XX县村（社区）集体经济责任审计工

1、XX县村（社区）集体经济责任审计工作方案 根据中华人民共和国村民委员会组织法、农村集体经济组织审计规定及省、市工作要求，为进一步强化村（社区）集体经济审计监督，规范村（社区）财务管理行为，加强农村基层党风廉政建设，促进农村基层干部的监督管理，切实做好村（社区）集体经济审计工作，特制定如下工作方案。 一、审计目的 通过开展村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作，了解掌握村（社区）干部的履职情况，村（社区）集体经济发展状况，进一步健全完善“三资”管理、村务公开和民主管理制度，有利于促进村（居）民选出作风正派、廉洁公正、服务意识强的村（社区）干部，有利于强化村（社区）财务管理的监督约束机制，维护农

2、村集体和村（居）民群众合法权益，有利于推动农村改革，促进农村集体经济发展。 二、审计对象和范围 本次审计的对象是行使村（社区）集体财务审批权和参与村（社区）集体经济活动决策等事项的村（社区）“两委”负责人及有关人员，包括现职和任期内离职、免职、辞职的村（社区）干部。审计范围是2018年换届以来农村集体经济组织财务收支及有关经济活动，必要时可根据情况追溯和延伸。 三、审计内容 审计的内容主要是农村集体经济组织财务运行情况，重点有： （一）农村经济责任目标完成情况 主要审计：任期内发展农村集体经济等指标是否增长；农村基础设施建设任务是否完成；村（社区）集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产

3、管理和民主理财等内部控制制度是否健全，落实是否到位等。 （二）财经法纪执行情况 主要审计：各项收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”或“小金库”等问题；是否存在通过虚增债权来虚增收入以及将收入或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否违反村（社区）招待费超标准的问题；是否超标准发放村（社区）干部工资、奖金和补贴；有无违规开支应由个人承担的各种费用；财务公开是否全面、真实、及时、规范；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地等问题。 （三）“小金库”治理情况 主要审计：“小金库”取缔情况，是否存在通过虚列工

4、程支出套取资金，隐瞒集体土地补偿款、赞助款、集体耕地、林地、“四荒”地等收入，虚报冒领低保、五保、危房改造及耕地地力补贴等惠农资金情况。 （四）农民群众关注的问题 1、村（社区）集体资金、资产、资源管理使用情况。主要审计：有无侵占、挪用、私分集体资金等问题；集体企业改制、“撤村建居”和并村过程中集体资产的处置情况，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为；集体土地、森林、“四荒”等资源的承包、租赁、担保和出让，是否履行民主程序，实行公开协商和招投标，签订规范的承包合同；征地补偿费使用、分配是否符合有关规定。 2、村（社区）债权债务情况。主要审计：村（社区）举债是否经村（居）民代表大会讨论，按规定

5、的审批程序办理；是否利用职权长期占用集体资金的问题；是否存在以建公益性项目为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押；有无借债进行达标升级活动等情况。 同时，根据实际情况，对当地党委、政府和农民群众要求审计的其他重要事项进行重点审计。 四、审计方式和步骤 （一）审计方式 1、本次实施的村（社区）集体经济审计工作由每个乡镇组成一个审计工作小组，由县统一安排到各乡镇开展异地交叉审计。 2、采取送达审计和实地交叉审计相结合的方式进行。一般情况下，以乡（镇）为单位，统一收齐各村（社区）会计资料，集中在所在乡（镇）政府实施审计。对个别情况复杂、账目混乱的村，审计人员须进村（社区）实施实地审计。集

6、中审计过程中，发现有重大经济疑问的，必须实施实地审计。 （二）审计步骤 1、准备阶段（11月26日11月30日前） （1）召开全县村（社区）集体经济审计动员大会。 （2）各乡镇抽调经济发展办公室相关人员组成审计工作实施小组，开展业务培训，准备相关审计文书资料等。 （3）制定审计计划，明确时间、地点、审计方式。 2、实施审计阶段（11月30日12月10日） （1）在实施审计三日前，审计工作组向被审计乡镇下达审计通知书，并在各行政村（社区）发布审计公告。 （2）审计人员根据审计项目，审查凭证、帐表、查阅文件、资料、检查现金、实物，向有关单位和人员进行调查，并收集证明材料； （3）交叉审计工作组向县

7、村（社区）集体经济审计领导小组办公室提出审计报告前，须先征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起七日内提出书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。如有异议的，审计工作组应当进一步核实后将审计报告报县领导小组派出的审计督查组审核。 （4）县村（社区）集体经济审计领导小组派出的审计督查组收到各审计组递交的报告之日起三日内将审核后的审计报告返回审计小组，由审计小组送达被审计单位并进行张榜公示。同时经工作组全体成员签字后将审计报告报县村（社区）集体经济审计领导小组办公室。 3、总结阶段（12月10日-12月15日） （1）对在审计过程中发现的问题，由县村（社区）干部

8、任期和离任经济责任审计工作督查指导组指导有关乡镇进行整改提高； （2）审计工作完成后，审计工作组应及时总结，形成文字材料上报县村（社区）集体经济审计领导小组办公室。上报材料要有数据和典型事例，分析问题透彻、全面，对策研究要有针对性、可操作性，总结以及汇总表等在12月15日之前报送至县村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作领导小组办公室。 五、组织实施 成立XX县村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作领导小组，由县委副书记XX任组长，县委常委、县政府常务副县长XX，县政府副县长XX任副组长，县委办、县政府办、县委组织部、县农业农村局、县民政局、县财政局、县审计局等部门负责人为成员，负责统筹此

9、次村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作。领导小组下设办公室，办公室设县农业农村局，由XX副局长兼任办公室主任。同时从农业农村、财政、审计3个相关单位分别抽调1名副科级领导任组长，每个单位抽调2名懂业务人员，组成3个村干部任期和离任经济责任审计督查指导组；各乡镇成立村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作组，从所在乡镇的经济发展办公室抽调3-6名责任心强、业务能力强的业务人员组成审计工作小组，由各乡镇人大主席或党委副书记担任组长。各乡镇审计工作组由县村（社区）干部任期和离任经济责任审计领导小组统一交叉安排到其他乡镇开展审计。县村（社区）干部任期和离任经济责任审计督查指导组分片包干，负责对乡镇

10、交叉审计实施小组工作开展情况进行督查和业务指导，确保审计进度、质量，圆满完成审计工作任务。 六、工作要求 （一）这次审计工作从11月底开始，至12月中旬结束。县农业农村局、县财政局、县审计局等部门要按照职责分工，发挥各自的职能作用，做好村（社区）集体经济审计相关工作。各乡镇党委、政府务必高度重视，积极配合，共同做好该项工作。 （二）审计人员实施审计时要以农村集体经济组织会计制度和财经法规为依据，严格遵守审计程序，认真做好审计笔录，全面收集审计证据，正确区分前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任界限，提出恰当处理和整改意见。 （三）审计人员在审计工作中要严格遵守“八项规定”廉洁奉公，不准吃拿卡

11、要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高标准、高质量完成审计工作。 （四）审计报告经审计小组全体成员讨论后，要与被审计单位见面征询被审计单位的意见。如被审计单位提出不同意见的要进行复核，复核属实的应予纠正。纠正后所负责的审计督查组审核无异议后，审计工作组、审计督查组签字报县审计工作领导小组办公室。 （五）对被审计个人或组织存在的问题，要依法依纪作出处理。对财务管理不到位、内控制度不健全、群众反映问题较多的村（社区），乡镇党委、政府要及时进行整顿，举一反三、加强引导，为村（社区）“两委”换届做好准备。对存在违纪违法问题、玩忽职守、铺张浪费给村（社区）集体造成损失的村（社区）干部，乡镇党委、政府要严肃批评教育，并追究其经济责任；对存在侵占集体资金资产资源