银行审计稽核试题（200题）

1、第十四部分 审计稽核（200题）一、单选题1、根据江苏省农村信用社干部离任审计制度的规定，离任审计的时限原则上为被审计人员任职以来或前次审计的时间，对任职年限较长而未进行过审计的，审计的时限可确定为近（ b ），如有必要可进行上溯或下延a、二年 b、三年 c、五年 d、六年2、根据江苏省农村信用社干部离任审计制度的规定，被审计人对审计报告结论和处理意见如有异议，应在接到审计报告和处理决定后的（ d ）内提出书面申诉。审计部门对被审计人提出的申诉，应在（ ）日内作出复查决定。a、5日 10日 b、7日 15日 c、10日 20日 d、15日 30日3、根据江苏省农村信用社干部离任审计制度的规定，

2、审计报告（意见）发送（ c ）。a、被审计人上级单位及被审计人所在单位 b、被审计人所在单位c、被审计人所在单位及被审计人 d、被审计人4、根据江苏省农村信用社干部离任审计制度的规定，审计组提出审计事实确认书，并向被审计人和所在单位主要负责人通报审计情况，被审计人应以书面形式在（c）日内对审计事实进行确认或说明。a、三日 b、五日 c、七日 d、十日5、根据江苏省农村信用社内审工作暂时办法的规定，原则上按照法人单位员工总数不低于（ b ）%的比例配备审计人员，最低不得少于（ ）人。a、1% 5 b、1.5% 5 c、1.5% 6 d、2% 66、根据江苏省农村信用社内审工作暂时办法的规定，审计

3、人员应具备（ a ）以上金融从业经验，熟悉农村信用社各项业务。a、两年 b、三年 c、五年 d、六年7、根据江苏省农村信用社内审工作暂时办法的规定，审计部门认为必要时有权向（ a ）直接汇报审计发现的重大事项。a、理（董）事会 b、董事长 c、主任（行长） d、监事长8、根据江苏省农村信用社审计工作考核办法要求，设立异地支行的农村商业银行对异地支行至少每（ c ）进行一次全面审计。a、半年 b、一年 c、二年 d、三年9、根据江苏省农村信用社审计工作考核办法要求，每年全面审计面应不低于基层单位（营业部、信用社、支行及直属分社、分理处）总数的（ b ），并按照内审准则规定的工作流程认真组织开展审

4、计检查，保证审计检查工作质量。a、20% b、25% c、30% d、35%10、根据内部审计准则，督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性，（ b ）进行督导工作。a、全面的 b、有重点地 c、随机的 d、集中的11、银行业金融机构董事会应下设审计委员会，审计委员会主席应由（ b ）担任。a、董事 b、独立董事 c、监事 d、审计部门负责人12、审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须 ( c )。 a、严格遵照审计流程开展工作 b、保持超然独立的态度 c、严格遵循审计准则的各项要求 d、谨慎小心地从事审计工作13、审计质量控制的客体是指 ( c )。

5、 a、被审计单位 b、审计组织和人员 c、审计工作的全过程 d、审计测试工作14、（ c ）负责年度审计计划的制定工作。a、审计项目负责人 b、审计委员会 c、内部审计机构负责人 d、单位负责人15、审计机关组成审计组后，一般来说，应向被审计单位送达审计通知书的时间是 ( d )。 a、接受审计项目之日 b、进驻之日 c、实施审计之日 d、实施审计三日前16、内部审计的范围决定于（d）。 a、当时的方针政策 b、部门和单位负责人的领导意图 c、上级审计机关下达的任务 d、审计的目的和职能17、根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的提法是：（ b ）a、舞弊是一种违反法规的行为b、舞弊行为一定

6、会给舞弊者本人带来不正当的个人利益c、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员d、舞弊是一种故意的行为18、项目审计计划是对具体审计项目实施的（ b ） 所做的综合安排。a、重要性和审计风险 b、全过程 c、时间 d、程序19、审计机关依照审计法规定封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产，遇有特殊情况需要延长封存期的，延长的期限不得超过（ b ）。a、5日 b、7日 c、10日 d、15日20、被审计单位违反审计法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由( b )责令改正，可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法

7、追究责任。a、上级主管部门 b、审计机关 c、公安机关 d、纪检监察机关21、被审计单位对审计机关依照审计法规定进行审计监督作出的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起（c）内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。a、15日 b、30日 c、60日 d、90日22、根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是：（ b ）a、后续审计在年度审计计划中要有相应的安排b、每一个审计项目都必须执行后续审计c、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度d、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订23、内部审计

8、项目质量控制是为合理保证审计项目的实施符合内部审计准则的要求而制定的控制程序与方法。（ c ）对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。 a、上级内部审计机构负责人 b、本单位分管内部审计工作的负责人c、本单位内部审计机构负责人 d、内部审计人员24、评价审计工作质量的权威性规则应当是：( b )a、审计证据 b、审计准则 c、审计标准 d、审计规则25、可以接受的审计风险水平（ d ），所需证据的数量就（ ）a、越高 越多 b、越低 越少 c、越高 越小 d、越低 越多26、按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实施审计结束后向审计机关提出审计报告的日期应当在：( c )a

9、、15日内 b、30日内 c、60日内 d、90日内27、在审计工作中，（ c ）应加强对工作底稿的现场复核。a、审计机构负责人 b、组织适当管理层 c、审计项目负责人 d、审计人员28、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（ a ）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。a、审计工作底稿 b、审计证据 c、审计文档资料 d、审计建议29、审计复议机关作出审计复议决定的时限为自受理审计复议申请之日起：( c )a、30日内b、45日内c、60日内d、120日内30、下列有关审计目标的表述中，正确的是：( a )a、在审计过程中审计人员应紧紧围绕具体审计目标来收集所需的证据b、审计目标

10、在不同的历史时期是相同的c、审计目标体系包括审计总目标和审计报告两个层次d、审计总目标由审计具体目标组成31、审计机构及其审计人员在项目审计中自始至终必须遵循的工作步骤和操作规程，称为：(c)a、审计目标b、审计测试c、审计程序d、审计步骤32、审计机关在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的、具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录，其属于：( b )a、审计证据 b、审计档案 c、审计报告d、审计工作底稿33、国家审计的审计报告针对的对象是（d ） a、派出审计组的审计机关 b、审计委托人 c、审计小组 d、被审计单位 34、审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对

11、（ b ）的充分性、相关性和可靠性予以复核。a、审计项目 b、审计证据 c、审计依据 d、审计对象35、国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据是（c ） a、审计决定书 b、审计实施方案 c、审计报告 d、审计通知书 36、与内部审计报告相比，国家审计报告的特殊程序是（d ） a、征求被审计单位的意见 b、分级复核 c、送达被审计单位 d、公告审计结果 37、下列不属于审计机关建议权的是( b )。 a、建议给予行政处分 b、建议给予刑事处罚 c、建议给予纪律处分 d、建议纠正违法规定 38、内部审计部门应对（   ）负责，制定内部审计程序，评价风险状况和管理情况，落实

12、年度审计工作计划，开展后续审计，监督整改情况，对审计项目质量负责，做好档案管理。（d）a、本级行领导 b、上级行领导c、审计委员会 d、董事会和审计委员会39、下面关于地方各级审计机关的领导体制的表述中，正确的是( c )。 a、地方各级审计机关实行单独领导体制，只对本级政府负责并报告工作 b、地方各级审计机关实行单独领导体制，只对上一级审计机关负责并报告工作 c、地方各级审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主 d、地方各级审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以本级政府领导为主 40、被审计的行政机关拒绝，阻碍审计机关检查，审计机

13、关可以建议给予其负有直接责任的主管人员（b ）。 a、行政处罚 b、行政处分 c、纪律处分 d、刑事处罚 41、下列不属于审计法规定的审计机关权限的是（b ）。 a、处理处罚权 b、追究刑事责任权 c、检查权 d、通报或者公布审计结果权 42、上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，是否可以直接进行审计（ a ）a、可以 b、经下级审计机关本级人民政府同意后可以进行c、不可以 d、经上级审计机关本级人民政府同意后可以进行43、 内部审计机构履行职责所必需的经费,应当 ( a )。 a、列入财务预算，由本单位予以保证 b、需要时单独打报告报领导审批 c、按照单位的经费条

14、件，尽量给予支持 d、不单独列预算，适当给予少量经费 44、内部审计机构和人员应保持 ( d )，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 a、客观性和谨慎性 b、独立性和谨慎性c、客观性和超脱性 d、独立性和客观性 45、内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（ a ）a、重要性与审计风险的问题 b、管理需要与审计资源的问题。c、组织的性质、规模及内部治理结构的问题 d、实施后续审计的问题46、审计人员实施审计时，应作好( b ) ，编制审计工作底稿，审计证据应有被审单位及相关人员签章。 a、审计方案 b、审计记录 c、审计工作底稿 d、审计档案47、报复陷害审

15、计人员或审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予什么处分？ ( a )a、行政 b、警告 c、记过 d、开除 48、审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计（ ）日前，向被审计单位送达审计通知书；审计组对审计事项实施审计后形成的审计报告在报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见，被审计单位应当自接到审计报告之日起（ ）日内，将其书面意见送交审计组或者审计机关；审计机关应当自收到审计报告之日起（ c）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位，审计决定自送达之日起生效。 a、 b、 c、 d、50 49、根据审计署

16、关于内部审计工作的规定，内部审计机构履行职责所必需的经费,采取以下方式筹集（ a ）a、列入本单位财务预算，由本单位予以保证b、由内部审计机构自筹c、由上级审计部门划拔经费d、采取本级自筹与上级划拔结合方式50、根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是：( d )a、本单位的财务经理 b、本单位的财务部门c、本单位的监事会 d.本单位主要负责人或者权力机构51、下列属于内部审计机构权限的是：( b )a、对所在单位主要负责人进行经济责任审计b、召开与审计事项有关的会议c、追究违法违规的单位和人员的责任d、向社会公布审计结果52、审计人员故意出具虚假审计报告的行为属于：

17、( a )a、舞弊 b、严重过失c、一般过失 d、疏忽53、中华人民共和国国家审计准则自（ b ）起施行。准则附件所列的审计署以前发布的审计准则和规定同时废止。a、2011年6月1日 b、2011年1月1日 c、2011年4月1日 d、 2010年12月1日54、审计项目归档工作实行审计组组长负责制，审计组组长应当确定立卷责任人。立卷归档工作由（ c ）审查验收。a、立卷责任人 b、所在处室领导 c、审计组组长 d、其他审计人员55、国家审计准则是（ d ）履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。a、审计组 b、审计人员 c、审计机关 d、审计机关和审计

18、人员56、依据法律法规和国家审计准则的规定，对被审计单位财政收支、收支以及经济活动独立实施审计并作出审计结论，是 （ c ）的责任。a、审计组 b、审计人员 c、审计机关 d、审计机关和审计人员57、审计机关对依法属于审计监督对象的 （ c ） 进行审计。a、单位 b、项目 c、单位、项目、资金 d、资金58、审计机关依法对 （d ） 特定事项向有关地方、部门、单位进行专项审计调查。a、预算管理或者国有资产管理使用有关的 b、预算管理或者国有资产管理使用无关的c、预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支无关的d、预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的59、内部审计机构应当建立审

19、计工作底稿的（ c ），明确规定各级复核的要求和责任。a、一级复核制度 b、统一复核制度c、分级复核制度 d、审计组长复核制度60、采取跟踪审计方式实施审计的，审计通知书应当列明 （c ） 。a、跟踪审计的具体方式 b、跟踪审计的要求c、跟踪审计的具体方式和要求 d、跟踪审计的目标61、审计人员实施审计时，应当根据 （d）判断的结果，重点关注被审计单位可能存在的重要问题。a、客观性 b、相关性 c、公认性 d、重要性62、审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已经形成的工作结果作为审计证据的，应当对该工作结果的下列 （b ）方面作出判断。a、是否充分 b、是否可靠 c、是否相关

20、 d、是否合理63、审理机构将审理后的审计报告、审计决定书连同审理意见书报送 （b）。a、相关业务部门负责人 b、审计机关负责人 c、审理委员会 d、总审计师64、审理机构以（ d ）为基础，重点关注审计实施的过程及结果。a、审计目标 b.审计记录c、审计工作方案 d、审计实施方案 65、审计机关汇总审计整改情况，向（b ）报送关于审计报告中指出问题的整改情况的报告。a、上一级审计机关 b、本级人民政府 c、本级人民代表大会常务委员会 d. 有关主管部门66、离任审计是领导干部离任时的必经程序，实行（ d ）a、先审计、后离职、再任职 b、先离职、后任职、再审计c、先审计、后任职、再离职 d、

21、先离职、后审计、再任职67、审计档案应按（d）划分。a、月份 b、季度 c、半年度 d、年度68、根据审计档案保存价值分为长期保管的保管年限为（b）年。a、5 b、10 c、15 d、2069、根据审计档案保存价值分为短期保管的保管年限为（c）年。a、1 b、3 c、5 d、870、（b）是审计的基本职能。a、经济处罚 b、经济监督 c、经济管理 d、经营决策 71、信用社审计按其机构不同分类，可分为（）审计和（）审计。（a）a、内部、外部 b、全面、专项c、现场、非现场 d、定期、不定期72、信用社审计按范围划分，可分为()审计和()审计。（b）a、内部、外部 b、全面、专项c、现场、非现场

22、 d、定期、不定期73、信用社审计按进行的时间划分，可分为()审计和()审计。（d）a、内部、外部 b、全面、专项c、现场、非现场 d、定期、不定期74、信用社审计按进行的地点划分，可分为()审计和（）审计。（c）a、内部、外部 b、全面、专项c、现场、非现场 d、定期、不定期75、对收集审计证据的原则表述不正确的是（d）a、充分性原则 b、相关性原则c、相对重要性原则 d、降低成本原则76、现场审计的程序可以划分为五个阶段，即：（c）a、准备阶段、实施阶段、报告阶段、档案整理阶段、处理阶段b、准备阶段、实施阶段、处理阶段、报告阶段、档案整理阶段c、准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段、档案

23、整理阶段d、准备阶段、实施阶段、档案整理阶段、报告阶段、处理阶段77、审计署关于内部审计工作的规定中列明了关于内部审计人员职业道德要求，下列不属于职业道德要求的是：(d) a、独立 b、公正 c、保密 d、合法 78、中国内部审计具体准则对内部审计计划有明确的规定，即审计计划应包括：(a)a、年度计划、项目计划和审计方案 b、年度计划、项目计划和小组计划 c、战略计划、年度计划和小组计划 d、战略计划、项目计划和小组计划 79、依据审计相关规定，审计机关在收到审计小组提交的审计报告之日起（ c ）日内将审计意见书和审计决定送达被审计单位或有关单位 a、15 b、60 c、30 d、45 80、

24、在整个内部审计的过程中，核心阶段的是（ b ） a、制定时间计划阶段 b、实施阶段 c、报告阶段 d、后续阶段 81、对于重大或敏感的审计问题，（ a ）应直接进行督导。a、内部审计机构负责人 b、财务总监c、审计项目负责人 d、高级管理层 82、内部审计过程一般分为四个阶段，包括准备阶段、实施阶段以及以下哪些阶段？ （b）a、报告阶段、评审阶段 b、报告阶段、后续审计 c、纠正阶段、报告阶段 d、报告阶段、后续评估 83、中华人民共和国审计法实施条例规定，审计人员办理审计事项，出现下列哪些情形，被审计单位有权申请回避？（d）.该审计人员是被审计单位财务负责人的配偶；.该审计人员与被审计单位有

25、经济利益关系；.该审计人员与被审计事项有其他利益关系的，可能影响其公正执行公务；a、和 b、和； c、和 d、和; 84、以下哪项不属于内部审计机构建立的质量控制制度?( a )a、内部控制制度 b、审计质量评估制度 c、过错责任追究制度 d、督导 85、按照中国内部审计具体准则的规定，审计报告的内容应当包括哪六个要素？（a）a、标题、收件人、正文、附件、签章、报告日期。 b、标题、收件人、正文、签章、报告日期、审计组织成员名单 c、审计情况、审计准则的遵循情况、审计依据、审计结论、审计决定、审计建议。 d、收件人、审计情况、审计评价意见、审计发现的问题、审计决定、审计建议。 86、审计法规定

26、，审计人员办理审计事项应该遵循怎样的职业要求？（d）i、客观公正，实事求是;ii、廉洁奉公;iii、保守秘密a、i和ii b、i和iii c、ii和iii d、i、ii和iii 87、根据内部审计基本准则，内部审计最准确的定义为（ c ）a、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。b、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。c、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适

27、当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。d、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。88、审计现场实施阶段不应进行的事项是（d）a、进点会谈  b、检查分析  c、提交稽查通知书   d、确定稽查组长89、审计方案不应包括的内容是（c）a、稽查对象             

28、0;    b、立项依据和目的c、被稽查单位应予配合的事项及要求    d、稽查对象90、银行业金融机构内部审计指引规定，审计项目负责人员至少应具有（   ）以上审计工作经验，或（   ）以上金融从业经验。( a ) a、三年 六年 b、两年 三年c、四年 五年 d、五年 八年。91、银行业金融机构内部审计指引规定，内部审计部门应在年度风险评估的基础上确定审计重点，审计频率和程度应与银行业金融机构业务性质、复杂程度、风险状况和管理水平相一致。对每一营业机构的风险评估( a )

29、，审计（ ）。a、每年至少一次 每两年至少一次b、每年至少两次 每年至少一次c、每年至少一次 每年至少两次d、每年至少两次 每两年至少一次92、银行业金融机构内部审计指引中要求，（ b  ）对未按要求进行整改的问题，应督促整改，追究相关人员责任，并承担未对审计发现采取纠正措施所产生的责任和风险。a、内部审计部门   b、高级管理层   c、董事会   d、基层机构93、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在（ b ）中。a、审计报告 b、审计工作底稿 c、审计决定 d、审计建议94

30、、在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形， （ a ）应对其做出解释和说明。a、审计报告 b、审计通知书。c、复核意见 d审计计划。95、对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（ c ）。a、函证 b、详细审计 c、分析性复核 d、观察96、（ a ）是预防舞弊的主要途径。a、建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施b、内部审计人员工作勤勉 c、组织管理层重视内部审计工作d、将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所97、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现（ a ）原则。a、重要性 b、谨慎性c、相关性 d、可比性二、多选题101、根据江苏省农村信用社干部离任审计制

31、度的规定，被审计人应负的责任主要包括 （ acd ）。a、直接责任 b、间接责任 c、主管责任 d、领导责任102、内部审计人员在审计工作中编制审计工作底稿的目的是（abcde）a、为形成审计报告提供依据 b、说明审计目标的实现程度；c、为评价内部审计工作质量提供依据d、证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则e、为以后的审计工作提供参考 103、审计质量包括 ( bc )。 a、审计管理质量 b、审计项目质量 c、审计工作质量 d、审计规范 e、审计标准104、独立性的要求在 ( abcd )中有所规定。 a、审计准则 b、质量控制准则 c、职业道德规范 d、审计法 e、民法通则105、审

32、计实施阶段的主要工作有 ( cd )。 a、编制审计方案 b、对内部控制进行初步调查 c、对内部控制进行符合性测试 d、对会计报表项目进行实质性测试 e、征求被审计单位对审计报告的意见106、审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的（ abd ），维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。a、真实性 b、合法性 c、持续性 d、效益性、107、审计人员执行审计业务，应当具备的职业要求（abcde）：a、遵守法律法规和本准则b、恪守审计职业道德c、保持应有的审计独立性 d、具备必需的职业胜任能力；d、其他职业要求。108、下列

33、属于内部审计机构职责的是（ bcd ）a、对本单位负责人的任期经济责任进行审计b、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计c、对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计d、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审109、根据审计法的规定，审计机关在审计过程中有权：(acde)a、要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算b、审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告c、审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告d就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料e、经

34、县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户110、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：( a c )a、文字部分b、以往类似审计项目的经验c、表格部分d、报告部分111、审计报告的撰写要求有：( abc )a在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求b、在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求c、在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求d、在表达内容方面，应达到充分征求被审计单位意见的要求112、“独立审计”是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在( abd )a、组织上的独立性 b、职权上的独立性 c

35、、适用法律的独立性 d、经济上的独立性 e、行政制裁的独立性113、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是：( bcde )a、总结文件材料 b、立项性文件材料c、证明性文件材料 d、结论性文件材料e、其他备查材料114、审计准则的作用有：(bcd)a、确定和解脱会计责任的依据b、衡量审计质量的尺度c、确定和解脱审计责任的依据d、审计组织与社会进行沟通的中介 115、国家审计的审计报告经复核后，还必须进行审定。可以根据审计事项的重要程度，分别由不同的机构或人员来审定。这些审定的机构或人员是（bc ） a、审计小组组长 b、审计机关主管领导 c、审计机关审计业务会议 d、

36、本级人民政府 e、上级人民政府 116、对本级各部门和下级政府违反预算的行为或其他违反国家规定的财政收支行为，审计机关审计处理措施的有（ bce） a、罚款 b、责令限期退还被侵占的国有资产 c、责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理 d、警告 e、责令限期缴纳应当上缴的款项 117、下列属于审计结果公告主要内容的有（ abcd） a、被审计单位的基本情况和审计评价意见 b、审计发现的主要问题 c、审计处理情况和建议 d、审计发现问题的整改情况 118、下面关于审计程序的规定，错误的是( bd )。 a、审计程序从阶段上分包括审计准备、审计实施和审计报告阶段 b、审计组实施审计后，不用征

37、求被审计对象的意见，直接向审计机关提出审计报告 c、审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行 d、上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，但不能直接作出变更或者撤销的决定 e、被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼 119、内部审计机构按照本单位主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：(abcd) 。 a、对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计b、对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计 c、对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审

38、计 d、对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审120、单位主要负责人或者权力机构应当制定相应规定，确保内部审计机构具有履行职责所必需的权限，主要是：（abcd ）。 a、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； b、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行； c、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； d、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 121、根据银行业金融机构从业人员职业操守指引，银行业从业人员应规范操

39、作，认真执行上级指令。执行中如发现可能发生违规违纪行为。下列说法错误的是 : (acd)a、必须逐级报告  b、可逐级报告或越级报告 c、严禁越级报告 d、只能向上一级报告 122、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，对其单位主要负责人或者权力机构应当( ac ) 。 a、及时予以处理 b、尽量做工作，缓解矛盾 c、构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任 d、对有争议的问题暂缓处理 123、审计部门在实施任期经济责任审计过程中，遇有涉及职权范围以外的问题，应当依照法定程序移交（cd ）等部门调

40、查核实。 a、财务 b、计划 c、纪检监察 d、组织人事 124、内部审计人员职业道德规范要求内部审计人员在履行职责时，应当做到 (abcd)。 a、独立 b、客观 c、正直 d、勤勉 125、下列属于被审计单位舞弊行为的有 ：( abc ) 。 a、侵占资产 b、伪造凭证 c、隐瞒交易 d、会计政策使用不当126、为了有效防范审计人员法律责任风险，应采取的对策有：(bcde)a、将审计人员的部分责任转由会计人员承担b、要求严格遵循职业道德规范和执业准则c、聘请法律顾问d、深入了解被审计单位的情况e、进行充分的职业培训127、审计机关和审计人员开展下列 （abd ）工作，不适用国家审计准则的规

41、定。a、配合有关部门查处案件 b、与有关部门共同办理检查事项c、接受交办属于法定审计职责范围的事项d、接受委托办理不属于审计法定职责范围的事项128、审计机关应当针对（ abcde ） 要素建立审计质量控制制度。a、审计质量责任 b、审计质量监控 c、审计职业道德 d、审计业务执行 e、审计人力资源129、审计组成员的工作职责包括 （abc ） 。a、遵守国家审计准则，保持审计独立性b、按照分工完成审计任务，获取审计证据c、如实记录实施的审计工作并报告工作结果d、与被审计单位协商调整审计工作底稿和审计证据130、审计组组长应当从下列 （abd ）方面督导审计组成员的工作a、将具体审计事项和审计

42、措施等信息告知审计组成员，并与其讨论 b、检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题c、责令审计组成员调整审计意见d、给予审计组成员必要的培训和指导 131、审计机关可以通过查阅有关文件和审计档案、询问相关人员等方式、方法，检查下列事项 （abcd ）。a、审计结论的适当性、审计处理处罚意见的合法性和适当性b、建立和执行审计质量控制制度的情况c、审计工作中遵守法律法规和国家审计准则的情况d、与审计业务质量有关的其他事项132、（ abd ） 执行审计业务，应当适用国家审计准则。a、审计机关 b、审计人员 c、会计师 d、其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，

43、承办或者参加审计业务133、内部审计是相对外部审计而言。根据现行法律规定，我国实施内部审计的审计机构包括( abe )a、部门内部审计机构 b、企业内部审计机构 c、会计师事务所 d、审计事务所 e、事业单位内部审计机构134、审计机关执行审计业务，应当具备下列 （abcd） 资格条件。a、符合法定的职责和权限 b、建立适当的审计质量控制制度c、有职业胜任能力的审计人员d、必需的经费和其他工作条件135、审计人员应当恪守 （abcde ） 的基本审计职业道德。a. 正直坦诚 b、严格依法 c、勤勉尽责 d、客观公正 e、保守秘密136、审计人员执行审计业务时，应当从下列（abcd ）方面保持与

44、被审计单位的工作关系。a、严格执行审计纪律 b、坚持文明审计，保持良好的职业形象c、客观公正地作出审计结论，尊重并维护被审计单位的合法权益d、 与被审计单位沟通并听取其意见137、审计实施方案中的审计工作要求，包括 （abd ）。a、项目进度安排 b、审计组内部重要事项管理c、审计内容及应对措施 d、审计人员职责分工138、审计人员可以从下列（abcd）方面调查了解被审计单位相关内部控制制度及其执行情况。a、控制环境和控制活动 b、风险评估 c、控制的监督 d、信息与沟通 139、审计人员判断重要性时，可以关注下列因素 （abcde ） 。a、是否属于法律法规和政策禁止的问题b、是否涉及政策、

45、体制或者机制的严重缺陷c、是否属于涉嫌犯罪的问题d、是否属于信息系统设计缺陷e、政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度140、审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括 （abcd ）。a、评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性b、评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性c、确定主要审计步骤和方法 d、确定执行的审计人员和审计时间141、遇有下列（bcd） 情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。a、公众、媒体的对审计工作有反映和报道

46、的 b、审计组人员及其分工发生重大变化的c、被审计单位及其相关情况发生重大变化的d、审计目标发生重大变化的142、审计人员可以采取下列 （abcd） 等方法向有关单位和个人获取审计证据。a.观察 b.询问 c、重新计算 d、分析 143、审计工作底稿记录的审计过程和结论主要包括 （abcd ）。a、实施审计的主要步骤和方法 b、取得的审计证据的名称和来源c、审计认定的事实摘要 d、得出的审计结论及其相关标准 144、审计组起草审计报告前，审计组组长应当对审计工作底稿的下列 （abcde ） 等事项进行复核。a、具体审计目标是否实现 b、审计措施是否有效执行c、得出的审计结论及其相关标准是否适当

47、d、审计证据是否适当、充分 e、事实是否清楚 145、审计工作底稿的内容主要包括（abcde ） 。a、审计项目名称 b、审计事项名称c、审计过程和结论 d、索引号及页码 e、附件数量 146、审计人员可以通过关注下列 （abcd） 情况，判断可能存在的重大违法行为。a、公众、媒体的反映和报道 b、有关部门提供的线索和群众举报c、具体经济活动中存在的异常事项d、财务和非财务数据中反映出的异常变化147、审计机关对初选审计项目进行可行性研究，确定初选审计项目的 （ abc ） 。 a、审计目标 b、审计范围c、审计重点 d、审计人员148、审计机关应当对确定的审计项目配置必要的 （abcd ）

48、等审计资源。a、审计人力资源 b、审计时间c、审计技术装备 d、审计经费 149、审计报告的内容主要包括（abcde）等。 a、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况b、审计期间对审计发现问题的整改情况c、核查社会审计机构相关审计报告发现的问题d、审计评价意见e、针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议150、审计报告应当（abc）。a、格式规范 b、内容完整c、事实清楚 d、用词委婉151、审计移送处理书的内容主要包括( abcd )a、审计的时间和内容 b、所附的审计证据材料c、依法需要移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任事项的事实、定性以及依据和审计机关的意见d、

49、移送的依据和移送处理说明，包括将处理结果书面告知审计机关的说明152、审理机构主要审理下列内容 （bcd） 。a、被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的意见是否采纳b、评价、定性、处理处罚意见是否恰当c、主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分d、审计程序是否符合规定153、审计机关在审计过程中发现 （abcd ） ，可以采用专题报告、审计信息等方式向本级政府、上一级审计机关报告。a、关系国家信息安全的重大问题b、关系国家经济安全的重大问题c、影响人民群众经济利益的重大问题d、涉嫌重大违法犯罪的问题 154、审计证据包括以下哪几种（abcd）a、书面证据 b、实物证据 c、视

50、听电子证据d、口头证据 155、审计计划一般包括（abc ）a、年度审计计划 b、项目审计计划c、审计方案 d、专项审计计划。156、 中国银监会制定银行业金融机构从业人员职业操守指引的目的是： (abd)a、提高从业人员职业道德  b、提高从业人员业务素质 c、保护银行业的既得利益  d、规范金融机构从业人员职业操守157、 根据银行业金融机构从业人员职业操守指引，金融机构从业人员应: ( acd )a、热心公益、奉献爱心 b、不从事任何第二职业 c、公私分明、勤俭节约 d、语言文明、举止大方

51、158、 根据银行业金融机构从业人员职业操守指引，下列叙述正确的是：( bcd )a、 金融机构从业人员不能购买股票 b、金融机构从业人员购买股票应遵守有关法律法规 c、不得挪用公款和客户资金买卖股票 d、不得用个人消费贷款买卖股票159、 根据银行业金融机构从业人员职业操守指引的有关规定，金融机构从业人员应：(abcd)a、 自觉抵制内幕交易 b、不利用内幕信息谋取个人利益 c、不得将内幕信息以明示或暗示的方式告知他人。 d、拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，履行反洗钱义务。三、判断题16

52、0、审计机关对必选审计项目，必须进行可行性研究。（×）161、审计机关编制年度审计项目计划可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。（）162、审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上级政府报告。（×）163、审计机关应当在实施项目审计时组成审计组。（×）164、对于不定期审计项目，审计人员可以利用以往审计中获得的信息，重点调查了解已经发生变化的情况。（×）165、采集被审计单位电子数据作为审计证据的，审计人员应当记录电子数据的采集和处理过程。（）166、采取跟踪审计方式实施审计的，审计组在跟踪审计过程中发现的问题，应当以审计组的名义及时向被审计单位通报，并要求其整改。（×）167、审计机关依照审计法规定查询被审计单位在金融机构的账户的，应当持县级以上人民政府审计机关负责人签发的协助查询单位账户通知书；查询被审计单位以个人名义在金融机构的