食堂内部控制要求ppt课件

1、MINTH食堂内部控制食堂内部控制食堂内部控制的要求MINTH MINTH Finance center自营食堂主要内控控制点自营食堂主要内控控制点叫菜(下单)请购审批验收入库制造出卖核算分析收发存报表审批充值、餐券领用付款供应商管理、价钱管理采购采购流程流程付款流程付款流程消消费费流流程程领用销售流程销售流程刷卡、餐券清点采购报账核对注：红色为关键控制点注：红色为关键控制点MINTH MINTH Finance center实践执行阐明实践执行阐明v各公司根据食堂的规模，依本钱效益的原那么选定食堂控制措施各公司根据食堂的规模，依本钱效益的原那么选定食堂控制措施 v 由于各公司食堂规模不同，采

2、用完好控制措施，本钱能够由于各公司食堂规模不同，采用完好控制措施，本钱能够过高，原那么上每月食堂直接费用超越过高，原那么上每月食堂直接费用超越8万，应有较为完备的控制万，应有较为完备的控制机制。因此要求各公司根据实践情况选用或采取恰当的控制措施，机制。因此要求各公司根据实践情况选用或采取恰当的控制措施，但至少应保证关键控制点能充分、有效的控制；但至少应保证关键控制点能充分、有效的控制；v 食堂外包的公司，关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制；食堂外包的公司，关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制；v 食堂控制方案于食堂控制方案于2021年年1月月1日前必需开场执行，纳入内部日前必需开场执行，纳入内部

3、审计范围；审计范围；MINTH MINTH Finance center采购管理要求采购管理要求 每天下班前由厨师提出请购单(一式三联，留底、采购、仓库)，并报同意； 超越一定额度的新品或紧急采购预先经过指定同意人答应； 采购员按经过同意的请购单叫菜(下单)，有较大变卦时，由指定同意人同意； 收到供方送货单一式三联，由保管员过磅，厨师验货，两人同时在场并签字确认； 保管员过磅签字前应与请购单核对； 当天用的直发物品送货单与领料单可以合一，由供方、厨师、保管、验货等四方签字确认；组成供方管理小组如由部门经理、厨师长、后勤主管等多方，担任：决议大宗采购购买地点和价钱；供方招标时决议中标;评审供方效

4、力质量和价钱；定点供应,根据每类采购规模,选定2家以上的定点供方,竞争供货；供方增减、变卦由供方管理小组共同决议请购同意与采购、采购与验收、采购与过磅、采购与库管为不相容职责，应相互牵制；引入独立第三方不定期对价钱、请购控制、验收等环节进展监视；请购控制验收控制供方管理MINTH MINTH Finance center讨论讨论v定点供方供货价钱实行动摇价钱还是一定期间内固定价钱定点供方供货价钱实行动摇价钱还是一定期间内固定价钱? v参考餐饮企业的控制，定点供货单位一周内价钱固定。先由供方参考餐饮企业的控制，定点供货单位一周内价钱固定。先由供方报价，由供方管理小组根据上周市场价风格研的结果，以

5、及各供报价，由供方管理小组根据上周市场价风格研的结果，以及各供方报价确定下一周供方和价钱，一周内价钱方报价确定下一周供方和价钱，一周内价钱 不变，涨跌各自承当，不变，涨跌各自承当，特殊物货品如海鲜等可适当思索例外。特殊物货品如海鲜等可适当思索例外。阐明：阐明： 食堂采购量是能否实现固定价钱的关键食堂采购量是能否实现固定价钱的关键 在多家定点供方竞争供货的条件下可以获得较好的效果在多家定点供方竞争供货的条件下可以获得较好的效果MINTH MINTH Finance center存货核算存货核算领用控制收发存报表清点 领料单一式三联，应经过仓库和领料人确认； 厨师长或经理不定期检查领用量与需求量的

6、合理性； 仓库钥匙由保管员保管，特殊缘由可以授权代理人,其它人不应有仓库钥匙； 由两方共同清点，且有第三方不定期抽查，清点结果经过确认； 如有差别，应查明缘由，经过经理确认，差别大于200元的，经过总经理同意方可处置； 物料收发存报表的收入与入库单明细金额一致，可以追溯到每张入库单； 物料收发存报表的发出，应与领出明细一致，可以追溯到每张领料单，汇总数是发出本钱； 仓管对存货担任，清点应与期末结存一致；期初结存应与上月期末结存一致； 报表经过部门主管审核;详见后详见后MINTH MINTH Finance center收发存报表的钩稽关系收发存报表的钩稽关系收料单领料单MINTH MINTH

7、Finance center销售管理销售管理 充值控制充值控制 餐券出卖、发放控制餐券出卖、发放控制u由人事部门根据刷卡记录担任每月非现金充值，计算应扣款；u由管理部控制现金充值，充值记录要求与收到的现金一致；u第三方不定期检查充值记录的准确性和合理性；u收费餐券与免费餐券以不同颜色区分；u餐券一致控制，控制方式遵照收款与记录分开的原那么；u第三方不定期的抽查监视； 投入与产出跟踪分析投入与产出跟踪分析u选定投入与产出目的进展动摇跟踪分析(如销售额与本钱比例,单位用餐本钱等),查找动摇缘由;MINTH MINTH Finance center餐券出卖、发放控制方式餐券出卖、发放控制方式印刷盖章登记下发出卖上交领售记录领用定期收款存量清点核对现金联络单管理部领售点管理部财务部收款收据标注有效日期标注有效日期MINTH MINTH Finance center付款管理付款管理 除零星采购外原那么上运用支票支付，不得运用现金； 特殊缘由超越1000元的,有较长期协作的个人,提供个人银行账号,由财务直接支付到个人账号； 超越2000元的暂时采购,由收款人到公司领取并签字确认； 替代发票报账