园林公司税收筹划

1、园林绿化公司税收筹划1 .园林绿化工程公司可以享受研发费用加计扣除政策，研发费用在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无 形资产成本的175%摊销。可以成为高新技术企业，享受15%的企业所得税优惠 待遇。只要是会计核算健全、实行查帐征收的居民企业，除了少数不适用加计扣除 的活动和行业外，其余研发活动均可以享受研发费用加计扣除政策，财税2015119号文件第四条列举了 6个不适用研发费用加计扣除政策的行业：烟草制造业、 住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业。高新技术企业的认定标准不是看终端产品， 而是看生产经营过程中是否使用 了

2、高新技术2 .园林绿化工程公司可以享受小型微利企业，享受企业所得税优惠政策政策依据：中华人民共和国企业所得税法第二十八条财税201877号规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资 产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过 100万元，从业人数不超过80人，资 产总额不超过1000万元。园林绿化企业属于“其他企业”，要符合上述三个条件抄制从业人数可以通过限 制劳务派遣用工人数、劳务外包等将从业人员控制在 80人以下。“资产总额”就 成为控制的目标3.1.某些沿海地

3、区将“其他企业”的“资产总额”与“工业企业”标准一视 同认为3000万元，请关注一下自己所在地区的税收政策;2 .可以多设立几个园林绿化公司3 .利用会计准则规定进行会计处理可以达到减少“资产总额”目标：会计准则是上市公司用来调整利润加大资产的工具。既然能加大资产总额，就能 减少资产总额。大致可以通过如下方法：根据：资产=负债 所有者权益，资产和负债同时减少、资产和所有者权益同 时减少。资产偿还债务、以低于账面价值的价格处置资产、 资产毁损、资产减 值、资产折旧摊销计入费用（费用化的损耗）、以外币计算的资产因汇率变动产 生的影响等等。施工企业结合自身特点还有许多减少“资产总额”办法。这里不再赘

4、述，充分享受国家税收政策带来的政策红利。4 .市政工程是指市政设施建设工程。在我国，市政设施是指在城市区、镇（乡）规划建设范围内设置、基于政府 责任和义务为居民提供有偿或无偿公共产品和服务的各种建筑物、构筑物、设备等。城市生活配套的各种公共基础设施建设都属于市政工程范畴，比如常见的城市道路，桥梁，地铁，比如与生活紧密相关的各种管线：雨水，污水，上水，中 水，电力（红线以外部分），电信，热力，燃气等，还有广场，城市绿化等的建 设，都属于市政工程范畴。市政工程合同建设方都是政府，而园林绿化工程合同建设方可以是政府也可 是其他单位。住建部建市2014159号市政公用工程施工总承包资质资质标准的业绩要

5、求、工程承包范围都不涵盖“园林绿化”在附解里，对“市政公用工程”和“市政综合工程”进行了区分注：1 .市政公用工程包括给水工程、排水工程、燃气工程、热力工程、城市道路 工程、城市桥梁工程、城市隧道工程、公共交通工程、轨道交通工程、环境卫生 工程、照明工程、绿化工程。2 .市政公用工程属于施工总承包资质，园林绿化工程属于专业分包资质 【（根 据建办城201727号文）已经取消】。市政公用工程承包合同的园林绿化工程 可以通过签订合同分包给园林绿化工程公司负责施工，而不宜直接用市政合同去替代园林绿化工程合同。5.1.市政工程一般属于建筑服务-工程服务，税率9%;2 .园林绿化工程一般属于建筑服务-其他工程服务，税率9%;3 .苗圃苗木花卉销售一般情况下适用 9%税率，符合农业生产者自产自销 政策的增值税享受免税政策。4 .植物养护服务属于生活服务-其他生活服务，税率6%0政策依据：财税201636号、国家税务总局公告2017年第11号6 .园林绿化公司不宜直接自产自销苗木、花卉，因为最终服务是按9%税率交税的。正确做法是成立一个自产自销的苗木花卉全资子公司。子公司销售苗木、花卉给母公司，开具免税销售发票。母公司取得销售发票后按发票价款数计算扣 除增值税7 .国家税务总局公告2017年第11号第一条规定，纳税人销售活动板房、 机器设备、钢结构件等自产