，要构建 IT技术和IT管控两大体系。6. 以信息安全总体策略为指导， 从（ ）三个方面， 着力加强信息安全管理制度、 纵深防御和安全运行建设，健全信息安全保障体系，实现可管、 可控、 可信的安全目标。（3.0分）A 运行维护域B 安全管理域C 安全技术域D 运行保障域参考答案 ：B,C,D试题解析 ：以信息安全总体策略为指导，从安全管理域、 安全技术域和运行保障域三个方面， 着力加强信息安全管理制度、 纵深防御和安全运行建设， 健全信息安全保障体系， 实 现

22、可管、 可控、 可信的安全目标。7. 建设信息安全防御体系，从（）、应用安全、 数据安全等多个维度构建完善信息安全纵深防御体系。 （3.0 分 ）A 物理安全B 网络安全C 信息安全D 主机安全参考答案 :A,B,D试题解析 :从物理安全、 网络安全、 主机安全、 应用安全、 数据安全等多个维度构建完 善信息安全纵深防御体系。8. 下列属于比例指标的有（）。（3.0 分 ）A 销项进项比B 销项收入比C 销售利润率D 进项发票金额参考答案 :A,B,C试题解析 :D 属于绝对额指标。9. 大企业税收服务和管理工作通过有效的 （ ），防范和控制税收风险， 提高税法遵从度， 降易税收遵从成本。 （

23、3.0 分 ）A 遵从引导B 遵从管控C 遵从应对D 遵从保障参考答案 :A,B,C试题解析 :大企业税收服务和管理工作，应以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务， 以风险为导向， 实施科学高效、 统一规范的专业化管理。 通过有效的遵从引导、遵从管控和 遵从应对，防范和控制税收风险，提高税法遵从度，降易税收遵从成本。10. 关于抵免限额的说法正确的是（）。（3.0 分）A 是对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度B 可以消除国家之间所得税率高低不平而造成的税负不均C 关系到国际重复征税能否得到避免D 关系到居住国的税收权益是否得到保障E 以上都是参考答案 :A,C,D试题解析 :当外国税

24、负高于本国税负，在限额抵免的情况下，抵免法不能完全消除重复征税。11. 在税收饶让问题上需要注意（）。 （3.0 分）A 有关国家是否缔结有税收协定是否有饶让条款B 有关国家是否行使居民管辖权C 有关国家是否采用抵免法D 有关国家是否有饶让限制条件E 以上都不是参考答案 :A,B,C,D试题解析 :税收饶让是抵免法的补充，用于解决居民管辖权和来源地管辖权重叠的重复征税 问题，一般在税收协定中有约定，同时在国内法中也有规定。12. 对跨国纳税人有利的是（）。（3.0 分 ）A 分国限额法B 抵免限额年度结转C 不分项限额法D 综合限额法E 以上都是参考答案 :B,C,D试题解析 :分国限额法有利

25、于保证税收收入。13. 间接抵免法的具体方法有（）。 （3.0 分）A 一国间接抵免法B 一层间接抵免法C 多国间接抵免法D 多层间接抵免法E 以上都是参考答案 :B,D试题解析 :根据可以抵免的子公司层次，间接抵免分为一层间接抵免和多层间接抵免。14. 下列关于特别纳税调整法律责任的表述，符合税法规定的有（）。（3.0 分）A 税务机关对企业做出特别纳税调整的，应对2008 年 1 月 1 日以后发生交易补征的所得税款，按日加收滞纳税金B 计息期间应为所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴（预缴）税款入库之日止 C 利息率按税款所属纳税年度 12 月 31 日实行的与补税期间同期的中国人

26、民银行公布的人 民币贷款基准利率D 加收的利息不得在所得税前扣除参考答案 :B,D试题解析 :国家税务总局关于印发 特别纳税调整实施办法 试行 的通知（国税发 20092 号）第一百零七条、第一百零八条。15. 对非正常户为个体工商户的， 税务机关应在非正常户认定的次月， 在办税场所或者广播、 电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告 （）等。 （3.0 分）A 业主姓名B 纳税人识别号C 居民身份证或其他有效身份证件号码D 住址E 经营地点参考答案 :A,B,C,E试题解析 : 国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告（ 2011 年第 21 号）第二条16. 下列属于融资租赁出口货物

27、管理说法正确的是（ ）。 （3.0 分）A 融资租赁出租方在所在地主管国家税务局办理税务登记及出口退（免）税资格认定后， 方可申报融资租赁货物出口退税B 融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票、海关 （进口增值税） 专用缴款书已申报抵扣的，可以申报退税C 已申报退税的增值税专用发票、 海关 （进口增值税） 专用缴款书，融资租赁出租方不得 再申报进项税额抵扣D 属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票， 融 资租赁出租方应在规定的认证期限内办理认证手续E 对融资租赁出租方申报退税提供的增值税专用发票， 如融资租赁出租方为增值税一般纳税人，主管国家税务局

28、在增值税专用发票稽核信息比对无误后，方可办理退税参考答案 :A,C,D,E试题解析 :国家税务总局关于发布融资租赁货物出口退税管理办法的公告（国家税务总局公告 2014 年第 56 号）第九条17. 按我国现行会计准则规定， 在进行外币会计报表折算时， 可按资产负债表日的即期汇率 折算的报表项目有（）。（3.0 分 ）A 实收资本B 长期应收款C 未分配利润D 长期借款E 主营业务收入参考答案 :B,D试题解析 :选项 A 应按交易发生日的即期汇率折算；选项C 应按折算后的所有者权益变动表的数字计算；选项 E 按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。18. 甲公司与乙公司 （均为一般纳

29、税企业） 进行非货币性资产交换， 具有商业实质且其换入 或换出资产的公允价值能够可靠地计量，以下影响甲公司换入资产入账价值的项目有（）。（3.0 分 ）A 乙公司支付的补价B 乙公司为换出存货交纳的增值税销项税额C 甲公司换出存货的公允价值D 甲公司换出存货的账面价值E 甲公司换出存货的交纳的增值税销项税额参考答案 :A,B,C,E试题解析 :按照公允价值计量的情况下，收到补价的条件下，以换出资产的公允价值，减去 补价加上应支付的相关税费， 作为换入资产的入账价值。 换出资产公允价值与其账面价值的 差额计入当期损益。如果有增值税进项税额并且可以抵扣情况下，应从中扣减。19. 在涉及存货的非货币

30、性资产交换中，与存货有关的增值税（一般纳税人）可以计入（）。（3.0 分 ）A 应交税费应交增值税（进项税额）B 换入存货的实际成本C 换入存货的入账价值D 换出存货的入账价值E 应交税费应交增值税（销项税额）参考答案 :A,E试题解析 :在涉及存货的非货币性资产交换中，与存货有关的增值税（一般纳税人），如为换出存货应视同销售计算销项税额， 换入资产作为存货应当确认可抵扣增值税进项税额， 分别 计入“应交税费应交增值税（销项税额） ”和“应交税费应交增值税（进项税额） ”。20. 关于发票的开具和取得，下列表述正确的有（）。 （3.0 分 ）A 全部联次应一次性填开B 发票应当按照规定的时限和

31、顺序开具C 开具发票应加盖单位财务印章或发票专用章D 取得发票时，不得要求变更品名和金额参考答案 :A,B,D试题解析 :国务院关于修改 中华人民共和国发票管理办法 的决定（国务院令 2010 年第587 号）。三、判断题1. 债务重组以非现金资产清偿方式进行的， 债务人应当将重组债务的账面价值与非现金资 产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得。 （） （1.0 分 ）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :债务重组以非现金资产清偿方式进行的，债务人应当将重组债务的账面价值与非 现金资产公允价值之间的差额，确认为债务重组利得。2. 或有应付金额在随后会计期间没有发生的， 企业应当冲销已确认

32、的预计负债， 同时确认 营业外收入。 （）（1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同 时确认营业外收入。3. 债务人在债务重组时以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的， 债权人实际收到的金 额小于应收债权账面价值的差额，计入当期营业外支出。 （）（1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :债务人在债务重组时以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，债权人实际收 到的金额小于应收债权账面价值的差额，计入当期营业外支出。4. 修改后的债务条款中涉及或有应收金额的， 债权人应当确认或有应收金额， 将其计入重

33、 组后债权的账面价值。 （）（1.0 分 ）A 正确B 错误参考答案 :B试题解析 :修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人不应当确认或有应收金额，不 得将其计入重组后债权的账面价值。5. 如果债权人受让涉及多项非现金资产， 应在计算确定的入账价值范围内， 按非现金资产 公允价值的相对比例确定各非现金资产的入账价值。 （ ）（1.0 分 ）A 正确B 错误参考答案 :B试题解析 :以非现金资产清偿债务的，债权人应当对受让的非现金资产按其公允价值入账， 不需要按公允价值的相对比例确定各非现金资产的入账价值。6. 商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害，仓储、运输失事，重大案件等发生的

34、损失，应当以清单申报形式进行企业所得税纳税申报。 （ ）（1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :B试题解析 :国家税务总局公告 2014 年第 3 号规定7. 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出售一项资产所能收到或转移一项负债所需支付的价格。 （） （1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :企业会计准则基本准则第四十二条规定：会计计量属性主要包括： （五） 公允价值。 在公允价值计量下， 资产和负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中， 出 售资产所能收到或者转移负债所需支付的价格计量。8. 企业为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值应以市场价格为基础计算

35、。 （ ） （1.0分）A 正确B 错误参考答案 :B试题解析 :企业会计准则第 1 号存货第十七条规定：为执行销售合同或者劳务合同 而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。9. 母公司在编制合并现金流量表时， 应将其直接以现金对子公司进行长期股权投资形成的 现金流量，与子公司筹资活动形成的与之对应的现金流量相互抵销。 （）（1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :财政部关于印发修订企业会计准则第33 号合并财务报表的通知 （财会 201410 号）第四十一条规定：编制合并现金流量表应当符合下列要求：（一）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或收购股权增加的投

36、资所产生的现金流量应当抵 销。10. 某电子产品销售公司， 2014 年资产负债表存货年初数为 3580 万元，年末数为 2190 万 元，存货减少 1390 万元。 2014 年所得税申报营业收入 1270 万元。两者差额 120 万元，排 除电子产品低于成本价销售的情况下，可能存在少申报收入或帐外经营的风险。 （ ）（1.0 分）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :存货减少额大于销售收入，分析企业存货减少额大于销售额的原因，关注企业账 实是否相符，是否存在少计收入的情况。11. 关联交易中的房屋建筑物租赁属于有形资产的购销、转让和使用。 （）（1.0 分 ）A 正确B 错误参考答案 :A试题解析 :有形资产的购销、转让和使用包括房屋建筑物、交通工具、机器设备、工具、商 品、产品等有形资产的