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文档简介

1、风险管理部成本信息管理审计方案一、审计思路成本信息审计的最终目的结算成本管理结算成本的准确性动态成本的准确性结算成本与动态成本的一致性动态成本= 目标成本+ 待发生调动态成本管理目标成本待发生调整成本项目测算分摊原则目标成本中已发目标成本中待发生部分的调整生部分的调整已发生部分调整 = 已发生成本目标成本目标成本已发生成本目标成本管理合同结算变更签证非合同二、审计程序（一）资料收集清单搜集资料 .doc（二）内控环境分析编制：张珂翌审核：批准：【抄送】第1页共4页风险管理部成本信息审计内控环境分析 .doc（三）重要指标及要点核实实地考察 ，关注配套设施建造情况（数量、位置、形式、面积），工程

2、进度。核实面积指标：对照项目规划许可证和销售许可证，检查与目标成本编制所使用的面积指标是否一致？若对原规划指标进行了调整，检查是否经过规划部门审批，买卖合同和销售宣传资料如何约定（如车位比）？是否存在销售承诺风险？核实产权： 检查配套设施的产权证、土地出让合同及买卖合同约定和销售宣传资料，核实产权归属（四）项目成本状况分析测试结算成本的充分性(即 “少结成本问题”)结算成本与动态成本的比较结算成本与动态成本比较测试 .xls目标成本控制状况目标成本与动态成本的比较目标成本与动态成本比较测试 .xls动态成本变动状况审计期间多时点动态成本比较动态成本比较测试.xls（五）分摊原则分析测试地价分摊测试编制：张珂翌审核：批准：【抄送】第2页共4页风险管理部地价分摊测试底稿.xls六大类分摊项目（除地价）中跨期分摊的合理性、完整性、一致性测试跨期分摊的合理性及完整性 .xls（六）目标成本编制的规范性测试目标成本规范性测试.xls（七）动态成本信息录入完整性、及时性测试动态成本测试底稿.xls编制：张珂翌审核：批准：【抄送】第3页共4页风险管理部谢谢观看 !欢迎您

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