《投资银行业务》保荐代表人真题下载

1、投资银行业务保荐代表人真题下载1. 对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是()。A. 审核与交易有关的证明文件B. 亲自前往监盘C. 委托当地会计师事务所负责监盘D. 直接出具保留意见的审计报告【答案】D本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。2. 符合国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知相关规定的红筹企业申请在上交所科创板上市，应达到的市值及财务指标是()。A. 预计市值不低于人民币100亿元B. 最近一年营业收入不低于人民币5亿元C. 预计市值不低于人民

2、币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民币5亿元D. 预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元E. 预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元【答案】A3. 根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，错误的是()。A. 刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构B. 刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可C. 因原保荐机构被撤销保荐业务资格而另行聘请保荐机构的，另行聘请的保荐机构持续督导的时间不得少于1个完整

3、的会计年度D. 持续督导期内，保荐机构被撤销保荐业务资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构E. 刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因【答案】B4. 下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是()。A. 控股股东投资部员工B. 控股股东财务经理C. 控股股东董事D. 控股股东总经理【答案】C5. 甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费

4、2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为()。A. 295.64万元B. 300万元C. 407.55万元D. 411万元【答案】C6. 收购人2016年5月拟对我国上市公司进行收购，以下不符合收购人资格的有()。2016年5月真题A. 甲公司系外国投资者，甲公司境外实有资产总额8000万美元，甲公司管理的境外实有资产总额8亿美元B. 乙公司2013年8月存在重大违法行为C. 张某担任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因违法被吊销营业执照

5、D. 赵某2015年4月因肇事逃逸被判处1年刑罚，2016年4月执行期满E. 丁公司2014年12月一笔一亿银行长期借款无法归还，持续至2016年3月方将本息归还完毕【答案】B7. 甲乙为股份公司，分别持有上市公司20%、11%股份，下列说法错误的是()。2016年9月真题A. 丙收购甲公司40%股份，收购后甲公司董事会成员均由丙派出，同时乙将其持有的上市公司11%股份表决权委托给丙，并预计未来6个月内，乙公司将其所持11%转让给丙，丙应当发出全面要约B. 丙分别收购甲公司70%股权、乙公司100%股权，丙无须向上市公司发出全面要约C. 丙分别收购甲公司100%股权、乙公司70%股权，丙应当向

6、上市公司发出全面要约D. 丙分别向甲、乙收购其所持上市公司的20%、11%股份，则丙应当发出全面要约【答案】B 本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。8. 根据上市公司收购管理办法，下列关于要约收购上市公司的说法，正确的是()。2016年5月真题A. 收购人进行要约收购的，对同一种类股票的要约价格，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格B. 收购人以在证券交易所上市的债券支付收购价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于2个月C. 在要约收购期间，被要约收购公司董事、监事不得辞职D. 收购要约约定的收购期限不得少于3

7、0日，并不得超过90日，但出现竞争要约的除外E. 收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，应当公告原因;自公告之日起36个月内，该收购人不得再次对同一上市公司进行收购【答案】A9. 以下关于要约收购的说法正确的有()。2015年11月真题A. 收购要约约定的收购期限不得少于15日，并不得超过60日;但是出现竞争要约的除外B. 以终止上市地位为目的的要约收购，必须以现金方式支付收购价款C. 收购人作出要约收购提示性公告后，在公告要约收购报告书之前，拟自行取消收购计划的，自公告之日起6个月内不得再次对同一上市公司进行收购D. 在收购要约约定的承诺期限内，收购

8、人不得撤销其收购要约【答案】D10. 关于要约收购，下列说法正确的是()。2013年6月真题改编A. 要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受B. 收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012年12月可以收购同一公司C. 部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约D. 自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%【答案】A11. 根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，关于红筹企业申请发行股票或存托凭证并在创业板上市，以下说法错误的是()。A. 营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的

9、尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市B. 最近一年营业收入不低于5亿元，最近三年营业收入复合增长率10%以上的，满足营业收入快速增长的条件C. 处于研发阶段，拥有自主研发、国际领先技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，预计市值不低于人民币100亿元，且最近一年净利润为正的，可以申请发行股票并在创业板上市D. 对国家创新驱动发展战略有重要意义的红筹企业，适用“营业收入快速增长”的规定E. 符合若干意见等相关规定且最近一年净利润为正的红筹企业，可以申请发行股票或存托凭证并在创业板上市【答案】D12. 根

10、据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于持续督导期间的说法中，错误的()。A. 主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度B. 创业板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度C. 主板上市公司发行新股，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度D. 首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的前进为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度E. 首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度【答案】C13. 某投资者持有深圳场非限售A股股份市值500

11、0元，则其参与首次公开发行股票的网上申购额度为()。A. 500股B. 1000股C. 不能申购D. 500元【答案】C14. 企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是()。A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B. 合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础【答案】B15. 根据全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理办法(2019年12月修订)，下列关于基础层投资者标准的说法正确的是()。A. 净资产200万元人民币以上的法人机构B.

12、 实缴出资总额100万元人民币以上的合伙企业C. 自然人投资者应符合申请权限开通前20个交易日名下证券账户和资金账户内的资产日均人民币200万元以上D. 自然人投资者应具有2年以上证券、基金、期货投资经历E. 自然人投资者名下资产计算时不含该投资者通过融资融券融入的资金和证券【答案】E16. 如果A公司本年的可持续增长率公式中的期末总资产权益乘数比上年提高，在不增发新股或回购股票且股利支付率、经营效率不变的条件下，则()。A. 本年可持续增长率>上年可持续增长率B. 本年实际增长率=上年可持续增长率C. 本年实际增长率=本年可持续增长率D. 本年实际增长率<本年可持续增长率【答案】

13、A17. 甲公司2018年经营资产销售百分比70%，经营负债销售百分比15%，营业净利率8%，假设公司2019年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含增长方式支持销售增长，为实现10%的销售增长目标，预计2019年股利支付率为()。A. 37.5%B. 62.5%C. 42.5%D. 57.5%【答案】A18. 企业实体现金流量是企业价值评估中最重要的概念之一，下列有关表述正确的是()。A. 它是一定期间企业提供给所有投资人(包括债权人和股东)的全部税前现金流量B. 它是企业全部现金流入扣除成本费用和必要的投资后的剩余部分C. 它是一定期间企业分配给股权投资人的

14、现金流量D. 它通常受企业资本结构的影响而改变现金流量的数额【答案】B19. 甲公司2018年每股收益0.8元，每股分配现金股利0.4元，如果公司每股收益增长率预计为6%，股权资本成本为10%，股利支付率不变。公司的预期市盈率为()。A. 8.33B. 11.79C. 12.50D. 13.25【答案】C20. 下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是()。A. 市盈率估价模型不适用于亏损的企业B. 市净率估价模型不适用于资不抵债的企业C. 市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业D. 市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业【答案】D21. 下列关于上市公司重大资产重组监督管理的说

15、法，错误的是()。2016年10月真题A. 财务顾问未履行报告和公告义务的，证监会可采取监管谈话、出具警示函等监管措施B. 上市公司2015年完成重大资产重组，所购买标的公司2015年盈利预测为1亿元。由于标的公司管理层判断失误，导致标的公司2015年实际盈利为4000万元，证监会可以对相关责任人员出具警示函C. 重大资产重组的交易对方提供的信息存在误导性陈述，严重误导投资者的，则证监会可以对相关责任人员采取市场禁入措施D. 上市公司2015年完成重大资产重组，2015年盈利预测为1亿元，由于所在地发生地震使得实际盈利为6000万元，则在披露年度报告时，上市公司董事长应当向投资者公开道歉【答案

16、】D22. 上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000万元，则以下说法正确的有()。2015年5月真题A. 保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因B. 保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉C. 上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉D. 证监会需对保荐机构出具警示函【答案】C23. 甲上市公司于2017年2月1日开始筹划重大资产重组，甲上市公司实际控制人王某因涉嫌本次重大资产重组的相关的内幕交易，于2017年12月26日被中国证监会作出行政处罚决定，下列关于王某不得参与上

17、市公司重大资产重组的说法，正确的是()。2018年12月真题A. 王某自2017年2月1日起，至少60个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组B. 王某自2017年2月1日起，至少24个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组C. 王某自2017年12月26日起，至少12个月内不得参与甲上市公司的重大资产重组D. 王某自2017年12月26日起，至少36个月内不得参与任何上市公司的重大资产重组【答案】D24. 关于上市公司重大资产重组方案中基于相关资产实际盈利数超过利润预测数而设置对标的资产交易对方、管理层或核心技术人员的奖励对价、超额业绩奖励等业绩奖励安排，下列说法正确的是()。2018年9月真

18、题A. 奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%，或不超过其交易作价的20%B. 奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%，且不超过其交易作价的50%C. 奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%，或不超过其交易作价的50%D. 奖励总额不应超过其超额业绩部分的100%，且不超过其交易作价的20%【答案】D25. 上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿元，以下说法正确的是()。2015年5月真题A. 若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核B. 若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%C. 配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易

19、税费、人员安置费、标的资产在建项目建设等D. 过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核【答案】C26. 关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是()。A. 注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其责任人员出具的与注册申请有关的文件B. 证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取3个月到1年内不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件的监管措施C. 发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉;中国

20、证监会可以对法定代表人处以警告D. 利润实现数未达到盈利预测的50%的，除因不可抗力外，中国证监会在3年内不受理该公司的公开发行证券申请E. 注册会计师为利润实现数为盈利预测的45%的发行人出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，中国证监会将视情节轻重，对相关机构和责任人员采取监管谈话等监管措施，记入诚信档案并公布;情节严重的，给予警告等行政处罚【答案】C27. 根据证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定，关于资产支持专项计划，下列说法不正确的是()。A. 专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国基金业协会报告B. 管理人应当自专项计划清算完毕之日起10个工作日内，向托管人、资产支

21、持证券投资者出具清算报告C. 管理人应将清算结果向中国证券业协会报告，同时抄送对管理人有辖区监管权的中国证监会派出机构D. 管理人应聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对清算报告出具审计意见E. 管理人应当按照计划说明书的约定成立清算组，负责专项计划资产的保管、清理、估价、变现和分配【答案】C28. 根据试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法，下列关于试点企业的说法正确的是()。A. 试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业(包括红筹企业和境内注册企业)B. 已境外上市试点红筹企业，市值应不低于1000亿元人民币C. 市值，按照试点企业提交纳入试点申请日

22、前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日中间价计算D. 尚未境外上市试点企业的研发人员占比应当超过40%E. 尚未境外上市试点企业最近一年经审计的主营业务收入不低于200亿元人民币【答案】A29. 2×19年3月10日，A公司销售一批商品给B公司，形成应收债权600万元。2×19年12月10日经双方协商进行债务重组，根据债务重组协议：A公司同意B公司将其拥有的一项设备用于抵偿债务，B公司该设备的账面原值为600万元，已累计计提折旧为120万元，公允价值为500万元，适用的增值税税率为13%。A公司将该债权作为以摊余成本计量的金融资产核算，已为该项应收账款计

23、提40万元坏账准备，其公允价值为550万元。B公司将该债务作为以摊余成本计量的金融负债核算。2×20年3月20日，相关资产转让手续办理完成。不考虑其他因素，A公司和B公司的债务重组损益分别为()。A. 40万元，0B. 10万元，35万元C. -45万元，55万元D. -10万元，55万元【答案】D30. 首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商可以向其配售股票的投资者有()。A. 主承销商控股股东管理的公募基金B. 主承销商高管人员配偶的姐姐C. 过去6个月内与主承销商签署私募公司债承销协议的公司D. 持有主承销商7%股份的股东E. 发行人监事能够施加重大影响的公司【答案】A3

24、1. 关于发行人在科创板公司招股说明书中对关联交易的披露义务，以下说法错误的是()。A. 发行人应根据交易的性质和频率，按照经常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响B. 偶发性关联交易，无需披露关联方名称、交易时间、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、资金结算情况、交易产生的利润及对发行人当期经营成果的影响、交易对公司主营业务的影响C. 购销商品、提供劳务等经常性关联交易，应分别披露报告期内关联方名称、交易内容、交易价格的确定方法、交易金额、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化的

25、原因，以及上述关联交易是否仍将持续进行D. 发行人应披露报告期内发生的关联交易是否履行了公司章程规定的程序，以及独立董事对关联交易履行的审议程序是否合法及交易价格是否公允的意见E. 发行人应披露报告期内关联方的变化情况。由关联方变为非关联方的，发行人应比照关联交易的要求持续披露与上述原关联方的后续交易情况，以及相关资产、人员的去向等【答案】B32. A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于其在公开发行股票后的禁止性行为正确的是()。A. A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策B. A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关

26、内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以暂不披露C. A公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所持首发前股份的股份锁定期应适当延长D. A公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定位，不必与公司主营业务具有协同效应E. A公司即使达到一定规模，也不得分拆业务独立、符合条件的子公司在科创板上市【答案】C33. 科创板股票交易实行投资者适当性管理制度，下列有关投资者适当性管理制度的表述正确的是()。A. 会员应当对投资者是否符合科创板股票投资者适当性条件进行核查，并对投资者的资产状况、投资经验、风险承受能力和诚信状况等进行综合评估B. 个人投资者参与科

27、创板股票交易，要求应当在申请权限开通前20个交易日证券账户及资金账户内的资产日均不低于人民币100万元(不包括该投资者通过融资融券融入的资金和证券)而且参与证券交易12个月以上C. 会员应当动态跟踪和持续了解个人投资者交易情况，至少每12个月进行一次风险承受能力的后续评估D. 首次委托买入科创板股票的客户应当以纸面或电子形式签署科创板股票交易风险揭示书;客户未签署风险揭示书的，会员不得接受其申购或者买入委托E. 科创板新股发行价格、规模、节奏等坚持市场化导向，询价、定价、配售等环节由机构投资者主导，个人投资者参与发行定价【答案】D34. 下列有关科创板上市公司交易事项的规定，表述错误的是()。

28、A. 有价格涨跌幅限制的股票竞价交易日收盘价格涨跌幅达到±15%的各前5只股票，上交所公布当日买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额B. 日价格振幅达到30%的前5只股票，价格振幅的计算公式为：价格振幅=(当日最高价格-当日最低价格)/当日最低价格×100%，当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额C. 日换手率达到30%的前5只股票，换手率的计算公式为：换手率=成交股数/无限售流通股数×100%，当日买入、卖出金额最大的5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额D. 连续3个交易日内日收盘价格涨跌幅偏离值累计达到±3

29、0%股票竞价交易，本所公告该股票交易异常波动期间累计买入、卖出金额最大5家会员营业部的名称及其买入、卖出金额E. 首次公开发行上市的股票，上市后的前5个交易日设价格涨跌幅限制【答案】E35. 下列有关科技版上市公司董事会秘书的表述正确的是()。A. 董事会秘书空缺期间，上市公司应当及时指定一名董事或者高级管理人员代行董事会秘书职责。空缺超过2个月的，公司法定代表人应当代行董事会秘书职责B. 上市公司应当设立董事会秘书，负责辅助公司董事会的日常行政事务C. 上市公司应当为董事会秘书履行职责提供便利条件，董事、监事、其他高级管理人员和相关工作人员应当配合董事会秘书的工作D. 董事会秘书有权了解公司

30、的经营和财务情况，参加有关会议，查阅相关文件，无权要求有关部门和人员提供财务信息底稿E. 上市公司应当设立证券事务代表，协助董事会秘书履行职责。董事会秘书不能履行职责或董事会秘书授权时，证券事务代表应当代为履行职责。在此期间，免除董事会秘书对公司信息披露所负有的责任【答案】C36. 公司申请其股票挂牌公开转让的，董事会应当依法就股票挂牌公开转让的具体方案作出决议，并提请股东大会批准，股东大会决议必须经()以上通过。A. 出席会议的股东所持表决权的2/3B. 全体股东所持表决权的2/3C. 出席会议的股东所持表决权的1/2D. 全体股东所持表决权的1/2【答案】A37. 关于非上市公众公司申请定

31、向发行行政许可的财务报告有效期，表述正确的是()。A. 最近一期截止日后6个月内有效，最多延长1个月B. 最近一期截止日后6个月内有效，最多延长2个月C. 最近一期截止日后12个月内有效，最多延长1个月D. 最近一期截止日后12个月内有效，最多延长2个月【答案】A38. 关于挂牌企业创新层营业收入标准，以下描述正确的是()。A. 最近两年营业收入复合增长率必须不低于50%，营业收入可以不连续增长B. 最近两年营业收入平均不低于6000万元，且持续增长C. 股本不少于3000万股D. 截止上一年度最后一个转让日，股本不少于2000万股【答案】B39. 某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总

32、股本为3000万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是()。A. 初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股B. 初始做市商为4家，每家持有20万股C. 初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股，其他3家每家持有5万股D. 初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股【答案】D40. 挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是()。A. 董事会针对该审计意见涉及事项所做的专项说明B. 监事会对董事会有关说明的意见和相关决议C. 负责审计的会计师事务所及会计师出具的专项说明D. 股东

33、会对董事会有关说明的意见和相关决议【答案】D41. 某被评估生产线设计生产能力为年产25000台产品，每台正常市场售价为1500元，现因市场竞争激烈以及市场需求变化，要保持25000台生产能力，每台售价只能达到1400元，该生产线尚可使用2年，折现率为10%，企业所得税率为25%，已知(P/A，10%，2)=1.7355，(P/F，10%，2)=0.8264。该生产线的经济性贬值最可能为()万元。(结果保留两位小数)2018年9月真题A. 325.41B. 465.33C. 200D. 374.56【答案】A42. 下列关于内部控制以及风险评估说法错误的是()。2018年5月真题A. 自动化程

34、序和控制可能降低了发生无意错误的风险，但是因内部控制的固有限制，并没有消除个人凌驾于控制之上的风险B. 内部控制虽由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施，但防止或发现并纠正内部控制的缺陷是企业管理层和治理层的责任C. 企业针对财务报告目标的风险评估过程的作用是识别和评估企业经营风险D. 企业应当结合风险评估结果，运用如不相容职务分离控制、授权审批控制和绩效考评控制等控制措施，将风险控制在可承受度之内【答案】C43. 关于注册会计师验资的说法，正确的是()。2016年11月真题A. 注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说明B. 注册

35、会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务C. 设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项D. 以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值E. 对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资本【答案】E44. 下列选项中，注册会计师在制定存货监盘计划时不应当进行的是()。2015年5月真题A. 将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B. 向保管被审计单位存货

36、的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C. 直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D. 由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作【答案】C45. 母公司甲有一个子公司乙，甲公司长期股权投资以成本法核算，因乙公司公允价值无法取得，甲公司在期末编制合并报表时没有把乙公司纳入并表范围，本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，则注册会计师应出具审计报告的意见类型为()。2012年真题A. 带强调段无保留B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见【答案】C46. 某上市公司2007年未

37、经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是()。2008、2009年真题A. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告B. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调

38、事项段的无保留意见的审计报告C. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告D. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计报告【答案】C47. 注册会计师在审计时，甲公司经审计的合并应收账款余额为2000万元，甲公司应收账款项目母公司计提了300万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，持股80%的子公司计提了100万元坏账准备(不含对合并范围内主体的应收账款)，资产评估机构对应收账款进行评估，则合并应收账款的评估值为()。2010、2011年真题A. 2000万元B. 1700万元C. 1600万元D. 1620万元【答案】

39、D48. 下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是()。A. 与财务报告相关的内部控制均与审计相关B. 与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关C. 与经营目标相关的内部控制与审计无关D. 与合规目标相关的内部控制与审计无关【答案】B49. 下列有关控制环境的说法中，错误的是()。A. 控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B. 有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C. 有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D. 财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷【答案】B50. 下列有关函证的说法中，正确的是()。A. 如果注册会计师认为取得

40、积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据B. 如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量C. 注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D. 如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序【答案】A51. 下列关于上交所网上按市值申购的说法正确的有()。2014年6月真题A. 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，但应当减去客户融资金额B. 投资者可用于申

41、购的证券账户市值为T-2日前20个交易日(含T-2日)的日均持有非限售A股市值C. 证券账户注册资料以发行公告确定的网上申购日(T日)前2个交易日(T-1日)日终为准D. 投资者T-1日时将其持有的市值全部卖出的，则该投资者在T日的申购无效【答案】B52. 以下关于投资价值研究报告的说法正确的有()。2009年真题A. 分销商可向询价对象提供B. 主承销商可在自己网站上披露C. 由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名D. 由证券分析师和保荐代表人共同署名【答案】C本资料来源公_众.号：文得课堂，更多保荐代表人考试题库及视频，关注gzh：文得课堂。53. 超额配售选择权中，发行新股数量的计算公式是()。2016年11月真题A. 本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量-主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量B. 本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量C. 本次发行的新股数量=发行包销股份数量+超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场购买发行人股票的数量D. 本次发行的新股数量=发行包销股份数量-超额配售选择权累计行使数量+主承销商从集中竞价交易市场