2021年公司全面预算管理规定

1、2021年公司全面预算管理规定 2021 年公司 全面预算管理规定 第一章 总则 第一条 为规范和加强 xxxx 发展有限公司（以下简称公司）全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，提高经济效益，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国审计法及有关公司规章制度的规定，并结合公司的具体情况，制定本规定。 第二条 全面预算管理是按照董事会制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位即预算单位，以预算编制、预算控制、预算调整、预算分析、预算考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同公司发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活

2、动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。 第三条 全面预算管理原则： (一) 树立全局观念，做好人事平衡； (二) 先进、经济、合理； (三) 量入为出； (四) 轻重缓急，精打细算。 第四条 全面预算管理的基本任务： (一) 根据董事会制定的战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； (二) 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用； (三) 合理配置企业各项资源； (四) 对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督； (五) 为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。 第五条 全面预算管理的具体活动： 全面预算管理具体活动

3、包括预算编制、预算执行、预算调整、预算执行情况分析等。预算编制是公司内部机构和人员,依据国家法律、法规和制度，对本公司未来会计期间的经营成果所做的预计和测算。预算执行是本公司在未来会计期间按步骤实施预算方案。预算检查是财务人员对本公司的预算执行情况进行查验。预算执行情况分析是指对实际完成情况与预算的对比，找出发生差异原因的过程。 第六条 公司要建立高效的预算编制、执行及检查机制，以保证政策和制度得到有效的贯彻和执行、不断完善内部控制制度、降低成本消耗、提高工作效率、保证工作质量、及时堵塞漏洞，防止舞弊。 第二章 预算编制、审核的机构和人员 第七条 公司预算编制机构为预算编制工作小组，组长由公司

4、总经理担任，具体工作人员由财务部、市场运营部、人事业务部等各部门相关人员组成。预算编制小组根据公司经营规划和经营战略确定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法。在预算编制小组的领导下，财务部负责编制资金、物业管理费用、税金、固定资产折旧、长期资产摊销等预算，并负责汇总各部门预算后编制公司主要指标、资产负债、利润、现金流量等预算，以及编制预算说明。市场运营部负责编制与电子市场经营相关项目预算，人事业务部编制办公费用预算。各部门按收入和费用的归口管理编制好各自的预算后交财务部汇总。 第八条 预算编制完成后，上报股份公司的预算检查机构进行全面审核和检查。 第九条 预算编制人员应具有较高的政

5、策水平、良好的职业道德、掌握预算编制所需要的各种专业知识和技能，并做到坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。 第三章 预算编制基本原则、具体要求及程序 第十条 预算编制机构或人员在本公司总经理领导下独立行使编制权。财务预算编制工作要在本公司编制经营计划的基础上开展。财务预算编制工作采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。 第十一条 预算单位在编制年度预算前，须对本公司内部资源和外部经营环境要进行分析评估，主要包括： （一）国家宏观经济政策、全球和国家经济环境变化和本公司所处行业的市场环境可能对本公司生产经营活动产生的影响。 （二）根据上级公司下达的经营计划和本公司内部资源分布状况及利用效

6、能，确定本公司预算总目标和分目标。 （三）本着盘活存量为主、适度举债为辅的原则，充分挖掘本公司内部资源利用潜力，提高存量资源利用效率。 第十二条 年度预算编制的具体要求 （一）收入预算原则上不低于前三年平均水平。 （二）成本费用预算本着节约的原则编制，成本费用利润率原则上不高于上年水平。个人总收入和平均收入增长幅度原则上不高于本公司效益增长幅度。 （三）投资预算编制的基本原则是投资项目必须符合公司重点发展战略的需要，并根据自身实力量入为出。对投资项目不得留有资金缺口。 （四）利润表预算及其明细项目除编制年度预算外，需编制季度预算。 （五）消化历史遗留问题必须列入当年预算，并附单独说明。无法编入

7、预算的非确定事项需单独说明。 第.条 年度预算编制的具体程序 （一）编制经营计划和年度预算前，须学习政府有关部门、上级股东公司下发 的文件，对市场情况进行充分的调查，收集基础资料； （二）确定经营计划和预算编制的原则及总目标、分目标，分项布置编制工作，制定编制方案； （三）召开本公司内部经营计划和预算协调会议，制定各部门经营计划及财务预算； （四）汇总各部门经营计划，编制公司经营计划草案和汇总预算草案上报股份公司； （五）落实股份公司下达的经营计划修改意见和财务预算修改意见； （六）重新汇总修订后的经营计划和财务预算，将修订后的预算草案及编制说明，经本公司经营班子负责人签字后报股份公司； （七

8、）将预算方案报董事会批准。 第 四章 预算执行 第十四条 本公司必须严格执行经过上董事会批准的正式经营计划及财务预算。 第十五条 在预算执行过程中遇到的重大事项需及时向股份公司汇报。 第十六条 遇到特殊情况，需列支预算外支出项目时，15 万元以内，由董事长审批；超过 15 万元的事项，经董事会审批后，方可执行。 第十七条 因经营、财务或其他因素引起的重大变化，需及时将详细情况及预算调整方案报股份公司审批，待批准后方可执行。预算调整方案须履行董事会审核批准程序。 第五章 预算检查 第十八条 预算检查人员依本暂行规定及其他相关规定进行预算检查，任何部门及个人不得干涉或打击报复。 第十九条 预算检查

9、主要是检查各部门是否按照批准的预算及时分解、认真执行、严格分析与考核。 （一）营业收入、利润总额、净利润等指标是否完成预算； （二）是否存在未经批准的超预算支出项目； （三）是否存在预算外费用支出； （四）与预算口径相比，各成本、费用项目之间是否存在相互调剂的现象； （五）个人收入增幅是否超过本单位效益的增长幅度，尤其是否存在效益指标未完成预算而个人收入超过预算的现象； （六）检查成本费用利润率是否超过预算水平； （七）是否存在未列入预算的资本性支出或未获批准的资本性支出； 第二十条 预算检查中发现的重大预算变化需及时向本公司领导汇报。重大预 算变化是外部经营环境或不可抗力引起的，需进入预算调整程序。重大预算变化是责任人玩忽职守造成的，视情况对责任人进行警告、调整工作岗位、解除劳动关系等处分，对单位取消评选先