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文档简介

1、存货审计程序表被审计单位名 称编制人及 日期索引号A11-1被审会计报表 属期复核人及 日期页 次审计目标： 1、核定资产损失的真实性2 、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说 明底稿索引号损失认定的证据审核 盘盈和盘亏的存货损失认定依据及审核A、存货盘盈和盘亏汇总表；B、存货保管人对于盘盈和盘亏的情况说明；C、盘盈工程物质的价值确定依据（包括相关 入库手续、相同相近存货采购发票价格或者其 他确定依据）D、盘亏存货的价值确定依据；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明 和内部核批文件。 报废、毁损的存货损失认定依据及审核A、单项或者批量金额较小的存货，由企业内 部有关部门出具技术鉴定证

2、明；B、单项或者批量金额较大的存货，取得国家 有关技术鉴定部门或具有技术鉴定资格的社 会中介机构出具的技术鉴定证明；C、涉及保险索赔的，收集保险公司理赔情况 说明；D、企业内部关于存货报废、毁损情况说明及 审批文件；E、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明 和内部核批文件 。被盗的存货损失认定依据及审核A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、 破案和结案的证明材料；B、涉及责任人的责任认定及赔偿情况说明；C、涉及保险索赔的，应有保险公司理赔情况 说明。对已削价、折价处理的存货，由企业有关部门 说明情况并复核损失的真实性。对清查出的存 货成本高留低转部分，应获取企业有关部门出 具的专项说明 存货科目的审阅 获取存货项目明细表，复核加计数，并与明细 帐、总帐、报表数核对相符。现

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