单证与报关实务(2)

1、单证与单证与报关报关实务实务财经学院财经学院 胡勇胡勇 从国际贸易活动的总体来看，单证在贸易过程中发挥着什么样的作用？ 从每一次国际贸易活动的过程来看，贸易单证有发挥着什么作用？主要内容 概述特点、作用、使用（当事人及使用过程） 内容 缮制目录 绪论 托收与信用证 出口单证工作的一般程序 出口单据 出口货物通关与单据 出口收汇核销与退税 进口单证第一章 绪论一、单证的概念一、单证的概念单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证”。包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。广义的则

2、指各种文件和凭证。 到底外贸单证二、单证的作用1单证是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）2单证是履约的凭据3单证可作为物权凭证4是企业经营管理的重要标志5 单证是经营管理的重要环节6单证是政策性很强的涉外工作7单证是企业业务和素质的体现三、单证的分类依贸易双方所涉及的单证，分 进口单证：进口许可证、信用证、进口报关单、FOB项下的保单等。 出口单证：出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发票、保单、汇票、商检证、产地证等。依单证的性质，分金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据。依单

3、证的用途，分资金单据：汇票、本票、支票商业单据：商业发票、装箱单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单 等保险单据：保险单、预保单、保险证明等官方单据：产地证、商检证、许可证等附属单据：受益人证明、装运通知、有关运 输方面的证明等四、单证工作的基本要求1单据制作的要求 正确、完整、及时、简明和整洁 2单据协调的要求 单同相符、单货相符、单证相符、单单 相符这16字是企业单据工作的协调准则。单证的制作的基本要求 正确 各种单据必须做到六个“一致” 证同一致 单证一致 单单一致 单内一致 单货一致单同一致 各种单据必须符合有关国际惯例和进口国有关法令与规定。1.2 国贸单证工作的基本国贸单证工作

4、的基本要求要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体单证群体单证群体的完整性的完整性的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。 单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全本身内容必须完备齐全本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数份数份数要如数交齐，不能短缺。 1.2 国贸单证工作的基本国贸单证工作的基本要求要求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必出单日期必出单日期必须合理、可行须合理、可行须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。 及时出单还反映在交单议付交单议付交单议付上。

5、这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。 （注意21天）单证的制作的基本要求 及时 出单及时 发票日期应在各单据之首。 提单日期不得迟于或早于装运期。 保单签发日应早于或等于提单日期，不早于发票日期。 装箱单必须等于或迟于发票日期，但必须在提单日之前。 商检证不晚于提单日期。 产地证不早于发票日期但不迟于提单日期。 交单及时1.2 国贸单证工作的基本国贸单证工作的基本要求要求四、简洁 国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证

6、的差错。1.2 国贸单证工作的基本国贸单证工作的基本要求要求五、清晰 单证的外观质量在一定程度上反单证的外观质量在一定程度上反单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术映一个国家、一个企业的业务和技术映一个国家、一个企业的业务和技术水平。水平。水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。 清晰是指：单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了 单证的制作的基本要求 确保单证相符 应按照信用证条款文义，贯彻“单证相符”的原则。 应按照信用证条款严格制单。 注意信用证多次修改 注意信用证中对单据和货物无特殊规定。 确保

7、单单相符 各种单据签发应合理，符合国际贸易惯例和逻辑。 各种单据以商业发票为基础进行缮制。 确保单货相符1.3 国际贸易单证的分类国际贸易单证的分类根据贸易双方涉及的单证划分 （进口单证、出口单证）根据单证的性质划分 （金融单据、商业单据 ）根据单证的用途划分 （资金单据、商业单据、货运单据、保险单据，官方单据、附属单据 ）根据业务环节划分 （托运单证、结汇单证、进口单证 ）审单、改单、交单 审单的原则 严格一致 实质一致 审单德方法 先数字后文字审单法 纵横审单法 审单要则 速审 总审五、外贸单证工作的发展1标准化 (1)格式趋向标准化：减少重复制作及审核，提高效率 (2)推广使用国际标准代

8、号和代码 唛头代码：收货人简称、目的地、参考号、件号 两个英文字母的国家和地区代码：US、GE、JP 三个英文字母组成的货币代码：CNY、HKD、EUR 地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC 用数字表示的日期代码：02-10-03外贸单证工作人员的素质要求单证员：在对外贸易业务中，根据销售合约和信用 证条款缮制、出具对外贸易结算单据和证 书，提交银行办理议付手续，或委托银行 收款的人员 素质要求包括： 1政治思想和职业道德 2专业知识 3工作能力2电子化 运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸软件等现代信息技术进行外贸单证处理，提高准确度和效率。如：FAX、TELEX （SWIF

9、T） 、 EDI等。 一、正确 正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。 正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。 二、完整单证完整的一种意义是指三、及时一方面是指各种单据四、简洁 国际商会跟单信用证统一惯例中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。” 简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。五、清晰 说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。 清晰

10、是指：单证的表面是否清洁、美观大方 各项内容是否清楚、易认 各项内容的记载是否简洁、明了 第二章 托收与信用证 国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。 最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。分为： 光票托收（CLEAN COLLECTION）无货

11、运单据，主要用于货款的尾数、贸易从属费用（佣金、样品费）和索赔款的收取、收回超付款项。 跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTION）多数情况下都采用。 一、托收的概念一、托收的概念2.1 托收托收提示行（PRESENTING BANK）需要时的代理（PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人1委托人（PRINCIPAL）出口人2托收行（REMITTING BANK）出口地银行3代收行（COLLECTING BANK）进口地银行4付款人（DRAWEE / PAYER）进口人有时还有D/P：D/P AT S

12、IGHT D / P A F T E R SIGHTD/A三、跟单托收的种类三、跟单托收的种类四、与托收有关的国际贸易惯例 即国际商会第522号出版物托收统一规则简称URC522，其主要规定如下： 1跟单托收中使用远期汇票，托收指示应列明是否凭承兑或凭付款向付款人交出商业单据，如未列明，则作为付款交单，代收行对交单延误而产生的后果不负责任。 2未经银行同意，货物不得直接发给该银行，或以银行为收货人，否则货物的风险和责任由发货方承担。 3银行只须确定收到的单据与托收指示书中所列表面相符。 4托收行在收到代收行发来的“汇票被拒付”的通知后，应在一定时期内（60天）作出进一步处理单据的指示，否则代收

13、行可将单据退回并不再担责。 充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。五、使用托收方式应注意的问题五、使用托收方式应注意的问题熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比

14、信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。六、托收申请书的内容与填写 出口人向银行办理托收，应事先领取并填写托收申请书2份，一份在办理托收时交托收行，一份留底。托收申请书的填写要求必须明确、全面，以便托收行向代收行办理托收发生纠纷时以此为据，其内容、格式因银行而异，但基本包括三大部分的内容： 1有关托收项下货物、金额及付款人、具体的托收方式以及是否指定代收行等。 2托收项下提交的单据清单，包括单据的种类和份数。 3备注。主要依托收的其它要求而定，如：寄单方式是否有要求，遭拒付时是否要作拒付证书、利息条款等。 七、填制托收指示书时的注

15、意事项 URC522规定，一切寄出的托收单据，均须附有托收指示书，注明该托收按URC522办理，并给予完全而准确的指示，银行只能按托收指示书和URC522的规则办理，托收指示书应注意包括： 1托收行、委托人、付款人、提示行等的全称、地址和电传、传真号等； 2托收的金额和货币； 3寄送单据的清单：包括单据名称及份数； 4交单条件，即要明确是D/P AT SIGHT、D/P AFTER SIGHT、D/A *DAYS中哪一种； 5如发生付款人不付款、不承兑时的指示； 6如有应收利息、应注明利率、付款期限及所适用的计息基础（一年360还是365天）； 7如委托人需指定一名需要时的代理，外理在遭到拒付

16、时的善后，则应明确该代理的权限； 8指定代收行：可由委托人指定，如委托人不指定，托收行可自行指定。2.2 信用证UCP 500明确规定：“各有关当事人处 理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为” 。一、信用证的概念及本质一、信用证的概念及本质概念本质信用证（LETTER OF CREDIT，L/C）,是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。开证申请人（APPLICANT/OPENER） 开证行（ISSUING BANK/OPENING BANK） 通知行（ADVISING BANK/NOTIFYING BAN

17、K） 受益人（BENEFICIARY）议付行（NEGOTIATING BANK） 付款行（PAYING BANK/DRAWEE BANK） 偿付行（REIMBURSING BANK） 保兑行（CONFIRMING BANK） 二、信用证的当事人二、信用证的当事人不固定，无统一格式不固定，无统一格式三、信用证的格式和开立方式三、信用证的格式和开立方式 格式本质1.1.信开本信开本 使用信件传递（速度慢，须有印鉴）使用信件传递（速度慢，须有印鉴） 2.2.电开本电开本 使用使用CABLECABLE、TELEXTELEX、SWIFTSWIFT等传递。等传递。 信开信用证信开信用证 SWIFTSWIF

18、T信用证信用证 信用证通知信用证通知DOCUMENTARY CREDIT，（简称DC）和CLEAN CREDITREVOCABLE CREDIT和IRREVOCABLE CREDITCONFIRMED CREDIT和UNCONFIRMED CREDIT四、信用证的种类四、信用证的种类PAYMENT CREDIT，ACCEPTANCE CREDIT，NEGOTIATION CREDIT和DEFERRED PAYMENT CREDITSIGHT CREDIT和USANCE OR TIME CREDITT R A N S F E R A B L E C R E D I T 和NONTRANFERAB

19、LE CREDIT五、信用证的主要内容五、信用证的主要内容 当事人信用证本身的说明汇票条款单据条款 货物条款运输条款费用条款开证行负责文句、开证行对议付行的指示文句、特殊条款、附加文句以及遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。2.3信用证的审核与修改 一、审证的意义 受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容

20、与买卖合同条款是否一致。二、信用证审核的内容二、信用证审核的内容通知行受益人着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；u信用证的种类u开证申请人及受益人的名称、地址是否正确 u信用证各相关日期是否合理 u信用证对所装运货物及金额的描述是否正确u运输条款u单据条款u银行费用的支付责任u信用证空白、边缘处的加u信用证软条款受益人审核的内容三、信用证的修改 凡属不能接受、不能执行或不能按期执行的，应及时要求改证或延迟信用证。 修改只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。受益人只有在收到通知行发送的修改通知后，信用证的修改才有效。修改应尽

21、量一次性提出，以节省时间和费用。四、UCP对单据的一般规定 单据的文本 单据的份数 单据的出单日期 出单人的界定及对单据的确认2.4 跟单信用证处理一、来证登录及审证 做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。 在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。二、信用证打包贷款二、信用证打包贷款 申请打包贷款，必须符合以下几个条件： 1.信用证：必须是贷款银行可以凭以进行议付、付款或承兑的。 2.贷款金额：一般不超过信用证总金额 3.贷款期限：一般要超过信用证有效期的10-15天，远期信用证有时还规定一个最

22、长放款期限。 1.单据的名称必须跟信用证所列名称完全一致。 2.所整理集中的各项单据的份数及所列资料应符合信用证的要求。 3.采用的词语说明，如运输标志、数量、重量、运输细目、注释等应是统一的，一般惯用的。 4.货物说明必须清晰明了。 5.如有必要的话，货运单据应该是经过证明有效的。 6.单单相符 信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证向转让行开立“转让申请书”转让行同意后开立“转让通知书”第二受益人附上“转让通知书”交单。三、信用证转让三、信用证转让四、受益人提交单据 受益人所提交的单据应作到单证相符、单单相符。五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇六、开证申请人赎单1.单到货到2.单

23、到货未到3.货到单未到七、信用证的归档管理七、信用证的归档管理 对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。第三章 出口单证工作的程序一、备货 根据合同或信用证的要求，向指定工厂或储运仓库安排或催交、核实应交货物的品名、品质、数量、规格、包装及标记等情况，保证货物质量合格、包装完好、数量齐备、唛头清楚醒目。 1.如果进口商在规定期限内没有开来信 用证，应催促买方尽快办理开证手续。2.出口商收到信用证后，必须登记并审 核信用证，发现问题应及时进行修改。二、催证、审证、与改证 三、办理出口托运手续1缮制商业发票、装箱单2填制出口货物托运单或出口货物明细单3取得装货单五、出口报关 发货人在办理

24、托运手续并取得装货单后，需按装运期的要求，填写“中华人民共和国出口货物报关单”，在装货的24小时之前向海关申报出口。 海关经过审核、查验、并依法办理了税费手续后，即予以放行。四、商检报验与投保 1.商检报验凡属法定检验的商品，以及合同或信用证规定须商检出证的商品，必须经检验机构检验, 取得“出境货物通关单”或商检证书后方可出口。2保险投保凡是以CIF条件达成的合同，出口商在货物发运前，必须向保险公司投保货物运输险，取得保险单据。六、取得运输单据并发送装运通知 海关查验放行后，即在“装货单”等有关单据上加盖放行章，发货人凭之请求承运人装载货物，取得运输单据。 货物装运后，出口企业必须将装运情况通

25、知买方，以便买方办理保险，并作好接货准备。七、使馆认证 使馆认证是指一国外交机构及其授权机构在涉外文书上确认所在国公证机关或某些特殊机关的印章或该机关主管人员的签字属实。 如果合同或信用证要求对出口单据进行认证，出口商还必须在各国使馆规定的时间内，按其认证的要求，尽可能及早办理认证手续。1.综合审单货物装运的同时，出口商应根据要求缮制其他应提交的单据，并尽快将各种出口单证集中起来进行综合审单。2.审核单据以后，出口商应缮制汇票，及早送交银行办理结汇手续。 八、综合审单与交单九、出口收汇核销与退税 出口地银行收到货款后，即出具结汇水单和收账通知等，出口商凭此向国家外汇管理部门办理核销手续。 如出

26、口商品能够享受出口退税，则办理核销后即可去税务机关申请退税。 出口单证工作的一般程序第四章 出口单据 发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，我国进出口贸易中使用的发票主要有： 商业发票（COMMERCIAL INVOICE） 海关发票（CUSTOMS INVOICE） 形式发票(PROFORMA INVOICE） 领事发票（CONSULAR INVOICE） 厂商发票(MANUFACTURERS INVOICE)4.1 发票 4.1.1 商业发票一、商业发票的作用 核对卖方履约情况是否符合合同规定 进、出口商收付货款和记帐的凭证 进口商通关纳税的依据 在不使用汇票的交

27、易中，可替代汇票作 为付款依据 二、商业发票的概念 商业发票（INVOICE）是卖方向买方开立的，对所装运货物的全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的货款价目总清单。是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。 商业发票是全套进出口单据的核心，其它单据均以它为中心来缮制。 三、商业发票的内容1.首文部分首文部分发票的名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号运输方式及路线2.本文部分本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3. 结文部分结文部分对发票加注的各种证明签字盖章一：商业发票(Commercial Invoice) 商业发票的基本内容商业发票的基本内容*明确注明“发票”字样*买方与卖方的

28、名称和地址，并必须由卖方正式签章*运输工具及起讫地*货物的唛头与件数*货物详细名称、规格和数量*货物单价和总值*交货条件*合约或订单号码和信用证号码商业发票-缮制商业发票应注意的问题*收货人*货物详细名称、规格、数量、单价、包装等内容的填制。*如客户要求或信用证规定在发票内加列船名、原产地、生产企业的名称、进口许可证号码等，均可照办。*“佣金”、“折扣”*发票的总值不能超过信用证规定的最高金额*如信用证规定“选港费”、“港口拥挤费”或“超额保费”等费用由买方负担，并容许凭本信用证支取的条款可在发票上将各项有关费用加在总值内，一并向开证银行收款。怎样制作L/C项下的发票金额 国外L/C “abo

29、ut USD4200,less 5% commission and 5% allowance” 商品：女式衬衫 单价/件，共2000件商业发票-缮制商业发票应注意的问题 发票金额要用英文大写，以防止涂改。 信用证明确规定了交给议付银行的发票份数。 发票必须由发票人（卖方）正式盖章签字有效，并应注意盖章的公司名称与受益人一致。 信用证项下的发票应注明合约或定单号码和开证行信用证号码。 是进口国海关制定的一种固定的发票格式，要求卖方填制，供买方凭以报关。 作为估价完税或征收差别待遇关税或征收反倾销税 的依据。 供编制统计资料之用。 海关发票 估价和原产地联合证明书(Combined Certifi

30、cate of Value and Origin) 根据-国海关法令的证实发票( Certified Invoice in Accordance with XXX Customs Regulations) 二：海关发票(Customs Invoice)填制海关发票应注意的问题 各国（地区）使用的海关发票格式不同，不能混用。 和商业发票上共用的项目和内容，必须与商业发票保持一致。 “出口国国内市场价格”一栏，应慎重处理。 如成交价格为条件，应分别列出价、运费、保险费，而这三者的总和应与货值相等。三：形式发票(Proforma Invoice) 卖方应买方的要求，可以将拟报价出售货物的名称、规格、

31、单价等开立一种非正式的发票，以供买方作为申请进口许可证或申请外汇额度的证件。 兜售商品的工具，对买卖双方都无约束力。 不能作为国际结算的工具。四：领事发票(Consular Invoice) 进口国领事馆制订的一种固定发票格式，要求卖方填写后由领事签章证实，交买方凭办报关进口等手续。 代替产地证书，核定货物的原产地，征收差别待遇关税 领事发票的内容与商业发票相同。 必须注明所装运之货物系中国制造。 日期不应迟与汇票和提单日期。四：领事发票(Consular Invoice) 我国除北京外，一般不接受签署领事发票的要求。 如国外要求，应按对外经济贸易合作部有关的规定办理或要求其修改为中国贸促会（

32、或中国国际商会）或出入境检验检疫局签证代之。五：厂商发票(manufacturers Invoice) 是由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币计算价格、用以证明出口国国内市场的出厂价格的发票。 供进口国海关估价、核税以及征收反倾销税之用。 1.MANUALLY SINGED COMMERCIAL INVOICE IN SIX COPIES QUOTING ORDER NO. MADE OUT IN NAME OF CONSIGNEE. 2. SIGNED INVOICE IN ONE ORIGINAL AND NINE COPIES. . ALL DOCUMENTS MUST STATED

33、L/C NO. 3. THE ORIGINAL INVOICE IS TO BE DULY CERTIFIED BY THE CCIC. 4. 5% COMMISION SHOULD BE DEDUCTED FROM TOTAL AMOUNT OF THE COMMERCIAL INVOICE. 信用证发票条款示例四、发票的缮制发票样单示例：1、2、3 江苏和泰股份有限公司JIANGSU HOTIY CORPOARATIONHOTIY BUILDING,50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIAL INVOICE TO: NO: DATE: S/C NO.: L/

34、C NO.: FROM TO BY MARKS&NO.S DESCRIPTION QUANTITLES UNIT PRICE AMOUNT TOTAL: JYSK CHANALEF SILK A/S BRIGHTBULIDING14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET. DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7XMASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES

35、USD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAY US DOLLARS ONE THOUSAND FOUR HUNDERED AND FORTY THREE POINT EIGHT FIVE ONLYCIF COPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY CORPOARATION广银芳SEA4.1.2 其它类型的发票 一、海关发票（CUSTOMS INVOICE） 由出口商填制，供进口商凭以报关用的特定格式的发票。 供进口国海关核定

36、货物原产地国，以采取不同的国别政策。 供进口商向海关办理进口报关、纳税等手续。 供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以便确定该商品是否属于低价倾销，以便征收反倾销税。 供进口国海关作为统计的依据。1.海关发票的作用 2.海关发票的种类 因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。 CUSTOMS INVOICE CERTIFIED INVOICE COMBINED CERTIFICATE OF VALUE AND ORIGIN 海关发票的名称 3. 缮制要求 海关发票的内容类同于商业发票。要求出具人必须手签，不能盖章，即使更改不得加盖校对章，而必须简

37、签（INITIAL，即只写姓或名字），有的还须有证明人，且须为第三人。 其中加拿大海关发票要求各栏均填满，不能留空，并要正确填写，否则会影响出口。二、形式发票（PROFORMA INVOICE） 进口商要求出口商制作的包括货物名称、规格、单价等内容的,非正式的参考性发票，供其向本国的贸易或外汇管理等当局申请进口或批准给予支付外汇之用。 它是一种简式合同，不能用于托收和议付。但若信用证上有“依形式发票”的规定时，出口商交单时须附上形式发票，否则银行不予审核单据内容 有些进口国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况，规定进口货物必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，作为征收有关货物进口关税

38、的前提条件，同时也作为领事馆的经费来源。 三、领事发票（CONSULAR INVOICE）四、厂商发票（MANUFACTURERS INVOICE） 进口国为确定出口商有无倾销行为，以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税之用，而由出口货物的制造厂商所出具的，以本国货币计算的，用来证明出口国国内市场的出厂价的发票 。包装单据（PACKING DOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。海关、进口商为了了解包装情况和核验货物，或为便于对货物进行分拨转售，往往要求包装单据。 重点说明包装情况、包装条件和每件的毛重、净重等方面的内容。 内容与PACKING LIS

39、T基本一致，名称上要与规定相符，重点说明包装的规格。 一般以重量计价的商品，或当商品的重量对其质量能有一定的反映时，收货人对商品的重量比较重视，往往要求重量单。 重点说明商品的重量，包括单件包装的毛、净重等。 偏重于说明所装运货物的体积，即每件商品的包装尺码以及总尺码。 不表明出具单位和收货人的名称，也不盖章、不签字。出口至澳大利亚、新西兰等地的商品，不论是否使用了木质包装材料，均需声明。除上述之外，还有： 包装说明（PACKING SPECIFICATION） 包装提要（PACKING SUMMARY） 重量证书（WEIGHT CERTIFICATE） 花色搭配单（ASSORTMENT LI

40、ST）1. 名称应与信用证规定一致2. 应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、 净重，且数字必须与其他单据相符3. 一般不应显示货物的单价和总价，单据的号 码、出单日期完全与发票一致。 江苏和泰股份有限公司JIANGSU HOTIY CORPOARATIONHOTIY BUILDING，50 ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA PACKING LIST TO： INVOICE NO.: DATE:MARKS&NO.S DESCRIPTIONS QUANTITLES PACKAGES GW./NW.(KGS) MEAS.(CM)TOTAL:JYSK CHANALEF SIL

41、K A/S BRIGHT BUILDING 14,SKOVSGERD DK-9990 BROVET.DENMARKA2400A/98031021JYSK COPENHAGENA2400A/981-72-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES5CTNS1CTNS1CTNS12/1012/107/565*36*4567*39*5867*39*36313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMSAY TOTAL PACKDE IN SEVEN CTNS ONLY.江苏和泰股份有限公司江苏和泰股份有限公司 JIANGSU HOTIY

42、 CORPOARATION广银芳广银芳4.3 运输单据4.3.1出口货物运输概述出口货物运输概述 出口货物运输有海运、陆运和空运三种方式，其中海洋货物运输在国际贸易中使用最多。承运人（CARRIER）、发货人（SHIPPER)、收货人（CONSIGNEE）、货代（FREIGHT FORWARDER）。收货人与发货人是货主，货主一般都是通过货代向承运人办理货物的运输手续。国际货物运输的关系人一、出口货物运输的有关概念一、出口货物运输的有关概念出口货物托运出口货物托运是指出口单位通过有权受理对外货物运输业务的单位，办理出口货物的海、陆、空等运输事宜，是国际货物运输的第一个步骤。不同的运输方式所对应

43、的货物托运的流程及内容也不同。托运单（BOOKING NOTE）是托运人向承运人或其代理人办理托运的书面凭证，是船公司缮制提单的主要背景资料，若缮制错漏就会影响运输单据的正确缮制和快速流转，影响安全收汇。托运单二、运输单据的概念和性质二、运输单据的概念和性质 运输单据分为两类：一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。概念性质是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。三、运输单据的种类 海运提单（OCEAN/MARINE BILL OF LAD

44、ING） 航空运单（AIRWAY BILL，简称AWB） 铁路运单（RAILWAY BILL）、公路运单（ROAD WAY BILL） 快递收据(COURIER RECEIPT，PROOF OF DELIVERY)海运提单 已装船提单和备运提单 清洁提单和不清洁提单 记名提单、不记名提单和指示提单 直达提单、转船提单、联运提单和多式联运提单。 全式提单和略式提单 班轮提单和租船提单 过期提单四、集装箱货物的交接方式 CYCFSDOORCYCFSDOOR 4.3.2 出口货物托运与制单出口货物托运与制单 出口企业办理出口货物托运手续，使用出口货物托运单或出口货物明细单。一、集装箱货物托运单各联的

45、用途第1联：货主留底第2联：船代留底 第3联：运费通知（1）第4联：运费通知（2）第5联：装货单 附页：港务费缴纳申请书第6联：收货单第7联：场站收据第8联：货代留底第9、10联：配舱回单第11、12联：货主机动联 其中，装货单（SHIPPING ORDER，S/O）收货单（大副收据）、场站收据（DOCK RECEIPT，D/R）为核心。二、集装箱货物托运程序1.托运人填制托运单，留下货主留存联，其余由货 代交外轮代理公司订舱签单。2.外轮代理公司配好船名后，留下船代留底和运费通知(2.3.4)联，在装货单(5)上签章确认订舱，其余(5-12) 退还货代。3.货代留底(8)后，将装货单、场站收

46、据及其副本(5-7)用作报关。4. 海关审核认可后，在装货单(5)上加盖海关放行章，将5-7联一并退还报关人。5.货代将集装箱号、封志号、件数等内容填入装货单及场站收据(5-7)后，在集装箱进入指定的港区、场站完毕后，24小时内交场站签收。6.场站签收后，留下装货单(5)，于装船前24小时将场站收据副本(6大副联) 送理货员，并在装船时交大副，场站收据(7)交还托运人换取提单。三、托运单的缮制样单 、 出口货物明细单缮制略样单1、2、3缮制TO ORDERSHIPPER 中国远洋运输集团公司CONSIGNEE COSCONOTIFY PARTY Bill of LadingPRE-CARRIA

47、GE BY PLACE OF RECEIPTOCEAN VESSEL VOY.NO. PORT OF LOADINGPORT OF DISCHARGE PLACE OF DELIVERYMARKS&NO. NO.OF CONTANINERS KIND OF PACKAGES GROSS WEIGHT MEASUREMENTTOTAL NUMBER OF CONTAINERS(IN WORDS)FREIGHT&CHARGES REVENUE TONS RATE PER PREPAID COLLECTPREPAID AT PAYABLE AT PLACE AND DATE OF I

48、SSUENUMBER OF ORIGINAL BS/L SIGNED FOR OR ON BEHALF OF THE MASTER AS AGENT HAN JIN ARTS AND CRAFT L/E CORPTIANJIN，CHINASCHLITER CO.BREMEN3601 AW. HERO ROAD,BREMEN,GERMANPAUL RICKMERSTIANJIN,XINGANGBREMENSBREMENNO.1-50150CTNSWILLON PRODUCTS4200KGS6CBMSAY TOTAL PACKAGES IN ONE HUNDRED AND FIFTY ONLYFR

49、EIGHT PREPAIDTIANJIN,XINGANGXINGANG,TIANJINDATE:0408013中国远洋运输公司中国远洋运输公司 李明李明ABC CO.TO ORDER OF 五、信用证中有关提单条款举例1.FULL SET CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING ISSUED TO ORDER , BLANK ENDORSED MARKED FREIGHT PAYABLE AT DESTINATION NOTIFY PARTY AS ABC COMPANY AND SHOWING INVOICE VALUE , UNITE PRICE, TRAD

50、E TERMS, CONTRACT NUMBER AND L/C NUMBER UNACCEPTABLE.2.FULL SET OF CLEAN ON BOARD B/L ISSUED TO OUR ORDER, MARKED NOTIFYING APPLICANT AND FREIGHT PREPAID AND SHOWING FULL NAME AND ADDRESS OF THE RELATIVE SHIPPING AGENT IN EGYPT.3.FULL SET CLEAN ON BOARD PORT TO PORT BILL OF LADING, MADE TO THE ORDER

51、AND BLANK ENDORSED TO OUR ORDER ,MARKED FREIGHT PREPAID DATED NOT LATER THAN THE LATEST DATE OF SHIPMENT NOT PRIOR TO THE DATE OF THIS CREDIT.PLUS THREE NON-NEGOTIABLE COPIES.4.4保险单据是保险公司在接受投保人投保后签发的，证明保险人(即保险公司)与被保险人(即投保人)之间订有保险合同的文件。当货物出险后，它是投保人索赔和保险公司理赔的主要依据。一、基本概念一、基本概念1. 中国保险条款(China Insurance

52、Clause, CIC) 由中国人民保险公司(PICC)制定。货物运输保险分为基本险和附加险两大类， 基本险为平安险、水渍险和一切险，可以单独投保其中一种，附加险不能单独投保。目前我国出口业务中，一般多选用一切险。二、保险条款与险二、保险条款与险别别2. 协会货物险条款 (Institute Cargo Clause，ICC) 由伦敦保险协会制定。包括：ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款货物 (Institute War Clause-Cargo)、协会罢工险条款货物 (Institute Strikes Clause-Cargo)、恶意损坏险条款(Maliciou

53、s Damage Clause）等。1. 保险单(Insurance Policy)，即大保单。2. 保险凭证(Insurance Certificate)，即小保单。3.联合保险凭证(Combined Insurance Certificate) ，不能转让，很少使用三、保险单据的分类三、保险单据的分类4. 预约保险单/总保险单(Open Cover/Open Policy)5. 保险声明书/通知书(Insurance Declaration)6. 其它保险证明和单据 (1)保险公司保费收据(Premium Receipt) (2)保险公司证明书(Certificate of Insuran

54、ce Company) 出口商备妥货，并确定了装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即填制投保单向保险公司投保。保险公司接受投保后即签发保险单。 出口货物明细单、加注了运输方式、承保险别等的出口发票也可作为投保单使用。四、保险业务的一般手续四、保险业务的一般手续五、保单的内容与缮制要求样单1 2 缮制要求中国平安保险股份有限公司PING AN INSURANCE COMPANY OF CHINA，LTD.NO.1000005959 货物运输保险单CARGO TRANPORTATION INSURANCE POLICY被保险人： 中国平安保险股份有限公司根据被保险人的要求及其所交

55、付约定的保险费，按照本保险单背面所载条款与下列条款，承保下述货物运输保险，特立本保险单。 this policy of insurance witnesses that ping an insurance company of china, lid., at the request of the insured and in consideration of the agreed premium paid by the insured, undertakes to insure the under mentioned goods in transportation subject to the

56、 conditions of policy as per the causes printed overleaf and other special clauses attached hereon.保单号： 赔款地点： 发票或提单号：运输工具： 查勘代理人：起运日期： 自 至保险金额：保险货物项目、标记、数量及包装； 承保条件：签单日期： 签发：CHINA TIANTANG INTERNATIONAL TECHNICAL I/E CORP.INV. NO.：A123-456TIANLI 2TORONTO,CANADA IN USDAS PER B/LSHANGHAITORONTOUSD42,1

57、72.00（SAY US DOLLARS FORTY TWO THOUSAND ONE HUNDRED AND SEVENTY TWO ONLY）ABC 6V CORDLESS DRILL-TT1 798PCS34KL-B 6V CORDLESS DRILL-TT2 1070PCS1-728COVERING ICC(A),INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO),INSTITUTE STRIKES CLAUSES(CARGO),WAREHOUSE TO WAR-HOUSE CLAUSES.04-03-26章三六、L/C中有关保险条款举例1. INSURANCE POLICY O

58、R CERTIFICATE IN THREE COPIES MADE OUT TO APPLICANT, COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES(A), AND INSTITUTE WAR CLAUSES(CARGO ) AS PER ICC CLAUSE, INCLUDING WAREHOUSE TO WAREHOUSE UP TO FINAL DESTINATION AT OSAKA FOR AT LEAST 110% OF CIF VALUE, MARKED PREMIUM PREPAID AND SHOWING CLAIMS IF PAY ABLE IN JA

59、PAN .2. 2/2 SETS OF ORIGINAL INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE ，BLANK ENDORSED , COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS FOR 110% INVOICE VALUE, SHOWING CLAIMS PAYABLE IN INDIA.4.5 官方单据/公务证书4.5.1 原产地证明书 产地证（CERTIFICATE OF ORIGIN），是出口商应进口商的要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地和制造地的一种证明文件。原产地证明书一、作用 1.供进口国海关掌握进出口货物的原产

60、地国 别，从而采取不同的国别政策，决定进口税 率和确定税别待遇。2.是对某些国家或某种商品采取控制进口额度和进口数量的依据。3.也是进口国进行贸易统计的依据。二、原产地证书的种类1.普通产地证出口商签发的厂商产地证书中国国际贸易委员会与商检机构签发的一般原产地证书2.特殊产地证普遍优惠制产地证书表格A (GSP FORM A)纺织品产地证三、产地证的内容及缮制要求1. 一般原产地证 出口单位最迟于每批货物报关出运前3天向签证机构申请，并按要求提交以下材料：出口货物原产地加工装配证明书申请书 出口货物原产地证明书 商业发票 合同、箱单等其他证明文件 内容及缮制要求（略）2. 普惠制产地证书表格A (GSP FORM A) 出