1104报表基础报表、特色报表填报说明v1

目录

G01《资产负债项目统计表》填报说明...............................................3

G01《资产负债项目表附注》填报说明..............................................15

第I部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表...........................17

第H部分：贷款质量五级分类情况简表..........................................18

第HI部分：存贷款明细报表（一）..............................................19

第IV部分：存贷款明细报表（二）..............................................21

第V部分：人民币备付率和存贷比报表.........................................22

第VI部分：各项垫款情况表....................................................24

第W部分：外资银行报表......................................................25

第VIII部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表.............................28

第IX部分：中国农业发展银行报表..............................................29

第X部分：中国进出口银行报表....................................................29

G02《金融衍生业务情况表》填报说明..............................................31

G03《各项资产减值损失沱备情况表》填报说明......................................36

G04《利润表》填报说明...........................................................40

G05《利润分配表》填报说明.......................................................49

GU《资产质量五级分类情况表》填报说明..........................................51

G12《贷款质量迁徙情况表》填报说明..............................................60

G13《最大十家关注类/次级类/可疑类/损失类贷款情况表》填报说明.................73

G14《授信集中情况表》填报说明...................................................77

G15《最大二十家关联方关联交易情况表》填报说明.................................84

G16《抵债资产账龄情况表》填报说明..............................................91

G21《流动性期限缺口统计表》填报说明............................................93

G22《流动性比例监测表》填报说明................................................100

G23《最大十家存款客户情况表》填报说明.........................................104

G24《最大十家金融机构同业拆入情况表》填报说明................................106

G31《有价证券及投资情况表》填报说明...........................................108

G32《外汇风险敞口情况表》填报说明.............................................112

G33《利率重新定价风险情况表》填报说明.........................................117

G41《资本充足率汇总表》填报说明..............................................124

G42《表内加权风险资产计算表》填报说明.........................................128

G43《表外加权风险资产计算表》填报说明.........................................133

G53《分地区情况表》填报说明....................................................141

SOI《其他风险资产损失情况统计表》填报说明.....................................143

S02《金融资产管理公司资产处置情况表》填报说明................................145

S11《银行信用卡业务情况表》填报说明...........................................148

S12《城市信用社信贷资产质量情况表》填报说明...................................152

S21《国家开发银行专项贷款情况表》填报说明.....................................154

S22《邮政储蓄汇兑代理业务情况表》填报说明.....................................157

S23《邮政储蓄资金运用情况表》填报说明.........................................159

S31《信托项目资产负债汇总统计表》填报说明.....................................162

S32《信托投资公司管理信托财产状况统计表》填报说明............................167

S33《信托项目到期情况统计表》填报说明.........................................187

S34《信托投资公司关联交易风险及客户集中度情况表》填报说明....................190

S35《长期股权投资风险情况表》填报说明.........................................198

S36《债券托管及证券交易保证金存放情况表》填报说明............................200

S37《回租业务情况统计表》填报说明.............................................202

S38《汽车金融公司向股东及其关联人授信情况表》填报说明........................204

S41《农村合作金融机构业务状况表》填报说明.....................................205

S42《农村合作金融机构补充数据表》填报说明.....................................219

S43《农村合作金融机构不良贷款情况表》填报说明................................223

S44《法人机构单户贷款余额前十大户情况统计表》填报说明........................227

S45《农户贷款情况表》填报说明.................................................230

S46《农村合作金融机构利润分配表》填报说明.....................................236

S51《案件信息统计表》填报说明.................................................238

S52《现场检查情况统计表》填报说明.............................................245

S54《小企业授信情况统计表》填报说明...........................................248

G01《资产负债项目统计表》填报说明

第一部分：引言

本表反映填报机构在某一特定口期财务状况，应当按照资产、负债和所有者权益分类分项列

示。本表资产总计等丁负债和所有者权益总订。

第二部分：一般说明

1.报表名称：资产负债项目统计表

2.报表编码：银监号

3.填报机构：填报本表的机构为除金融资产管理公司以外所有的银行业金融机构。包括

各政策性银行、国有商业策行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作

银行、外资法人机构、外国银行分行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托

投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司和邮政储蓄机构。

4.报送频度：月报（境内分支机构）、季报（境内外分支机构）、半年报和年报（境内外

分支机构和附属公司）。

5.报送时间：月报为月后10日，季报为季后20日，半年报为半年后40日，年报为年后

50日内填报，遇“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天。

6.报送方式：以电子报表形式报送银监会。

7.数据单位：万元。

8.四舍五人要求：保留整数。

9.本表中各“减项”应以正数反映。

10.本表分别按人民币、外币折人民币、本外币合计人民币填报，除权益类项目外，银

行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人

民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关

规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按相应规定进

行会计处理。

美元、欧元、口元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告

期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇

率套算确定。

第三部分：具体说明

本部分对《资产负债项目统计表》主要项目作出说明。

资产

[1.现金]

本项目反映填报机构库存以及运送中的人民币和外币现金。

[2.贵金属]

本项目反映填报机构持有的黄金、白银等贵金属的价值。

[3.存放中央银行款项]

本项目反映填报机构存放中国人民银行和外国中央银行的各种存款。存放中国人民银行

款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按

规定缴存的法定准备金以及农村商业银行、农村合作银行、农村信用社存放中央银行特种存

款。

[4.存放同业款项]

本项目反映存放于其他金融机构的用于资金往来清算的款项,包括农村商业银行、农村

合作银行、农村信用社存放联社款项。本项目应区分“境内同业”和“境外同业”分别列示。“境

内（境外）同业”以对方营业地址是否在境内（或境外）为划分标准。

[5.应收利息]

本项目反映填报机构对发放贷款、存放同业、拆出资金等生息资产应收的利息。

[6.贷款]

本项FI反映填报机构对借款人发放的各类贷款。包括短期贷款、中期贷款和长期贷款。

在资产负债表月报表中（非并表，不含境外分支机构和附属公司），本项目与“7.贸易融资”

“8.贴现”“9.其他贷款”以及“13.买入返售资产”中的“13.7境内非金融机构13.8境外

非金融机构”之和为《资产负债项目统计表附注》中“各项贷款”，“各项贷款”的计算口

径应与人民银行当年的口径一致。

[7.贸易融资]

本项目反映银行提供的各类国际、国内贸易融资，包括打包贷款、进口押汇、出口押汇、

议付信用证等。

打包贷款指借款单位在接到开来信用证后，因货物装运前需要短期资金而由银行提供

的融资。

进口押汇指银行开出信用证后，凭信用证项下经进口商承兑的进口跟单汇票作抵押向

国外议付行偿付的款项。

出口押汇指银行对出口单位交来国外银行开来的信用证项下出口单证（出口跟单汇票）

议付的款项。

议付信用证款项指银行接受国内信用证收益人的申请，在信用证付款到期日前向其议

付信用证的款项。

[8.贴现]

本项目反映填报机构办理商业票据的贴现、转贴现和再贴现业务的款项。在贴现、转贴

现和再贴现业务处理中应按照“实质重于形式的原则”，对回购式转贴现和再贴现业务，买

入及卖出方本项目不进行调整，而应相应计入“买入返售资产”和“卖出回购款项”项目。

对非I可购式的转贴现和再贴现业务，卖出方应在本项目中扣减，买入方应在本项目中增加。

[9.其他贷款]

本项目反映填报机构以融资租赁、境外筹资转贷款和各项垫款等形式发放的贷款。

[10,拆放同业]

本项目反映填报机构拆借及借款给境内外其他金融机构的款项，包括农村商业银行、农

村合作银行、农村信用社调出调剂资金。按“境内有关联金融机构”、“境外有关联金融机构”、

“境内其他银行”、“境外其他银行”、“境内其他非银行金融机构”、“境外其他非银行金融

机构”分别列示。已包括在“境内（外）有关联金融机构”的数据需从“境内（外）其他银

行”和“境内（外）其他非银行金融机构”的数据中剔除。“境内有关联金融机构”、“境外

有关联金融机构”的定义按财政部2001年颁布的《金融企业会计制度》第十一章“关联方关

系及其交易”第一百三十二条界定。即在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间

接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则他们之间存在关联方关系；如果两方

或多方同受一方控制，则他们之间也存在关联方关系。关联方关系主要存在于：

（1）直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或

多个企业（例如，母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间

母公司是指能直接或诃接控制其他企业的企业；子公司是指被母公司控制的企业。

（2）合营企业，是指按合同规定经济活动由投资双方或若干方共同控制的企业。

（3）联营企业，是指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企

业。

（4）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员。

主要投资者个人，是指直接或间接地控制一个企业10%或以上表决权资本的个人投资

者；关键管理人员，是指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员；关系密切

的家庭成员，是指在处理与企业的交易时有可能影响某人或受其影响的家庭成员。

（5）受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企

业。

[II.其他应收款]

本项目反映填报机构应收取的其他各类款项。填报机构暂付的款项也在本项目反映。

[12.投资]

本项目反映填报机构购入的各种能够变现有价证券包括各种股票、债券、基金等以及实

业投资。本项目按“债券”、"股票''、"其他”分别列示。

［12.1债券］

本项FI是指境内外有关机构发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。包括政府

债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。农村合作金融机

构持有的“中央银行专项票据”填报在此项目中。

［13.买入返售资产］

本项目反映填报机构在回购协议下所买入的各类资产。根据交易对象的不同，按“境内

有关联金融机构”、“境外有关联金融机构”、“境内其他银行”、“境外其他银行”、“境内其

他非银行金融机构”、“境外其他非银行金融机构”、“境内非金融机构”、“境外非金融机构”

分别列示。如果通过交易所做的无法分清交易对手的交易，填入“境内非银行金融机构

“买入返售资产”项目下，以作为抵押物的资产不同分为“债券”、“票据”、“贷款”和“其

他”四类列示。“债券”定义同本填报说明12.1项。“票据”中不含境外融资性票据。

［14.待摊费用］

本项目反映填报机构已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的各项费用。如预付保

险费、一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大需分摊的数额等。

［15.固定资产原价］

本项目反映填报机构所拥有的固定资产的原价。填报机构的固定资产是指同时具有以下

特征的有形资产：（1）为经营、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过1

年；（3）单位价值较高。

（16.累计折旧］

本项目反映填报机构固定资产的累计折旧。

［17.固定资产净值］

本项目反映填报机构固定资产折旧后的净值，即固定资产原价减去累计折旧。

［18,固定资产清理］

本项FI反映填报机构±1出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理中

所发生的清理费用和清理收入。

［19.在建工程］

本项目反映填报机构为购建或改良固定资产而进行的各项建筑和安装工程，包括固定

资产新建工程、改良工程等所发生的支出。填报机构购入的不需安装的固定资产，不通过本

项目反映。为在建工程购入的工程物资的实际成本，也在本项目反映。

120.无形资产］

本项目反映填报机构为提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态

的非货币性长期资产。无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。可辨认无形资产

包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等：不可辨认无形资产是指商誉。

填报机构自创的商誉.以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为填报机构的

无形资产。

［21.抵债资产］

本项目反映填报机构尚待处理的抵债资产账面价值.

122.递延税项：递延税款借项］

本项目反映填报机构期末尚未转销的递延税款的借方余额，根据“递延税款”科目的期

末借方余额填列，体现填报机构期末尚未转回的时间性差异影响所得税的金额。

对于因时间性差异影响所得税而采用纳税影响会计法核算的填报机构，按本期应当计

入损益的所得税费用，借记“所得税”科目，按本期应纳税所得额和规定的所得税率计算的

应交所得税，贷记“应交税金及附加一一应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规

定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记本科目。本期发生的递延税款待以后

期间转回时，如为借方余领，借记“所得税”科目，贷记区科目；如为贷方余额，借记本科目,

贷记“所得税”科目。

本科目期末贷方（或借方）余额，反映银行尚未转回的时间性差异影响所得税的金额。

［23.其他资产］

本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产。

［24.各项资产减值损失准备］

填报机构应当定期或者至少于每年年度终了时对各项资产进行检杳，根据谨慎性原则,

合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值损失准备。

124.1贷款损失准备］

本项H反映填报机构对各项贷款预计可能产生的贷款损失计提的准备。包括专项准备和

特种准备两种。专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按

每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。特种准备指针对某一国家、地区、行

业或某一类贷款风险计提的准备。专项准备和特种准备计提的具体比例由填报机构根据贷款

资产的风险程度和回收的可能性合理确定。

填报机构应按季计提贷款损失准备，贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资

产，具体包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票塾款、

信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆借（拆出）等。填报机构可参照以下比例提取专项

准备：关注类贷款计提比例不低于2%,次级类贷款计提比例不低于25%,可疑类贷款计提

比例不低于50%；损失类贷款计提比例为100%。特种准备由填报机构根据不同类别（如国

别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。外国

银行在中华人民共和国境内设立的分行，专项准备由分行计提。

[24.2短期投资跌价准备]

填报机构的短期投资应按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分，应当计提短期投

资跌价准备。填报机构在采用短期投资成本与市价孰低计价时，可以根据其具体情况，分别

采用按投资总体、投资类别或单项投资计提跌价准备，如果某项短期投资比较重大（如占整

个短期投资10%及以h）,应以单项投资为基础计算并确定计提的跌价准备。

[24.3长期投资减值准备1

填报机构应当按季对各项投资资产进行检查，分析其可收回性，根据谨慎性原则,对预计

可能产生的长期投资损失，计提长期投资减值准备。长期投资减值准备的计提范围为股权投

资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和贱买的

国债本息部分的投资）。

对于有市价长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：（1）市价持续2年低

于账面价值;（2）该项投资暂停交易1年或1年以上;（3）被投资单位当年发生严重亏损;⑷被投

资单位持续2年发生亏损;（5）被投资单位进行清理整顿、清算或出现其他不能持续经营的迹

象。

对于无市价长期投资可以根据卜.列迹象判断是否应当计提减值准备：（1）影响被投资单

位经营的政治或法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出

现巨额亏损；（2）被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使

市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；（3）被投资单位所在行

业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶

化，如进行清理整顿、清算等；（4）有证据表明该项投资实质上已经不能再带来经济利益的其

他情形。

[24.4坏账准备]

填报机构应当按季对各项应收款项（不含贷款的应收利息）预计可能产生的坏账损失计

提的准备。坏账准备的计提范围为存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁

款、其他应收款等各类应收款项。填报机构可参照《贷款风险分类指导原则》对计提坏账准

备的资产进行风险分类，并根据风险分类结果参照贷款专项准备计提比例确定坏账准备的

计提比例。填报机构在确定坏账准备的计提比例时，应当根据以往的经脸、债务单位的实际

财务状况和现金流量等相关信息予以合理估计。

[24.5抵债资产减值准备]

填报机构应当在期末对抵债资产逐项进行检查，按市场公允价值进行估值，如果抵债

资产实质上已经发生了减值，应当计提减值准备。

[24.6固定资产减值准备]

填报机构应对固定资产定期进行评估，如果由于技去陈旧、损坏、长期闲置等原因，导

致其可收回金额低于其账面价值的.固定资产实质上已经发生了减值，应当计提固定资产

减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：（I）长期闲置不用，在

可预见的未来不会再使用、且已无转让价值的固定资产；（2）由于技术进步等原因，已不可

使用的固定资产：（3）其他实质上已经不能再给填报机构带来经济利益的固定资产。已全额

计提减值准备的固定资产.不再计提折旧。

[24.7在建工程减值准备]

填报机构应对在建工程定期进行评估，在建工程预计发生减值时，如长期停建并且预计

在3年内不会重新开工的在建工程，应当计提资产减值准备。

[24.8无形资产减值准备|

填报机构应对•无形资产定期进行评估，当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形

资产的减值准备：（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为金融企业创造经济利

益的能力受到重大不利影响；（2）该无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预

期不会恢复；（3）其他足以表明该无形资产的账面价值已超过可收回金额的情形。

当存在下列一项或若干项情况时，应当将该项无形资产的账面价值全部转入当期叔益:

（1）该无形资产已被其他新技术等所替代，且已不能为金融企业带来经济利益；（2）该无

形资产不再受法律的保护,且不能为金融企业带来经济利益。

对上述长期投资、固定资产、无形资产减值准备的提取可综合评估其可收回金额和账面

价值的差异。可收回金额，是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束

时的处置中形成的预计未来现金流量的的现值两者之中的较高者。其中，箱售净价是指资产

的销售价格减去所发生的资产处置费用后的余额。

负债及所有者权益

[26.单位存款]

本项目反映填报机构吸收单位（包括企业、事业单位、机关、社会团体等，下同）存入

的存款。在资产负债表月报表中（非并表，不含境外分支机构和附属公司），本项目与“27.

储蓄存款”、“31.卖出回购款项”项下的“31.7境内非金融机构”和“31.8境外非金融机构”、

“33.应解汇款”、“34.存入保证金”以及“35.其他存款”之和为《资产负债项目统计表附注》

中“各项存款”，“各项存款”的计算口径应与人民银行当年的口径一致。

[27.储蓄存款]

本项FI反映填报机构吸收的储户个人存款。

[28.向中央银行借款]

本项目反映填报机构向中央银行借入的款项，包括农村商业银行、农村合作银行、农村

信用社向中央银行借入的支农再贷款。

[29.同业存放款项]

本项目反映国内银行间日常结算往来的清算款项以及国内非银行同业存入银行的各种

存款，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社“信用社上存联社款项”。本科目应

按“境内同业"和''境外同业”分别列示。

[30.同业拆入]

本项目反映填报机构从境内外金融机构拆入及借入的款项，包括农村商业银行、农村合

作银行、农村信用社“调入调剂资金”。按“境内有关联金融机构”、“境外有关联金融机构”、

“境内其他银行”、“境外其他银行”、“境内其他非银行金融机构”、“境外其他非银行金融

机构”分别列示。已包括在“境内（外）有关联金融机构”的数据需从“境内（外）其他银

行”和“境内（外）其他非银行金融机构”的数据中剔除。

[31.卖出回购款项]

本项FI反映按回购协议卖出资产的款项。根据交易对象的不同，按“境内有关联金融机

构”、“境外有关联金融机构”、“境内其他银行”、“境外其他银行”、“境内其他非银行金融

机构”、“境外其他非银行金融机构”、“境内非金融机构”、“境外非金融机构”分别列示。如

果通过交易所做的无法分清交易对手的交易，填入“境内其他非银行金融机构”。“卖出回购

款项”项目下，以作为抵押物的资产不同分为“债券”、“票据”、“贷款”和“其他”四类列

示。“债券”定义同本《填报说明》12.1项。“票据”中不含境外融资性票据。

[32.汇出汇款]

本项目反映填报机构办理银行汇票业务所发生的收付款项以及汇出的汇款。

[33.应解汇款]

本项目反映银行收到的其他行委托银行解付或支付给未在银行开户的单位及个人的汇

款或其他临时性款项。

[34.存入保证金]

本项目反映填报机构收到客户存入的各种保证金存款，如信用证保证金、承兑汇票保证

金、保函保证金、担保保证金、租赁保证金等。

[35.其他存款]

本项FI反映填报机构除单位存款、储蓄存款、汇出汇款、应解汇款以外的其他各类存款。

[36.应付利息]

本项目反映填报机构吸收的存款、拆入资金、卖出回购证券及各种借款发生的当期应付

未付的利息。填报机构发行到期还本付息的金融债券所发生的应付利息，在“发行债券”科

目核算，不在本项目反映。

[37.应交税金]

本项目反映填报机构应交纳的各种税金，如营'业税、所得税、房产税、车船使用税、

土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税等。

填报机构交纳不需要预计应交数的税金，不在本项目反映。

[38.应付工资]

本项目反映填报机构应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津

贴等，不论是否在当月支付，均应通过本项目反映。不包括在工资总额内的发给职工的款项,

如医药费、福利补助、退休费等，不在本项目反映。

[39.应付福利费]

本项目反映填报机构按规定从成本中提取的职工个人的福利费。

[40.应付利润（股利）]

本项FI反映填报机构应分配给投资者的现金股利或利润。

[41.其他应付款]

本项目反映填报机构应付其他单位或个人的款项，包括应付其他债权人和追索权人的

各类款项、应付代收的委托贷款和投资的利息及投资收益、收取的保管箱押金、工会经费、

职工教育经费等。

[42.预提费用]

本项FI反映填报机构按规定从费用中预提但尚未实际支付的费用，如预提的租金等。

[43.递延收益]

本项目反映填报机构取得的应在本期和以后各期内分别计入损益的各项收益，如贴现

利息收入等。

[44.预计负债]

本项目反映填报机构各项预计的负债，包括对外提供担保、未决诉讼等或有事项产生的

负债。填报机构应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。如果与或有事项相关的义

务同时符合以下条件，填报机构应当将其作为负债：（1）该义务是填报机构承担的现时义务:

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出；（3）义务的金额能够可靠地计量。

[45.转贷款资金]

本项FI反映填报机构根据协议发放转贷款而融入的款项，如转贷外国政府贷款资金、转

贷国际金融组织贷款资金等。

[46.发行债券]

本项目反映填报机构为筹集资金而实际发行的债券,

[47.其他负债]

本项目反映填报机构除.上述各项负债的其他负债。

[48.递延税项：递延税款贷项]

本项目反映填报机构期末尚未转销的递延税款的贷方余额，根据“递延税款”科目的期

末贷方余额填列，体现填报机构期末尚未转回的时间性差异影响所得税的金额。

[52.实收资本（营运资金）]

本项目反映填报机构按照章程，或合同、协议的约足，实际收到投资人投入的资本。股

份制金融企业的投资者投入的资本，应将本科目的名称改为“股本”科目。

填报机构收到投资者投入的资金，超过其在注册资区所占的份额的部分，作为资本溢价

或股本溢价，在“资本公积”科目核算，不计入本科目。

在中国境内的外资银行分行填报其总行拨付的营运资金。

[53.资本公积]

本项目反映填报机构取得的资本公积，包括农村商业银行、农村合作银行、农村信用社

历年积累所形成的资本（《农村合作金融机构业务状况表》中的实收资本）。依据《金融企业

会计制度》，包括：（I）资本（或股本）溢价；（2）接受非现金资产捐赠准备；（3）接受现金

捐赠；（4）股权投资准备；（5）外币资本折算差额；（6）关联交易差价；（7）其他资本公积。

资本公积各准备项目不能转增资本（或股本）。

[53.1重估储备]

商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时;固定资产公允价值大于账面价

值的部分为重估储备。

[54.盈余公积]

本项目反映填报机构从利润中提取的盈余公积。其中，”[106]法定公益金”按照法定比

例提取。

[55.一般准备]

是指填报机构按照一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准

备。填报机构应当于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取--般准

备。一般准备的计提比例由填报机构综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般

准备余额不低于风险资产期末余额的1%。一般准备由填报机构总行（总公司）统一计提和管

理。外国银行在中华人民共和国境内设立的分行，可由其总行统一计提一般准备。

[56.信托赔偿准备]

本科目核算从事信托业务的填报机构按规定从净利润中提取，用于赔偿信托业务损失

的风险准备。

[57.未分配利润]

本项目反映填报机构利润历年分配（或弥补亏损）后的年末结存余额，反映填报机构历

年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。

[57.1本年利润]

本项目反映填报机构在本年度实现的净利润（或发生的净亏损）总额。

[58.外币报表折算差额]

填报机构对於其境外机构以外币表示的会计报表，应当按照下列规定将境外机构会计报表

各项目的数额折算为母公司记账本位币，并以折算为母公司本位币后的会计报表编制合并

会计报表。对於其境内机构采用与母公司记账本位币以外的货币编报的会计报表，也应当按

照本规定将其会计报表折算为母公司记账本位币表示的会计报表：（1）所有资产、负债类

项目均按照合并会计报表决算日的汇率折算为母公司记账本位币。（2）所有者权益类项忖

除“未分配利润”项目外，均按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。（3）“未分配利

润”项目以折算后的利润分配表中该项目的数额作为其数额列示。（4）折算后资产类项目

与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额，作为报表折算差额在“未分配利润”项目后

单独列示。（5）年初数按照上年折算后的资产负债表的数额列示。

第四部分：核对关系

[4.]=[4.1]+[4.2]

[10.1=[10.1]+[10.2]+[10.3]+[10.4]+[10.5]+[10.6]

[12.]=[12.1]+[12.2]+[12.3]

[13.]=[13.1]+[13.2]+[13.3]+[13.4]+[13.5]+[13.6]+[13.7]+[13.8]

=[13.9.1J+[13.9.2]+[l3.9.引+[13.9.4]

[17JR15.H16.]

[24.]=[24.1]+[24.2]+[24.3]+[24.4]+[24.5]+[24.6]+[24.7]+[24.8]

[25.]=[1.]+[2.]+[3.]+[4.]+[5.]+[6.]+[7.]+[8.]+[9.]+[10.]+[l1.]+[!2.]+[l3.]+[14.]+([15.]-[

16.])+[l8.]+[l9.]+[20.]+[2L]+[22.]+[23.]-[24.]

=[49.]+[50.]+[59.]

=[60.]

[29.]=[29.1]+[29.2]

[30.]=[30.1]+[30.2]+[30.3]+[30.4]+[30.5]+[30.6]

[31.]=[3l.l]+[3L2]+[31.3]+[31.4]+[31.5]+[31.6]+[31.7]+[31.8]

=[31.9,1]+[31.9.2]+[31.9.3]+[31.9.4]

[49.]=[26.]+[27.]-[28.]+[29.]+[30.]+[31.]+(32.]+[33.]+[34.]+[35.]+[36.]+[37.]+[38.]+[3

9.]+[40.]+[41.]+[42.]+[43.]+[44.]+[45.]+[46.]+[47.]+[48.]

[59.]=[52.]+[53.H54.]+[55.]+[56.]+[57.]+[58.]

[C]=[A]+[B]([23.其他资产]、[47.其他负债]、[11.其他应收款]、[4L其他应J寸款]

不必满足此校验关系。）

G01《资产负债项目表附注》填报说明

第一部分：引言

本部分为《资产负债项目表》的补充信息。主要包括十个部分。第I部分：非应计贷款、委

托业务及债券发行情况报表；第H部分：贷款质量五级分类情况简表；第山部分：存贷款明

细报表（一）；第IV部分：存贷款明细报表（二）；第丫部分：人民币备付率和存贷比报表；

第VI部分：各项垫款情况表；第vn部分：外资银行报表；第加部分：开办租赁业务的机构、

信托投资公司报表；第IX部分：中国农业发展银行报表；第x部分：中国进出I।银行报表。

第二部分：一般说明

1.报表名称：资产负债项目表附注

2.报表编码：银监号

3.填报机构：

第I部分报表的填报机构为各国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市

信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、

金融租赁公司、汽车金融服务公司；

第n部分改为：政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商

业银行、农村合作银行、衣村信用社、外资法人机构、外国银行分行；

第IH部分改为：政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商

业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金

融租赁公司、汽车金融服务公司、外资法人机构、外国银行分行、邮政储蓄机构；

第N部分改为：政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商

业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、金

融租赁公司、汽车金融服务公司、外资法人机构、外国银行分行、邮政储蓄机构；

第v部分报表的填报机构包括各国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市

信用社、农村商业银行、衣村合作银行、农村信用社、企业集团财务公司、外资法人机构、

外国银行分行；

第VI部分报表的填报机构包括各国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市

信用社、农村商业银行、衣村合作银行、农村信用社、企业集团财务公司、信托投资公司、

金融租赁公司、汽车金融公司、外资法人机构、外国银行分行；

第vn部分报表的填报机构包括外资法人机构、外国银行分行;

第WI部分报表的填报机构为开办租赁业务的非银行金融机构，包括企业集团财务公司、

信托投资公司、金融租赁公司；

第IX部分报表的填报机构为中国农业发展银行；

第X部分报表的填报机构为中国进出口银行。

4.报送频度：

第I部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表，月报（境内分支机构）、季报

（境内外分支机构）、半年报（境内外分支机构和附属公司）；

第n部分：贷款质量五级分类情况简表，月报（境内分支机构）、季报（境内外分支机

构）、半年报（境内外分支机构和附属公司）；

第IH部分：存贷款明细报表（一），月报（境内分支机构）；

第IV部分：存贷款明细报表（二），年报（境内分支机构）、年报（境内外分支机构）；

第V部分：人民币备付率和存贷比报表，月报（境内分支机构）；

第VI部分：各项垫款情况表，季报（境内分支机构）、季报（境内外分支机构）；

第VD部分：外资银行报表，月报（境内分支机构）、季报（境内外分支机构）、半年报（境

内外分支机构和附属公司）；

第VU1部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表，月报（境内分支机构）；

第IX部分：中国农业发展银行报表，季报（境内外分支机构）；

第X部分：中国进出口银行报表，季报（境内外分支机构）。

5.报送时间：月报为月后10日，季报为季后20日，平年报为半年后40日，年报为年

后40日内填报，遇“劳动节”、“国庆节”法定节假日顺延三天。

6.报送方式：以电子报表形式报送银监会。

7.数据单位：万元。

8.四舍五入要求：保留整数。

9.本表不要求报送分地区和分机构数据。本表暂不包括境外分支机构数据。

10.银行业金融机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布

的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。美元、欧元、日元和港币等四种

主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准

汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。

第三部分：具体说明及核对关系

第I部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况很表

本部分报表为填报机构的非应计贷款、委托业务及债券发行情况。

［1.非应计贷款］

本项目反映填报机构发放的贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款，以及贷款虽然

未到期或逾期未超过90天但生产经营已停止、项目已停建的贷款。

当贷款本金或利息逾期90天，或贷款虽然未到期或逾期未超过90天但生产经营已停

止、项目已停建的贷款时，应将贷款转为非应计贷款，借记本科目，贷记“短期贷款”、“中

长期贷款”“协议透支”、“信用卡透支”、“进出口押汇”、“垫款”、“拆放同业”、“打包贷

款”、“议付信用证款项”、“转贷款”、“银团贷款”、“买入返售票据”等科目；同时，将原已

入账但尚未收取的利息收入和应收利息予以冲销，借记,'利息收入”、“金融企业往来收入”

等科目，贷记“应收利息”科目。

［2,1委托贷款资金］

本项目反映填报机构收到的客户或其他单位委托填报机构发放贷款而由委托人拨入的

贷款资金。

［2.2委托投资资金］

本项目反映填报机构收到的客户或其他单位委托填报机构进行投资而由委托人拨入的

资金。

［2.3委托贷款］

本项目反映填报机构接受客户或其他单位委托而发放的贷款。委托人提供资金，填报机

构根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而代理发放、监督使用并协助收

回。委托贷款和委托投资的资金由委托人提供，填报机构不得代垫资金，其风险由委托人承

担。

［2.4委托投资］

本项目反映填报机构接受客户或其他单位委托而进行的投资。委托人提供资金，由填报

机构根据委托人确定的投资对象、金额、期限等而代理进行的投资。

［2.5委托资金轧差］

委托贷款和委托投资的资金由委托人提供，银行不得代垫资金，其风险由委托人承担。

期末编制资产负债表时，委托贷款和委托投资所形成的资产和负债，轧差后反映在此项目,

并同时在资产负债表［35.其他存款］和资产负债表附注第IH部分存贷款明细表（一）［2.7

其他存款］填报。

［3.1本年发行短期债券］

本项目反映填报机构本年度发行的期限在1年期以内的各种债券。

[3.2本年发行长期债券（境内）]

本项目反映填报机构本年度在境内发行的期限在1年以上的各种债券。

[3.3本年发行长期债券（境外）]

本项目反映填报机构本年度在境外发行的期限在1年以I：的各种外币债券。

核对关系：

表内校验关系

[2.5]=[2.1]+[2.2]-[2.3142.4|

第H部分：贷款质量五级分类情况简表

本部分报表主要反映填报机构报表日期贷款质量五级分类情况。本表中正常类、关注类、

次级类、可疑类和损失类贷款的定义以《贷款风险分类指导原则》（银发（2001）416号），以

及《中国银行业监督管理委员会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发（2003）

22号）的相关要求为标准。

具体说明：

[1.各项贷款]:指填报机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸

易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。本项目应

与资产负债项目统计表中“贷款”、“贸易融资”、“贴现”、“其他贷款”以及“买入返售资产”

项下的“境内非金融机构”和“境外非金融机构”之和相一致。

[1.1正常类]:是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额

偿还。

[1.2关注类]:是指尽管借款人日前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产

生不利影响的因素。

[1.3次级类]:是指借款