连锁超市门店投资及其运营成本控制

1、2021-12-161门店投资及其运营成本门店投资及其运营成本之控制之控制2021-12-162 课程内容新开门店的财务控制门店日常经营活动中的财务管理2021-12-163 第一部分：新开门店的财务控制2021-12-164一、新开门店的财务控制一、新开门店的财务控制新店投资的资产项目新店投资的资产项目新店投资的财务分析新店投资的财务分析新店投资的资金准备与付款控制新店投资的资金准备与付款控制新店的开业赞助收入新店的开业赞助收入2021-12-165土地土地现场改进现场改进建筑物建筑物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑工程开支管道安装管道安装消防系统消防系统供电系统供

2、电系统2021-12-166租赁租赁 / 装修装修1个月租金个月租金1天营业额（营业额的天营业额（营业额的3.3%)装修：门头装修：门头 / 地转地转 /墙壁墙壁 / 吊顶吊顶 /窗户窗户 /招牌招牌2021-12-167收银系统收银系统冷柜系统冷柜系统 空调设备空调设备货架货架购物篮购物篮加热设备加热设备便利店基本设备投资（参考模型）序号序号项目项目数量数量金额（万元）金额（万元）1装修装修52冷冻柜冷冻柜/冷藏柜冷藏柜153常规货架常规货架34特殊陈列架特殊陈列架0.55收银台收银台10.106收银机收银机20.807电脑电脑10.408空调机空调机10.509加热设备加热设备210饮料机

3、饮料机0.211管理软件管理软件21012其它设备其它设备0.5合计合计30402021-12-1682021-12-169便利店开店基本费用便利店开店基本费用基本设备投资（含装修）：3040万进货商品：5万开办费（广告、人事、证照办理等）：5万租金：610万元加盟费：13万不可控费用：35合计：合计：5068万元万元2021-12-161011.1.工1.开办费的划分标准开办费的划分标准 时间标准时间标准 费用归属标准费用归属标准2.借款费用的处理借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化所发生的

4、借款费用才允许予以资本化, 其他借款其他借款(如流动如流动资金借款资金借款)所发生的借款费用所发生的借款费用,在开办期计入开办费在开办期计入开办费.2021-12-1611( (一一) )预测的食品销售额预测的食品销售额( (平均水平平均水平)=)=商圈内潜在顾客的人口商圈内潜在顾客的人口* *每人每年的食品消费金额每人每年的食品消费金额* *便利店占食品市场比率便利店占食品市场比率( (平均水平平均水平) )( (二二) )预测的总销售额预测的总销售额= =食品销售额（占食品销售额（占65%65%）+ +杂货销售额杂货销售额2021-12-16122021-12-1613保本营业额保本营业额

5、= (总费用总费用1.2系数系数)预定毛利率预定毛利率2021-12-1614Linemillionmillion%million%million%million%INCOME STATEMENT200020012002200320040INFLATION2.0%2.0%2.0%2.0%1GROSS SALES (INCLUDING TAXES)360,000 403,920 399,638 432,089 2% VAT / SALES (W/O TAX)16.7%16.7%16.7%16.7%3SALES (NET OF TAX)308,616 100346,267 100342,596 1

6、00370,415 1004COMMERCIAL MARGIN49,996 16.2%56,441 16.3%56,528 16.5%61,118 16.5%5OTHER INCOME1,543 0.5%1,731 0.5%1,713 0.5%1,852 0.5%6RENTAL INCOME / SHOPPING MALLS1,710 0.6%1,895 0.5%2,030 0.6%2,174 0.6%7TOTAL INCOME (4+5+6)53,249 17.3%60,067 17.3%60,271 17.6%65,144 17.6%8LABOR COST(15,431)-5.0%(16,

7、517)-4.8%(15,725)-4.6%(16,483)-4.4%9OPERATING EXPENSES(14,505)-4.7%(14,924)-4.3%(14,389)-4.2%(15,187)-4.1%10HEAD OFFICE EXPENSES(4,629)-1.5%(5,194)-1.5%(5,139)-1.5%(5,556)-1.5%11TOTAL OPERATING COSTS (8+9+10)(34,565)-11.2%(36,635)-10.6%(35,253)-10.3%(37,226)-10.0%12INCOME BEFORE DEPRECIATION18,684 6

8、.1%23,432 6.8%25,018 7.3%27,918 7.5%13DEPRECIATION AND AMORTIZATION-6,987-2.3%-7,462-2.2%-7,946-2.3%-8,439-2.3%14LEASES EXPENSES(11,000)-3.6%(11,000)-3.2%(11,000)-3.2%(12,000)-3.2%15OPENING / EXTRAORDINARY 0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%16PRETAX INC BEFORE FIN COST (12+13+14+15)0 697 0.2%4,970 1.4%6,072

9、1.8%7,479 2.0%17FINANCIAL INCOME0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%18FINANCIAL MARGIN2,835 0.9%3,006 0.9%3,156 0.9%3,263 0.9%19FINANCIAL COST ON CAPITAL EXPENSES0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%20PRETAX INC BEFORE FIN COST (16+17+18+19)0 3,532 1.1%7,976 2.3%9,228 2.7%10,742 2.9%21CORPORATE TAX0 (1,165)-0.4%(2,632)-

10、0.8%(3,045)-0.9%(3,545)-1.0%22NET INCOME0 2,366 0.8%5,344 1.5%6,183 1.8%7,197 1.9%23AMORTIZATION OF GOODWILL0 0 0 0 24NET INCOME AFTER AMORTIZATION OF GOODWILL2,366 5,344 6,183 7,197 25 ACCUMULATED NET INCOME BEFORE AMORTIZATION 0 2,366 7,710 13,893 21,090 含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润-

11、 -利润预估利润预估2021-12-1615损益平衡点：保本营业额损益平衡点：保本营业额平衡点率：保本营业额平衡点率：保本营业额/总营业额总营业额经营安全率：经营安全率：100% 平衡点率平衡点率- -损溢分析损溢分析门店经营级别平衡点率经营安全率优店低于75%25%以上良店7580%20%以上普通店8085%15%以上差强人意店8590%10%以上危险店9095%5%以上2021-12-1616投资回报率：税后净利润额 / 总投资额100%投资回报年限：1投资回报率 便利店的投资回报年限通常在23年，属于投资回报效率较高的业态- -投资效率分析投资效率分析2021-12-1617总部加盟金总

12、部加盟金通常为总营业额的通常为总营业额的0.52%7-11 加盟商首批投资：加盟商首批投资：对于自有物业者：对于自有物业者：300万日元万日元 2人培训费人培训费 50万万 开业准备金开业准备金 开业出资开业出资 150万万（装修（装修/货款由加盟商提供）货款由加盟商提供）711对加盟商的激励措施对加盟商的激励措施2021-12-16187-11对加盟商的激励措施对加盟商的激励措施A型契约特许权（加盟商自己拥有物业） 24小时营业的须支付总利润的43% 非24小时营业的为45% 日销售额达到30万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到5000万日元以上，可获得1%的折扣奖励 年利润达到70

13、00万日元以上，可获得1%的折扣奖励7-11日本所有店铺日均销售额能达到日本所有店铺日均销售额能达到67.6万日元，万日元，年利润平均能达到年利润平均能达到7402.2万日元万日元2021-12-16197-11对加盟商的激励措施对加盟商的激励措施C型契约特许权（加盟商自己拥有物业） 月销售额达到250万日元以内，支付总利润的56% 月销售额达到250万400万日元，支付总利润的 66% 月销售额达到400万550万日元，支付总利润的 71% 超过550万日元的，支付总利润的76%7-11把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时把相应的特许加盟金做统一的财务投资，向暂时经济困难的加盟商提供贷

14、款服务经济困难的加盟商提供贷款服务另外一方面的财务收益另外一方面的财务收益2021-12-1620其其 他他加盟保证金：加盟保证金：5万万50万元（通常为万元（通常为35年，届时年，届时 无息退还）无息退还）配送费：进货额的配送费：进货额的12%2021-12-1621 营业费用_人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-3.5%(内企) 4%-4.5%(外企)讨论：1个200便利店的标准配置应该多少人？启示：小时工的应用 提高劳动生产力（人均人产力 / 每小时生产力） 2021-12-1622 费用成本检查费用成本检查(1)(1)人工成本人工成本检查要点员工人数加班工资VHP /每小时人工成

15、本差异(对比预算/历史数据)2021-12-1623 营业费用_人工成本(2)福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含: 住房公积金 8.0% 养老金 20.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0%占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% 2021-12-1624 营业费用营业费用_ _费用性税金费用性税金营业税印花税车船使用税城建税教育费附加等印花税率：税率5%02021-12-1625 营业费用_水电费水电气费水电气费: 当月计提当月计提,次月交纳。次月交纳。注意注意: 可抵扣增值税可抵扣增值税怎样做合理的水电

16、气费用的预算？怎样做合理的水电气费用的预算？ 2021-12-1626营业费用_水电费E El le ec ct tr ri ic c & & U Ut ti il li it ty y 水水电电费费预预算算表表 设设备备系系统统名名称称 耗耗电电量量千千瓦瓦/ /小小时时 运运转转小小时时 总总耗耗电电量量 电电费费标标准准 电电费费小小计计 7 7月月 8 8月月 9 9月月 空空调调系系统统 照照明明系系统统 冷冷冻冻冷冷藏藏系系统统 叉叉车车系系统统 * * *系系统统 合合计计 2021-12-1627营业费用_咨询费等律师费律师费审计费审计费市调费市调费政府检查费政

17、府检查费保安费保安费其他咨询费其他咨询费 2021-12-1628营业费用营业费用_ _广告费广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费( 幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2021-12-1629营业费用营业费用_ _租金租金防盗设备租金复印机租金临时货仓租金其他注意: 不包括店租金2021-12-1630 营业费用营业费用_ _包装费包装费收银线使用的购物袋收银线使用的购物袋使用环节的控制使用环节的控制成本的控制成本的控制2021-12-1631 如何控制包装费用购物袋购物袋使用环节的控制使用环节的控制装袋规范化、杜绝浪费装袋规范化、杜绝浪费成本的控制方法成本的控制方法（通过招标采购降低成本、

18、（通过招标采购降低成本、数量清点、印刷随包装袋的收费广告）数量清点、印刷随包装袋的收费广告）拉伸膜拉伸膜PVC膜膜包装绳包装绳胶带胶带2021-12-1632营业费用营业费用_ _清洁费清洁费清洁公司费清洁用品制服清洁灭鼠费绿化费其他2021-12-1633 营业费用营业费用_ _办公费办公费办公用品电脑耗材2021-12-1634 营业费用营业费用_ _维修费维修费签订设备保养维护合同设备合同妥善保管建立设备管理维修台账注重设备日常维护和正确使用2021-12-1635营业费用率营业费用率- -占比占比% %人事费用人事费用租金租金促销费用促销费用 商品损耗商品损耗包装费包装费用用办公费办公费用用33.5%3.3%4520.22021-12-1636供应商货款控制供应商货款控制2021-12-1637 财务收益财务收益(1)(1) 财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税)*银行贷款利率2021-12-1638 财务收益财务收益(2)(2) 月份应付账款余额平均库存金额 占用供应商资金占用供应商资金利息 日平均销售成本