稽查岗位练习题第一套

1、稽查岗位练习题第一套一、单选题（15题）1、下列哪些不属于车船税免税范围（）。A、乡、镇政府自用车辆军队、武警专用的车船B主要用于农业生产的拖拉机C载重量为0.5吨的渔船D校办企业自用的车辆2、纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（）收缴其发票。A、稽查局的本案实施人员B 、稽查局的本案审理人员C稽查局的本案执行人员D 、当事人的主管税务机关3、某居民企业，职工 200人，2008年会计利润800万元，计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费68万元、职工教育经费15万元，该企业2008年度应纳所得税额是（）万元

2、。A、200 B、200.13 C 、203 D、204.254、 某国家需要重点扶持的高新企业2008年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A、71.25B 33.75C、56.25D、48.255 、某公司2008年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息 7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借 入资金60万元，用于厂房改造，其中在 10月1日达到预定可使用状态，10月31日进行竣 工结算，借用期限 8个月，支付借款利息 4.8万元。该公司2008年度可

3、扣除的财务费用为（）万元。A 、7.7 B 、12.3 C 、8.75 D 、9.16、某商业企业2002年转让一栋九十年代建造的仓库，取得转让收入300万元，缴纳相关费用共计16万元，该库造价 400万元，若按现行市场价的料、工、费计算建造同样的库 也需400万元，该仓库经评估还有六成新。该仓库转让的土地增值税是（）万元。A 、30 B 、25.2 C 、18 D 、13.27 、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务 宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。A 150 B 、200 C 、100 D 、508、税务稽查案件终结后，在

4、稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审 理部门整理于结案后的（）日内立卷归档。A 15 B 、30 C 、10 D 、609、计算个体工商户个人所得税时，下列项目中可以在税前扣除的是（）。A、分配给投资者的股利B、投资者的工资C、各种赞助支出10 、李某是一个个体户，入总额扣除的比例不能超过（A、1 %oD、支付给工人的津贴2007年其发生了与生产经营有关的业务招待费，则其按其收 ）。B、3%C 5%D 10%o11 、下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。A、加班费B、特殊工种补助C独生子女补贴D、奖金12、 某酒店三月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征

5、税，其三月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%则其应纳营业税额为（）。A 5340 元 B 、9868 元C 19737 元 D 、7500 元13、 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）。A、将不动产交付对方使用的当天B不动产所有权转移的当天C签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人交纳契税的当天14、 一商场有一客货两用汽车，乘客坐位4个，自重2.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为400元/辆，载货汽车年税额为 40元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。A 400 B 、 200C、 120 D 、 10415、 某公司地处市区，2007

6、年6月缴纳增值税、消费税、营业税共 350万元，因违反 有关税法规定被处以罚款 5万元。因产品出口退还增值税、消费税 20万元，当期免抵退税 额为20万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加为（）万元。A 、35 B 、37 C 、37.50 D 、39.50二、多选题（10题）1、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（）。A、将资产用于市场推广B、将资产用于对外赠送C将资产用于职工奖励D 、将自建商品房转为自用E、将资产用于生产、制造、加工另一产品2、 下列收入准予作为计提业务招待费基数的有（）。A、产品销售收入B、接受捐赠收入C房屋租金收入D、营业外收入E、转让无形资产

7、使用权收入3、 纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。A、广告制作费B、安装费C服务费D、软件费 E、特许权费4、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。其中个人所扶养家属包括（）A、分居异地的配偶B 、十岁的儿子C兄弟D、下岗在家的父亲5、 以下对车船税的理解正确的是（）。A、车船税由地方税务机关负责征收B车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人， 应当依法代收代缴车船税D对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代

8、收代 缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金6、税务稽查的管辖包括（）A、地域管辖B、级别管辖C、职能管辖D指定管辖7、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。A、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年 销售（营业）收入 2%5%的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转B、个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业 的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C、个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消 费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D实行查账征税方式的个人

9、独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下 认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E、个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年 销售（营业）收入2%勺部分可以据实扣除，超过部分可向以后纳税年度结转但最长不超过5年8 、个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，正确的规定有（）。A、个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式 向当地主管税务机关缴纳B、个人出售现在住房后 1年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C、 个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税 缴入国

10、库D个人出售现住房后1年内以配偶的名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金E、跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的，可选择其中一地退还保证金9、下列营业行为，纳税义务发生时间为收到预收款的当天的是（）。A、转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的B房地产销售业务采用预收款方式的C建筑业劳务，采取预收款方式的D租赁业，采取预收款方式的10、下列应税项目，属于在机构所在地申报纳税的有（）A、咨询收入B、运输业务收入C转让土地使用权D、转让商标权三、判断题（10题）1、资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税 法规定可以自应税经济利益中扣抵的

11、金额。（）2 、商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用，应当计入当期损益。（）3 、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4、实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，应当通知被执行人或者他的成年家属到场，否则，不能直接采取扣押、查封措施，但被执行人或家属接到通知后拒不到场的,不影响执行。5、以房屋为载体、不可随意搬动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）6、对于股民个人从证券公司取得回扣收入或交易手续费返还收入，应按利息、股息、红利征收个人所得税。（）

12、7、个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业（全部是独资性质的）的，应按各个企业经营所得作为应纳税所得额，分别计算个人所得税。（）8、 导游员小王为某航空公司代售机票取得的手续费收入，应按”服务业-代理业”税目 缴纳营业税。（）9、对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算 内容是否正确。（）10、 对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会缴纳房产税。（）四、判断改错题（10题）1、按照企业所得税法的规定，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税 基础。（）2、按照企业所得税法的规定，改建的固定资产，一律以改建过程中发生的改建支出增 加

13、计税基础。（）3、 某企业2008年9月购买机床一台，机床的计税基础为20万元，预计净残值为 3%预计使用年限为10年，2008年允许税前扣除的折旧额应为6467元。（）4、 税务机关应当在收到当事人听证要求后10日内举行听证，并在举行听证的3日前向 当事人送达税务行政处罚听证通知书，把举行听证的具体时间、地点、听证主持人的姓名及有关事项及时通知当事人，以便当事人按时出席听证会，对相关的税收违法事实、证据及争议的问题进行申辩。5、 城镇土地使用税税额定为幅度税额，拉开档次，而且每个幅度税额的差距规定了50 倍。（）6、 个人在一个纳税年度内，承包、承租经营不足12个月的，应将实际生产经营期间内

14、取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。（）7、 文化企业在境外演出从境外取得的收入按现行营业税规定征收营业税。（）8、 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免征土地使用税5年至10年。（）9、由于对进口应税产品不征收资源税，对出口应税产品也不免征，也不退还已纳资源 税。（10、企业通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础。（）五、计算题（4题）1、国内某居民公司2 0 0 8的有关资料如下：在该公司2008年度编报的损益表中， 该公司全年销售产品收入2000万元， 产品 销售成本1 2 0

15、 0万元， 产品销售费用14 0万元， 产品销售税金及附加8 0万元， 管理费 用6 0万元，财务费用3 5万元，投资收益2 1万元。明细资料如下：（1）其它业务收入技术转让收入6 0 0万元，技术转让支出4 0 0万元。（2）投资收益一一从联营企业分回利润17万元，（联营企业所得税率15%）,国债利息收入4万元。（3）公司2 0 0 8年6月逾期包装物押金收入3万元，企业转作盈余公积处理。(4) 购置固定资产费用10 0万元直接计入管理费用。(5) 确实无法偿付的应付款项2 0万元、债务重组收入5 0万元、 补贴收入3 0万元、违约金收入10万元，企业直接将以上四项计入资本公积金。(6) 该

16、公司2 0 0 7年亏损，亏损额为10 0万元。该企业2008年度应缴纳企业所得税多少万元。2、某市房地产开发公司 2007年发生以下业务：(1) 1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相 关税费240万元；(2) 以上述土地开发建设普通标准住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1/3 ;(3) 住宅楼开发成本 3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息 40 万元；(4) 精装修写字楼开发成本 3400万元(未包括装修费用 600万元)，无法提供金融机 构证明利息支出具体数额；(5) 与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利

17、息支出，根据相关规 定，停车场产权属于住宅楼全体业主所有；(6) 9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将精装修写 字楼作价9000万元(参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定)作为投资和他人合资开设一商场(产权已经过户)，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。根据上述资料，回答下列问题：(1 )计算公司住宅楼和停车场部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计；(2) 计算公司住宅楼和停车场部分应缴纳的土地增值税；(3) 计算公司精装修写字楼部分计算土地增值税时准予扣

18、除的项目合计；(4) 计算公司精装修写字楼部分应缴纳的土地增值税。3、 2008年12月，金城县地方税务局稽查局对本县致诚律师事务所2008年度涉税问题开展专项检查。发现该事务所由A. B两人(都有律师资格)以 4： 6合伙创办，另聘一名专职律师。2008年该事务所年所得100万元，其中专职律师为事务所取得现金收入40万元，事务所规定个人办案收入可提成30%,并一次支付(律师事务所不负担律师办理案件支出的费用)。专职律师每月固定工资 2500元。根据检查情况，请计算 A律师、B律师、专职律师 应缴多少个人所得税？注：律师从其分成收人中扣除办理案件支出费用的标准，省地方税务局根据当地律师办 理案

19、件费用支出的一般情况、律师与律师事务所之间的收入分成比例及其他相关参考因素， 按律师当月分成收入的 30 %比例确定4、 某有线电视台6月取得有线电视收视费 50万元；“亲朋好友点歌台”节目点歌费收 入2万元；广告播映费收入40万元，有线电视初装费收入 10万元。计算其6月应纳营业税 税额。六、综合题(1题)新华化工机械制造有限公司(居民企业)于 2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，该企业采用企业会计制度进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下：1 、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第

20、一年取得该项目收入）。2 、2008年利润表反映的内容如下：（1） 产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2） 销售税金及附加 200万元；从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费 200万元）；财务费用200万元（4） 投资收益50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；（5） 管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6） 营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支 出50万元，存货盘亏损失

21、 50万元）。3 、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元），职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5 %的比例提取。4 、全年列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费 20万丿元。5 、假设： 除资料所给内容外，无其他纳税调整事项； 从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算 期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配要求：计算新华公司 2008年应缴纳的企业所得税。下午 13 : 00 17 : 00B.实行不定时工作制的员工，在保证完成甲方工作任务情况下，经公司同意，可自行安排工作和休息时间

22、。3. 1. 2打卡制度3.1.2.1公司实行上、下班指纹录入打卡制度。全体员工都必须自觉遵守工作时间，实行不定时工作制的员工不必打卡。3.1.2.2打卡次数：一日两次，即早上上班打卡一次，下午下班打卡一次。3.1.2.3打卡时间：打卡时间为上班到岗时间和下班离岗时间；3.1.2.4因公外出不能打卡：因公外出不能打卡应填写外勤登记表，注明外出日期、事由、外勤起止时间。因公外出需事先申请，如因特殊情况不能事先申请，应在事毕到岗当日完成申请、，由直接主管签字证明当日的出勤状况，报部门经理、审批手续，否则按旷工处理。因停电、卡钟（工卡）故障未打卡的员工，上班前、下班后要及时到部门考勤员处填写未打卡补

23、签申请表人力资源部批准后，月底由部门考勤员据此上报考勤。上述情况考勤由各部门或分公司和项目文员协助人力资源部进行管理。3.1.2.5手工考勤制度3.1.2.6手工考勤制申请：由于工作性质，员工无法正常打卡（如外围人员、出差），可由各部门提出人员名单，经主管副总批准后，报人力资源部审批备案。3.1.2.7参与手工考勤的员工，需由其主管部门的部门考勤员（文员）或部门指定人员进行考勤管理，并于每月26日前向人力资源部递交考勤报表。3.1.2.8参与手工考勤的员工如有请假情况发生，应遵守相关请、休假制度，如实填报相关表单。3.1.2.9外派员工在外派工作期间的考勤，需在外派公司打卡记录；如遇中途出差，

24、持出差证明，出差期间的考勤在出差地所在公司打卡记录；3.2加班管理3.2.1定义加班是指员工在节假日或公司规定的休息日仍照常工作的情况。A.现场管理人员和劳务人员的加班应严格控制，各部门应按月工时标准，合理安排工作班次。部门经理要严格审批员工排班表，保证员工有效工时达到要求。凡是达到月工时标准的，应扣减员工本人的存休或工资；对超出月工时标准的，应说明理由，报主管副总和人力资源部审批。B.因员工月薪工资中的补贴已包括延时工作补贴，所以延时工作在4小时（不含）以下的，不再另计加班工资。因工作需要，一般员工延时工作4小时至8小时可申报加班半天，超过8小时可申报加班1天。对主管（含）以上管理人员，一般

25、情况下延时工作不计加班，因特殊情况经总经理以上领导批准的延时工作，可按以上标准计加班。3.222 员工加班应提前申请，事先填写加班申请表，因无法确定加班工时的，应在本次加班完成后3个工作日内补填加班申请表 。加班申请表经部门经理同意，主管副总经理审核报总经理批准后有效。加班申请表必须事前当月内上报有效，如遇特殊情况，也必须在一周内上报至总经理批准。如未履行上述程序，视为乙方自愿加班。3.2.2.3员工加班，也应按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认；有打卡记录但无公司总经理批准的加班，公司不予承认加班。3.2.2.4原则上，参加公司组织的各种培训、集体活动不计加班。1的比例冲（文员）保3

26、.2.2.5力卩班工资的补偿：员工在排班休息日的加班，可以以倒休形式安排补休。原则上，员工加班以倒休形式补休的，公司将根据工作需要统一安排在春节前后补休。加班可按1 :抵病、事假。3.2.3加班的申请、审批、确认流程3.2.3.1加班申请表在各部门文员处领取，加班统计周期为上月26日至本月25日。3.2.3.2员工加班也要按规定打卡，没有打卡记录的加班，公司不予承认。各部门的考勤员（文员）负责加班申请表的保管及加班申报。员工加班应提前申请，事先填写加班申请表加班前到部门考勤员（文员）处领取加班申请表，加班申请表经项目管理中心或部门经理同意，主管副总审核，总经理签字批准后有效。填写并履行完审批手

27、续后交由部门考勤员 管。3.2.3.3部门考勤员（文员）负责检查、复核确认考勤记录的真实有效性并在每月27 日汇总交人力资源部，逾期未交的加班记录公司不予承认。从群体上看，中专毕业生的劣势是阅历较少、知识层次相对不高；优势是学校专业设置大多贴近市场实际、贴近一线需要，且中专毕业生年青、肯吃苦、可塑性强。从个体来说，每位毕业生的优势与长项又各不相同，如有相当一部分毕业生动手操作能力较好 ；有些学生非常 上进，上学期间还同时参加了职业资格考试或自学考试。 所以，在实事求是，不弄虚作假的 前提下，要特别注意扬长避短， 从而在竞争中取得优势， 打动聘任者。没有重点和章法的写 作易使文章显得头绪不清、条

28、理紊乱。非常热爱市场销售 工作，有着十分饱满的创业激情。在两年从事现磨现煮的咖啡市场销售工作中积累了大量的实践经验和客户资源。与省内主要的二百多家咖啡店铺经销商建立了十分密切的联 系，并在行业中拥有广泛的业务关系。在去年某省的咖啡博览会上为公司首次签定了海外的定单。能团结自己的同事一起取得优异的销售业绩。合理分配自我介绍的时间 前文说过，自我介绍一般也就持续13分钟，所以应聘者得合理分配时间。常规安排是：第一段用于表述个人基本情况，中段重点谈自己的工作经历或社会实践经验，最后展望下自己的职位理想。但如果自我介绍被要求在1分钟完成，应聘者就要有所侧重，突出最有料的一点。 在实践中，有些应聘者试图

29、在短短的时间内吐露自己的全 部经历，而有些应聘者则是三言两语就完成了自我介绍，这些都是不明智的做法。突出和应聘职位相关的信息 自我介绍的内容不宜太多的停留在诸如姓名、教育经历等部分 上，因为面试官可以在应聘者的简历上一目了然地看到这些内容。应聘者应该在自我介绍时选择一至两项跟自己所应聘的职位相关的经历和成绩作简述，以证明自己确实有能力胜任所应聘的工作职位。一个让人更有机会在面试中出彩的方法是在做一段自我介绍后适当停顿。比如在 我曾在大学期间组织过有 2000人参与的大型校园活动”之后的停顿可能会引导面试 官去问 那是什么样的活动呢？”，这样做的目的是为面试的深入打下基础。一切以事实说话 在证明自己确实有能力胜任所应聘的工作职位时，应聘者可以使用一些小技巧，如介绍自己做过的项目或参与过的活动来验证某种能力，也可以适当地引用老师、同学、同事等第三方的言论来支持自己的描述。而这一