05货币资金会计岗位职责范文

1、5 货币资金会计岗位职责范文第一条 负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金及各种外币，并在现金管理规定的范围内使用现金。依照银行结算规定，办理转账结算业务。第二条 依据会计制度规定，设置掌管现金日记账、银行存款日记账及其他货币资金明细账，并进行总分类核算 ; 反映各项货币资金的收付结存情况，做到现金日记账日清月结、账款相符 ; 严格遵守核定的库存现金限额，做到不任意坐支 ; 不以白条抵充库存现金 ; 不保管账外现金，保证银行存款日记账每日结出余额 ; 月终逐笔核对账面余额与银行对账单，如有错记漏记，应查明原因，及时更正 ; 如有未达账项，应按月编制“银行存款余额调节表” ( 略 ) 调节相符

2、，逐笔列示未达账项并及时查询。对其他货币资金明细账，应按制度规定设置明细账户，做到及时登记、经常核对、定期结账。第三条 遵守有关财会法规，不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作 ; 不受理不真实、不合法和违反会计制度的收支业务。第四条 根据经审核无误的收付凭证，办理款项收付业务。坚持复核制度，办理款项收付必须根据稽核岗位审核编制并签章的收付款凭证，进行复核后再行办理。重大开支项目要严格执行授权人审批制度。整理装订经办的收付凭证及有关会计资料，定期移交保管会计档案的岗位。第五条 确保库存现金、外币、有价证券和经批准代为保管的贵重物品的安全完整。严守保险柜密码的秘密，不任意将

3、保险柜钥匙交给他人。第六条 妥善保管和按规定使用有关印章，按制度规定，对签发票据所使用的全部印章妥善保管。第七条 加强对空白支票和空白收据的管理，专设备查簿，登记票据领用和注销手续。票据作废加盖作废戳记后与存根一起保存。支票遗失时，应按银行规定办理挂失手续。 第八条 按规定负责办理外币的收付、折算和保管业务。并依据会计制度规定，设置和掌管各种外币的银行存款日记账，进行序时及明细核算，保证日清月结、账款相符。长沙县奥景花卉苗木专业合作社财务核算说明我专业合作社于 2009 年 7 月 21 日经工商行政管理局批准登记注册，法定代表人周晓利。本合作社主要经营范围组织采购、供应成员种植花木所需要的生

4、产资料、组织收购、销售成员及同类 ( 花木 ) 生产经营的产品 : 引进种植新技术、新品种 ; 开展花木生产经营有关的技术培训、技术交流和信息咨询服务。公司现有专职财务人员 1人、财务会计 1 人，出纳 1 人，现将合作社财务核算情况说明如下 : 1 、 按照财政部制定发布农民专业合作社财务会计制度的规定进行财务管理和核算。2、 会计制度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，会计结账日期自本月 1 日 1 起至 31 日止。3、 本合作社会计核算采用借贷记账法，并以实际成本为记价原则。4、 会计核算以人民币为记账本位币。5、 货币资金核算 : 现金的收入、支出和结存，做到账款相

5、符; 银行存款收支业务的结算，按照规定核算银行存款的各项收支业务。6、应收帐核算合作社与成员之间发生的各种应收( 设置明细科目 ) ，包括销售苗木物资、提供劳务应收取的款项以及应收的各种赔款、罚款等。7、 成员往来核算，按合作社设置明细科目，进行明细核算。合作社与其成员的经济往来业务; 发生应收款项和偿还应付款项时使用。明细科目年末借方余额合计数在“应收款项”反映; 年末贷方余额合计数在“应付款项”反映。8、 存货 ( 苗木资产 ) 核算方法 : 由于苗木成本的持续发生性，很难按企业所采用的存货方式结转陈本。平时按期初苗木品种成本( 定额成本 ) 结转，会计期末再进行成本调整，即季度末根据已分

6、配的苗木成本与定额成本之间的差额调整苗木销售成本。9 、 固定资产计价及折旧 : 单位价值在 500 元以上，并且使用年限超过 1 年以上的，也作为固定资产。固定资产折旧采用平均年限法计提，并按原价估计使用年限，确定折旧率。10、 实收资本核算会员入股的股金及实物( 花卉苗木 ) ，按成员设置明细科目。11、 本年利润 : 年度终了，本年收入和支出相抵后得出的本年实际的利润总额，转入“利润分配”科目。12、 收入购成 :(1) 苗木物资的销售收入，劳务收入等;(2) 其他收入 : 合作社会员经营服务收入、上交的管理费收入;(3) 银行存款利息收入。13、 支出购成 :(1) 合作社组织因销售苗木商品成本，对外提供劳务的成本、维修费、运输费、保险费、及其成本的摊销，经济林木投产后的管护费及其成本摊销等;(2) 管理费用中包括管理人员和固定人员的工资、办公费、差旅费、接待费、管理用固定资产折旧费和维修费 ;(3) 其他支出指合作社与经营管理活动无直接关系支出，如罚款、借款利息的支出等。(4) 所得税指企业在发生收入支出后产生的利用总额按25%减半后的金额计提。14 、