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文档简介

1、初当会计每月具体工作内容有些1 、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做记账凭证时一定要有财务 （ 经理）有签字权的人签字后再做账 ） ，然 后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （ 之所以月末登记是因为要通 过科目汇总表试算平衡，保证记录不出错 ） ，每发生一笔业务就根据 记账凭证登记明细账。2 、月末须注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新办企业开 办费在第一个月全部转入费用。 计提折旧的分录是借： 管理费用或是 制造费用，贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和 使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加 （ 城建税，教育费附 加等） 由当地税务机关决定。3 、

2、月末编制完科目汇总表之后，编制两笔分录。第一笔分录： 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借：主营业务收入 （ 投资收 益，业务收入等 ） 贷：本年利润。第二笔分录：借：本年利润贷：主 营业务成本 （ 主营业务税金及附加，其他业务成本等 ）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方 则说明盈利需交所得税，然后做记账凭证，借：所得税费用 ; 贷：应 交税金应交所得税，借：本年利润，贷：所得税费用，所得税虽 与利润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看调整后的应 纳税所得额是否是正数， 如果是正数就要计算所得税， 同时还要注意 所得税核算方法。4 、最后根据总账的资产 （

3、货币资金，固定资产，应收账款，应 收票据，短期投资等 ） 负债（应付票据，应付账款等 ）所有者权益 （ 实收 资本，资本公积，未分配利润，盈余公积 ）科目的余额 （是指总账科目 上的最后一天上面所登记的数额 ） 编制资产负债表，根据总账或科目 汇总表的损益类科目 （ 如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营 业务税金及附加等 ） 的发生额 （ 发生额是指本月的发生额 ） 编制利润表。5 、剩下是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类的工作。6 、注意问题：a 、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b 、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月 初根据银行对账单调银行账余额调节表， 注意分析未达款项。 月初报 税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开

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