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文档简介

1、第九章销售与收款循环的审计环节：接受客户订单 ;批准赊销信用 ;供货 ;发运货物 ;向客户开具账单;记录销售 ;办理和记录现金 ;银行存款收入 ;办理和记录销售退回、销售折扣与折让 ;注销坏账 ;提取坏账准备部门： 1、接受客户订单后，由销售部门编制一式多联的销售单。2、信用管理部门批准赊销信用3、仓库只有在收到经过批准的销售单才能供货4、货物的发出必须由独立的发运部门进行5、在顾客订单、销售单、发货单（或提货单）等核对相符的前提下，会计部门将事先连续编号的销售发票提供给顾客。6、开具发票之后，会计人员应编制相应的记账凭证，并负责登记。凭证：1、客户订购单：是客户提出的书面购货要求，是一种外部

2、证据。2、销售单：是销售方内部处理客户订购单的凭据，列示客户所订购商平的名称、规格、数量及其他有关信息。3、发运凭证：是企业发运货物时编制的凭据，用以放映发出商品的规格、数量和其他有关内容。4、销售发票：用来表明已销售商品的名称、规格、数量、价格、销售金额、运费和保险费、开票日期、付款条件等内容5、贷项通知单：表示因销售退回或折让引起应收销货款减少的凭证。6、商品价目表：列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。7、应收账款账龄分析表：反映月末尚未收回的应收账款总龄的账龄，并详细反映每个客户月末尚未偿还的应收账款数额和账龄。8、应收账款明细账：记录每个客户各项赊销、还款、销售退回及折让

3、的明细账。9、主营业务收入明细账：记录销售交易的明细账，记载和放映不同类别或劳务的明细发生情况和总额。10、折扣与折让明细账： 用来核算企业销售商品予以客户折扣情况的明细账11、汇款通知书：是一种与销售发票一起寄给客户，由客户在付款时再寄回销售单位的凭证。12 、库存现金日记账和银行存款日记账：是记录应收账款收回或现销收入及其他各种现金和支出的日记账。13、坏账审批表：用来批准将某些应收账款项注销为坏账，是仅在企业内部使用的凭证。14、客户月末对账单：按月寄送给客户，用于赊销是双方定期核对账目的15、转账凭证：根据有关转账业务的原始凭证编制的。16、收款凭证 ;记录现金和银行存款收入业务的记账凭证。措施： 1、销售订单一式多联2、发运货物订单一式四联3、开具账单事先连续编号的销售发票认定： 1、设计信用批准控制的目的是降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款账面余额的“计价和分摊”认定有

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