外贸公司盈利模式分析

1、公司盈利模式蔡成泳公司盈利模式，细分为八种模式说明。（ 1） 出口业务自营和代理（ 2） 进口业务自营和代理（ 3） 政府扶持补贴奖励（ 4） 供产销产业链资金融通（ 5） 代客融资（ 6） 外币汇率操作（ 7） 国内银行业务合作（ 8） 离岸银行业务：转单贸易下面主要讲八种盈利模式的各自风险所在和操作性（ 1） 出口业务自营和代理货物出口，代理的业务和自营的业务流程相同，最重要的区别是增值税票的核算和开票。代理在税法有点擦边球，税法上要求的代理出口是纯的代理，单据抬头要加实际经营单位，增值税的退税，直接退给实际经营单位，实际操作上按税法规定的流程退税与收汇环节行不通。因此口头不能明确承认目前

2、普遍存在出口代理，经营单位开票给外贸公司，1外贸公司退税这样的操作行为，只能承认国外客户找到厂家，我外贸公司帮助国外客户报关出口，因此税法上只承认海外代购行为的合法性，不承认国内代理出口的合法性。他的增值税票开据是按照协议把退税款计算在税票总金额里。外贸公司按税票总金额付款后，代理业务对委托代理方来说算是结束了。但外贸公司还要最后经历一个月的才能收到退税款。自营的业务增值税票是原先与供应商谈好的含税价开据的。出口自营风险在于货物出口后，客户有对货物品质的追索权。出口代理风险主要在于退税风险，一般单据上出问题，要按税法规定取得真实的退税凭证（如报关单、提单、场站收据、购销合同、增值税票、运输费用

3、凭证、商检证明都要一一对应同一批出口商品） 。而且这些单据收集是有出口 90 天内完成申报的规定。出口环节多，那么单据流转中自身的监督控制也是对出口风险的控制。出口环节的流程较多，期间有海关、国税、商检局、外汇管局、口岸办、航运等部门共同监督，有专业的软件服务平台（电子口岸、 出口退税申报、 九城单证、 涉外收入申报、增值税认证和防伪开票系统）支持，依靠网络平台工作。这些服务平台一年也是要一定的开支，大概是一年3000 元左右年费（九城单证1400 元/年，防伪开票800 元 /年，出口退税申报 VPDN 账号 200 元 /年）和一定初期设备投入6000 元2左右（购认证软件和专业扫描机、电

4、子口岸读卡器应当备两个），千万不能因为这些平台欠费而停工，环节的不连续造成损失很不应该。而且这些政府各部门的数据往往相通，在出口货物单据上要求单单对应，不可为了一时方便，张冠李戴。目前新出来的出口风险还有知识产权，如印刷品需要文化部的证明，汽配上的商标冒用。（ 2）进口业务自营和代理自营进口货物是一种高利润的业务，国外国内存在价差才有利，而且国内销售要渠道，利润随着商品的品种不同而有高有低。但是进口货物在国际上运输时间长，最快要 15 天左右（ 3 天时间清关），价格的把握如果没有一个稳定的价格锁定体系，不容易挣到钱。国内紧需的商品有一定的进口配额限制。目前可行的，联系原材料的需求厂家，联合进

5、口从中做中介。进口货物的代理，是通过外贸公司自身的进出口权功能，为真正购买方办理清关进口货物，缴纳关税和增值税，付进口外币货款，可以开信用证进口或者到单付款，代理收益 1.5-2.5% 之间。开证要外贸公司有一定的银行授信额度，为了降低自己的风险，开证出副本前就要查对方购买方的资信，保证金准备开证时要入外贸公司账户，同时签订代理合作协议，一般货到港前就要全额收取购买方的货款，后信用3证到期承兑。这样的代理是国家允许的，报关上分开两个单位，一家是经营单位（购买方，可以是一般纳税人，也可以不是，不过最好是有营业执照的合法经营者） ，一家是进口单位（外贸公司） 。代理费的收取通过开据地税的服务发票收

6、取。现在进口代理有变向的。购买方为了方便自己国内税务上的处理， 要外贸公司以自营进口，开增值税发票给购买方。风险在于，报关进口的货物，普遍存在低报关（像蓝湿皮只报关实际价值的 50%，其余货款私下里用人民币在福建给地下钱庄。红酒进口有商检的问题，或者厢内混入高价红酒隐匿行为。）。海关有十年有效期追收海关税款，外贸公司2.5%的代理费要顶 100%的风险，单据上外贸公司既是经营单位又是进口单位。重点是要把握这种商品的实际价格，不要主动修改进口的真实形式发票。货物清关后运输环节要运费发票，抬头是外贸公司，把进口到销售的环节的单据控制在自己手上。做好进口全套单据的永久保管，以备相关部门的检查（海关、

7、国税、工商、商检），单据上一定是连续和合理的，这样做也是权宜之计，万全的方法只能真正的代理进口货物，代收货款代付外币货款，运输环节的运费也代收代付，发票抬头开购买方的抬头。（ 3）政府扶持补贴奖励4在外贸公司进出口额排名达到十名内时，镇、县、市财政局给予发展规模的奖励5-30 万人民币。进出口额增长达到一定的名额，同样的也给予相当的奖励5-20 万人民币。商务部还每年6 月份左右组织海外参展和对外宣传费用的补助的工作。外贸公司可以在来年的3 月初向地税局申请水利资金减免 50%-70% ，如果销售额达3000 万人民币， 缴水利是 3 万，减免 1.5-2.1 万，实际申请水利减免程序比较方便

8、的，只是多了个涉税评估由会计事务所独立完成，评估费要1500-3000元人民币。年度水利建设大宗水利浙江省地方税务局关于（1）审批申请表；（2）专项资金减免额在大宗商品贸易企业， 其销售次年 110 万元 (含)以上，进一步加强水利建设专项资营业执照复印件；（ 3）中介商品建设毛利率在 5（含）以下的，可月底。 省局审批； 10 万元金减免管理有关问题的通知月 -5贸易专项减免应缴的水利建设专项资金。机构出具的年度审计报告。以下，市、县（市）企业资金（浙地税发 2007 63 号）。局审批（ 4）供产销产业链资金融通供是原材料的供应，产是出口商品的生产，销售是货物销售国外。这样的产业链的组合如

9、何依靠外贸公司这个平台进行资金有效的流通。来料加工或进料加工也是外贸公司从中可以操作的，生产期间资金可以在外贸公司停留。这类风险在于海关对进口的原材料的监督，要按一定的损耗比来操作这批原材料的生产和销售。中间流程和事务相当繁琐。5（ 5）代客融资代客融资可以说国外客户需要，国内客户也需要，因为资金在不同的国家的融资成本不同。现在贸易融资是公开的秘密，融资成本外币相对于人民币便宜，美元融资成本年利率 7%，日元融资成本年利率 6.5%，而人民币的融资成本年利率超过 12%。外贸公司原来接受 T/T 的改成接受信用证贸易，就是代国外客户的融资行为，这中间是不是有得利？要看操作上的沟通和国外客户的需

10、要。如国内客户用自己的资产做担保， 通过外贸公司贸易背景， 贷款美元， 到期还美元，他比人民币直接贷款更便宜。另一种国内代理出口的客户开发国外客户，要出口45 天后收款，循环应收账款信用，又怕承担太大的风险，可以依靠中国信用保险公司受理海外应收账款保险，做个国外客户资信调查后确认应收账款总额。加入中国信用保险公司和银行的联行，可以进行应收账款打包贷款业务。当然按规定第一年在资产担保，第二年才不需要资产担保。进口贸易中，国内买家仍然可以进行银行承兑、国内信用证等操作支付货款。银行也喜欢通过外贸公司积极应中小企业融资难、成本高的困难。外贸公司平时要加强与银行沟通。6（ 6）外币汇率操作最简单的外币

11、汇率操作是与银行谈合作，有结售汇率的优惠返点，有两种方法，一种是分期结算，一种直接在银行结售时按当天排价马上优惠后的汇率体现。有人预计 2012 年人民币仍然缓慢升值。汇率损失是出口贸易商免不了的，但能让汇率变化，通过外贸公司通过与银行合作减少它的损失也是可以办到的。如远期锁定汇率、购买银行外币产品。外贸公司如果也出口业务和进口业务都有，那么相对来说双向市场，汇率往下降时，进口相当有益，出口就损失一部分汇差。（ 7）国内银行业务合作主要有（ 1）国际贸易结算工具运用，如信用证、托收、保函、进口代收等（ 2）国际贸易融资，如福费廷、押汇、货权质押。详细可以参考中国银行网站贸易金融服务网址是 。当

12、然，银行从来不会雪中送炭，只会锦上添花。如果进口大宗贸易，单笔金额超过50 万美元的话。可以开据90 天的美元信用证或者180 天以上的人民币信用证。 到期付汇了，7可以配合银行进行存本贷外（存一笔本身要付汇的人民币贷款一笔相当的美元） ，这样操作完成了人民币存款的任务又把银行外账指标消费。中间银行与企业实际都无风险，只要计算好远期汇率是否锁定和人民币、美元的存贷利率差,一般能有 0.3 到 0.5%收益。这是目前银行接受贸易融资存在的主要原因。（ 8）境外银行业务：转单贸易目前国内外有比较多的企业和贸易人士，会去关注各国之间的税制差异，从而安排合适的贸易模式或企业架构。主要根源是，各国和地区

13、之间存在着税制差异，使得国际间的合理合法税务安排成为可能。关于海外公司的 贸易 操作情况，简单介绍如下：什么是转单贸易：以香港有限公司为例，作简单介绍：一间香港有限公司先从国内公司购货， 然后再卖给国外客户 ,这也就是我们俗称的三角贸易 .具体操作如下：1、香港公司首先和国内公司签订购货合同，货物由国内进出口公司或有自营进出口权的工厂购买，再将其所有权转移给香港有限公司。2、香港有限公司同国外客户签订外贸合同，同时香港有限公司通知船公司改提单（做提单背书） ，接着要求船运公司直接将货物运至国外买方目的地即可。3、资金流向：国外客户先把货款打入香港有限公司的帐户里，香港公司再将采购成本划给国内公

14、司或划给进出口公司进行外汇核销。留存在香港公司帐户内的利润可以向香港税务局 申请海外利得 ，申请成功则无需向税务局缴利得税8（英国和新西兰公司无须申请）。利润留存海外公司同(香港、英国 )2、合贸易4、易贸款价合、贸打同1打本易款5、成原于价高略国内公司货物运输国外公司3、改 提单转单贸易图示注：转单贸易并不是单纯的划钱、转帐，海外公司不是银行，没有权利去操作代收代付，如果只是随意的划款，不能提供相应的贸易单据，将来很难对香港有限公司账户里的钱作很好的说明， 税务局一旦调查， 若提供不了相应的证据，就会被怀疑是巨额资金来源不明，可知后果很严重，这些都是由该公司的董事承担。下面总结下合理利用转单贸易最大的益处 ：1）降低税务成本，加快企业资本累积。若为香港有限公司，这部分利润只要满足一定条件，可以通过海外利得申请，豁免企业所得税（利得税）；若为英国离岸公司，只要业务不在当地发生则无须审计，无须交税。2）避免国际贸易结算中的结汇损失，降低汇兑产生的风险。从汇率的角度看，每笔外汇入境都是要被结汇的，而留在你的