医院财务制度

1、医院财务科工作制度资金审批制度审批原则：根据国家财经方针，政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉 行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围，开支标准和资 金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应 当予以制止，核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权 加以制止并向单位负责人报告。审批权限：1 、职能科室负责人审核职责范围内的开支。2 、单位负责人审批经常性业务开支，及业务招待费、出租车费、 个人消费性支出、飞机费用。3 、财务科负责付款前的最后审核。管理范围：1 、人员经费：(1) 工资、补助工资、离退人员费用、养老金、失业保险金、独 生子女费、遗属补助、保育

2、费、探亲路费、冷饮费等，由人保科按上 级有关规定执行，分管院长管理。(2) 其他工资、福利、公积金，由财务科按有关规定执行，院长 管理。(3) 子女统疗、职工医药费的报销由防保科按有关规定执行。2、公用经费(1) 水电费、燃油费、零星土建维修、家具器具、被服、办公用 品及一些总务方面用品的采购等由总务科按规定使用。分管院长管 理。(2) 邮电费、办公费、报刊费、宣传费、信息使用及维护费，车 辆的购置及修理、汽油及养路费、保险费等由办公室掌握使用，分管 院长管理。(3) 差旅费按出差人员所在科室提出意见，由各分管院长管理。(4) 科研正常业务开支由各业务科室按规定使用， 分管院长管理(5) 医疗

3、经常性业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院长 管理。(6) 医疗科研设备、医疗、科研消耗材料的购置由设备科按计划 执行，分管院长管理。(7) 药品由药剂科按计划执行，分管院长管理。(8) 精神卫生正常业务开支，由各业务科室按规定使用，分管院 长管理。(9) 图书资料购置、科研人员的业务培训由科教科按计划执行， 分管院长管理。(10) 医、护人员的培训由医务科、护理部按规定执行，分管院长 管理。(11) 行政后勤人员对口专业培训继续教育，由人保科按规定执 行，分管院长管理。(12) 业务招待费、出租车、乘坐飞机，由院长管理。(13) 外事活动经费由：外事管理部门按规定执行，院长管理。审批程序

4、： 单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行。1 、药品、材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管 领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责 人签字，分管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。 药品、材料应严格控制库存量。2 、设备采购，必须列入预算，对当年未列入预算的设备一般不 予考虑，各科所对需要添置的设备先打报告到设备科或总务科， 由设 备科、总务科汇总，医院根据需要与财力可能，统筹安排后，编制预 算，再组织采购。采购的设备，由经办人、管理科室负责人签字，单 位领导按权限审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料 （ 大 型设备采购应有可

5、行性论证报告 ） 办理付款，凡属专控商品或政府采 购商品，付款时必须附有关审批资料。采购合同必须由院长审批。3 、大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、 工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基 建部门，监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的 有关规定办理付款， 工程竣工决算应由有关审价资格的中介机构出具 审计报告。 10 万元以上的项目，必须提供可行性研究报告， 5万元以 上的修建项目决算必须 审计，基建合同须由单位负责人审签。4、对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分 析，提供可行性论证报告， 经单位领导办公会议决定，报省卫生

6、厅批 准，由单位负责人签字后执行。5 、预支款应从严控制。 差旅费借款由借款人提出书面申请， 经 单位分管负责人签署意见，报院长审批：在返回一周内结账。各种备 用金，由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需 要核定，报院长审批后执行，年终予以清算，次年初办理续借手续。 除此之外，一律不得借贷。其他有关规定： 1、支票领用：必须在支票领用单上填明用途及估计金额，按上 述经费管理范围及审批权限，经批准后，到财务科领取。领取支票后 必须妥善保存，并在十日内由谁领用，谁负责报销或归还。如因保管 不妥，造成的后果由领取者自负。2、凡超过 100 元的各项开支，原则上不得以现金支付，应以支票

7、支付3 、各种报销凭证必须是正规，合法的原始票据，报销凭证正面 应有经办人员，主管科所长和审批者签名，财务科审核后付款。4、职工出差原则上不允许乘坐飞机，特殊情况或确因工作需要 乘坐者，应事先报经院长审批，方可购票乘坐。未经批准乘坐飞机及 不符合规定级别而乘坐软席，软卧列车者按规定折价报销。5 、全院一切收入均应纳入财务管理，不得私自收款设立“小金 库”。违者一经查实，按会计法有关规定处。财务收支审批制度一、财务收支审批人员和审批权限。在确定审批人员和审批权限时， 必须坚持可控性原则， 即审批人 员必须能够对其审批权限内的经济业务具有管理 ( 控制) 权。只有这 样，才能保证审批人员能够正确审

8、批财务收支的真实性、 合法性和合 理性，提高审批质量。二、财务收支审批程序。 在设计审批程序时，应实行先审核、后审批的程序。三、财务收支审批内容。 财务收支审批的内容主要是财务收支的真实性、合法性和合理 性。具体包括： (1) 财务收支是否符合财务计划或合同规定； 、 (2) 财 务收支是否符合会计法 、有关法规和企业内部会计管理制度； (3) 财务收支的内容和数据是否真实； (4) 财务收支是否符合效益性原则； (5) 财务收支的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等等。四、财务收支审批人员的责任。 财务收支审批制度必须坚持权利和责任对等原则。在审批制度 中，必须规定审批人员应该承担的义务和

9、责任。具体包括：审批人员应该定期向单位领导或单位职工汇报其审批情况； 审批人员失职应该 承担的责任等。财务物资管理制度1、固定资产根据分布和使用的实际情况，责任落实到使用科 室和使用人，承担管理任务。2 、增加固定资产时，如建造完工交付使用或购买调入的固定 资产，要与业务部门一起，根据固定资产交换凭证，认真做好清点 数量、验查质量、 核实造价等验收和交接工作。应按照经济特征分 类入帐，还应设置“固定资产卡片”和“固定资产登记簿”进行明 细分类。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、设备及传导设施、工 具及仪器、防护林及经济林等。3、定期或不定期地进行固定资产清查，年度终了必须有一次 清查。“固定资产

10、清查表，应由清查小组填制，“固定资产清查盈 亏报告表” 应由财会部门编制或共同编制。 查清资产盈亏原因和处 理意见是否正确、 盈亏数量是否真实，将复核无误的“固定资产清 查盈亏报告表”按规定程序上报。由清查负责人、财会负责人、使 用或管理负责人、 单位负责人签名， 报主管部门审批， 作有关帐务 处理。4、固定资产出售、报发和毁损，应由固定资产管理部门会同 技术、安全、检验、使用等有关部门对该项固定资产进行技术鉴定。 确实不能使用的， 应填制“固定资产报废单”上报审批，再由使用 部门、技术鉴定小组、固定资产管理部门、财会部门、主管部门审 批签字或盖章后，作为登记依据。5 、物资收入根据物资购进的发货票、银行结算帐单、运杂费单 据等，作为材料入库计价，仓库人员审核，购买经手人、单位负责人 批字，质检员认真检查品种规格、质量和正确计算、验收数量，并根 据业务的管理要求和具体情况填制一定格式的入库单，办理入库手 续。6、物资发放不论何种原因，都必须填制并经领料部门有关人员 审核签证的发放凭证， 方可办理发放。 领料时由单位指定人员填制办 理。财会部门收到领料单记帐时，审核用途是否填写清楚，价格是否 填写正确，实发数量是否相符，计量单位是否一致，领发双方负责人 和经手人是否签名盖章。 其他人员不得擅自填写领料单领料， 空白领 料单要妥善保管。