千户集团税收风险管理指引

1、福建国税财务（数据）报表自动转换工具操作手册、通过“中国电子税务局福建”进入1 .纳税人通过账号密码或 CA税务数字证书登陆到“中国电子税务局福建”，如图2-1 :图1-12 .依次选择“中报纳税”一“按期应中报”一“国地税联合财务报表报送”，进入如图1-2界面，C办税克面用报纳脱 随曲立章联捕整碰市圈作康 申后攻懑欧密s蕾"书0嘱国图商&轴收品目脱翼甘廉飒晚舐WM止H9HLPRI中魔日1urno1HStHlBkiM于-哨雁人j2017-10-012017-12-il2018-01-15o2Mtt&5«Wlhx啕工陡姓石附片后加wn-ia-oiJ037-1J

2、-5InajMirUio3MlWil和贰呻丽附加2017-1012017»13112mB 皿 15o4mHrtr卅乐讨得用商区11研i征IiOiy-ioi3017-1211JOLBOl-llo5联全1WRIRFrW2017-10-012017-12-Ji20is-ai-iifourn= “I o有asW1L听1娥20174153017-12-J12018-Otil07喻HHERE洞atT-u-viJVIT-UlI c?鹏oB哂小丽ft*中但人电万水到通融支3ai7-ia-oiZO17>LZ>3：120 isms1MMHM 1oqMt解略"工停囱IiOiy-12-

3、oi201?"12-31JOUHOl-ll o国强国像台股事审席t &E登记S.税财征纳身劭、 3 Kti摩号wass超津|以诺前居副止相片军变造日星3flr1a峥汁液则企彩夸ti谑第（目町酹斤也导播息目话与偃里疑2G17-10-&1M1T-12-31SMHNNM52H4全1悟rKttJU但m型计:幽.；曲社尊行）心艮根m9方玷值型亲2O17-01-&12017-12-312010-05-313噬*&r1砂芷到戒厝曲立版著显芝耳僵皂以2017-Q1-M川】71，3】2W8-05-31 国的脱眠备M若修制.!退图1-23 .在“国地税联合财务报表报送”

4、模块选择属期报表进入引导界面, 如图1-3 :国地财务报表报送引导页面基础设施正君会计制度宸到 口壮国去在副般羽甦d唤企业修计港ti < wik*r? j加删B划眦与值41起两期间按季Fl*注巡爰法朗 2017-10 01/ S 20H 12 31 茴相关取明企业跟南帆疔的财务台计期度的不同，H3B分别报送箕级的贬翁娶裹.到即右向主*解南I景报财务报事之前，应.先在祝翳机举进行过前后抿编定.喷铀忖密剧快报送范围就报注JHM 5?爵W表的量法会为近月IR送.应争脸孙安华报母谢 若忠表分创R月报.承幅了口年报.血力IE月陋却J后报也管湖暇s位也按股踞号个后向睨若*？SlSJt财若居京E串庭送

5、S期月展表.般方位事度报曲拈报施购明儿.包侯捱照规左押小咂直向帕脸想送M鼾割窿1 雄年版品4阴亭金狼表.元馆税定为检月报送回投手报支的m人 在年度期了后,均森究向利若见为剧却（本年度的年廛财期0* , 3：咐的表讦报.福运小堤用相蜘111人行业 会计划*ftl!；脸,却累院帘出"包讦将，清楂出端入生行业及备薪中会计制度准1埋苦正珈可幽谢转报署同群翎史占用报刊目孑打亲为无号人的事崛哨式.澈盅苴E!图1-34 .点击下一步，进入各类型报表填报界面，如图 1-4国地 FT上传文件票蚓稀上传附注更产负他恚（适用执行企业合it准凰的商业银行）吩食倍显昵组逢惠所指青投登克姆姗队.我母：,&quo

6、t;喂卷日用：20E-9所.加FHM1L 2O17-12-J1理曲如理强应：无*声*SW年到柿柒度&稀称物苴（廊的承¥*MI般周的隹*型的计充细418产；ffifl-：年隹财务剑汁援 g 计不疝加会寻故中央35行 araOJM-冏田史舞行gQWmw片苦阻出iBK!口设OUW修出且耽班猷且等曲tm期40J»直野西目的0 tH*况。加MO0翻Q8ItaiffA口two及*性会电生震(EOODJOGm侬至含收雄西期日及n所再将第*i和传人is曲楣 境在忖全mt产OM0m行5M0DM隹由学野=IMSa®京ESI诏码工章0X0CLOG企由蚓海则匍注春颦人如宜ajx&

7、gt;ODORSHaTO*000X)0研:!t宜出辅助1ft汇卷第施敕出，GMOJW流归BT0fOjM必0g。加由交RW0M可见里宣1（国产amO£»国忙事埴O-XKiLOG吨位m挣值力幽«u»语f情0柚的frIHHKSHQAQ04M盅*网(M®DJQO图1-4口、通过福建国税财务（数据）报表自动转换工具转换报表电子税务局支持纳税人自行手动填写财务报表模板进行上传导 入数据，但工作量大，耗时长。通过本软件可将财务（数据）报表 自动转换为可导入的excel模板格式。1 .下载安装转换工具点击下载转换软件”，即可下载客户端版本。下载安装简单，如 图

8、2-1所75。 3国安装-特建国税财务（数据）报表白或嵯接导入工具£。,1送择目标位置您想搭福建国税财务（数据）报表自动转换导入工具之0. 1安装在什么喜鬻耨髀建国税财型数据）工盟。单击门不一步“维续。如果您想选择其它文件夹，单击“浏览”。C:FRAC浏览 .至少需要有IBD-B NB的可用磁盘空间。下一步面丁取消5图2-1注意事项：安装目录请尽量不要进行修改，如果确需修改，请 保证安装目录不包含空格、汉字、特殊符号等，以免发生程序性报 错。软件安装完成后，生成桌面图标及操作手册，如图 2-2所示:图2-22 .通过客户端进入纳税人双击桌面快捷图标，打开客户端软件，系统将自动检测版本

9、更新，若有新版本时，弹出升级框进行升级，如图 2-3所示:图2-3升级完成后，将自动进入软件主界面，如下图 2-4所示:图2-43 .开始转换3.1 初始化转换（1）转换之前，需要先输入纳税人识别号，然后在“企业类 型”（财务报表类型）选择报表类型，不同企业类型的企业对应 的报表有所不同，这里以选择“企业会计准则（一般企业）财务 报表报送与信息采集”为例，选完后界面如图3-1所示。g襟建国税时窘f黝G）缁目就转®TE 跑5A蹈段陪1方®_ 二2 但*企亚荟讦淄厕 m im m nt 。11一般企业商业银行证券公司保险公司请选择左侧企业备案会计准则（制度）类型进行下一步操作典

10、当企业小企业小企业1联办）小企业年报联办 企业会计制度-卜事业单位! 金融企业报表 其他类型企业|福建省国家税芳局copyright 2017 v20E _用户切换 酎盖掰除 配盍备份 配器恢复图3-1（2）将对应的企业原表上传。此处对应为“资产负债表”、“利润表”、“现金流量表”和“所有者权益变动表”，如在资产负债表右侧点击“选择文件”，弹出如图3-2所示对话框：图3-2选择资产负债表，点击“打开”按钮，就可以上传相应的财务报表。其他表格依次上传。全部上传完成后，如图3-3所示。如果填写或上传错误，可点击“重置表格”按钮，全部重新填写上传。图3-3注意事项：如纳税人多张财务报表合并在同一个E

11、xcel文件多个sheet下，可在以上四个路径上传选择栏目内选择同一个Excel文件。确认无误后，点击“下一步”按钮进行转换参数的配置，页面如图3-4所示。需要配置的项目为上传的每个表格的工作表 名及对应的列名。3.2下面介绍工作表、列对应及个性化科目的设置过程。1、工作表设置。以资产负债表为例，假设需要转换的 EXCELS 格存在“资产负债表”、“ Sheetl”和“Sheet2” 3个工作表，因所需数据在“资产负债表”中，所以工作表名选择“资产负债表”，如图3-4所示。图3-42、列对应设置。资产负债表、利润表与现金流量表的列对应设 置相同，下面以资产负债表为例。由于所有者权益变动表的本年

12、金 额和上年金额都含有实收资本(股本)、资本公积等科目，因此采 用直接对应列序号。(1)资产负债表的列对应，列对应界面如图3-5所示，假设资产负债表含有各个会计科目的“期末数”和“期初数”。因为金三 9表格的标准列名为“期末余额”和“期初余额”，因此需要将原表 与金三表格的数据列对应起来，目标表列名“期末余额”对应原表 的“期末数”，如图3-6所示。图3-5目标表列名册表所在列期未余里年初余墓目标表列名原装所在列明来余俄期克我年韧余顺年的蚊图3-6（2）所有者权益变动表的列对应。需要转换的所有者权益变动表科目如图3-7所示，本年金额的实U资本（股本）在 C列，因此原表所在列序号填 C （大小写

13、均可），如图 3-8所示，其余科目类 13所有者权益变动表2。年度项目本年金额实收黄本便般本）贯本公租祜；库存股盈余砧削一般风险注苗未上凝陶行次图3-7图3-83、个性化科目设置。参数设置完成后，点击“转换”按钮，进 行报表转换，结果如图3-9所示，利润表、现金流量所有者权益表 转换成功，资产负债表仍然存在匹配不成功的项目。需要点击后面 操作的“设置”按钮对“匹配不成功”的科目进行人工对应。图3-9“匹配不成功”科目设置。如图 3-10所示，未匹配科目有应收 账款、固定资产和无形资产，默认状态下都为忽略不转换，其中无 形资产的期末余额和年初余额为 0,勾选右下角“仅显示有数据的 项”可以屏蔽数

14、据都为 0的科目。以应收款项类投资配置为例，点 击标准表科目，选择对应的标准科目“其他资产”，即将企业表的 “应收款项类投资”科目数据添加到金三标准表的“其他资产”目 录下。依次对企业未匹配科目进行设置，如未匹配科目数据不需要 体现在金三标准表中，则保持忽略状态即可。*福键国磴财号(M)棉袤且就烤温工异一H目匹配未匹配标淮表科目 忽略哥注应收款项类投资现金及存放中央银行款项，S期末余额：234564646；在建H程现金及存放中央银行款项.朗末余额：262。558,83；固定资产固定贫产口期末余颔：140798974.无形资产无形资产LJ期末余频口一叩;年初余清将企11点表中11未匹酝科目

15、9;按需对应熨税务局的T标建表科目"中原寰中不需匹配的科目：请维持,忽咯”的修蛙项-仅显示有数据的项图 3-10图 3-113.3 标准表保存。科目匹配完成后，点击“保存”按钮，页面回到图 3-9,点击“保存弁转换”将转换结果保存到本地电脑中， 如图3-12所示，转 换过程结束。图 3-123.4 纳税人后续使用步骤一、本机后续使用流程纳税人初始化配置完成后，后续使用界面如图3-3所示，在选择完成相应的财务报表文件后，将会出现图3-13所示的界面：图 3-13提示纳税人已经完成所有取数范围、科目对应的初始化设置， 是否同意直接转换。如选“是"，直接进入图3-12所示税局标准

16、表转换步骤；如选“否，则重新进入如图3-4及后续的初始化配置步骤（以往配置内容均保留）。二、不同计算机的后续使用流程为方便纳税人在不同计算机之间操作，简化初始化科目对应操 作，本工具提供纳税人配置文件导入、导出功能。图 3-14如图3-14所示，纳税人可在右下角选择蓝色“配置备份”保存初始化完成后的配置文件到本地计算机，工具将自动生成一个以该纳税人纳税人识别号位名称的加密zip文件图 3-15如纳税人更换计算机使用，只需在新环境下重新导入如图3-14流程导出的配置文件，即可实现如图3-13所示的流程，无需重新初 始化配置，如图3-15所示。3.5 注意事项(1) “企业类型”务必选择企业在当地

17、国税机关备案的财务会 计制度类型，以正确配对企业财务报表报送类型。(2) “纳税人识别号”请填写正确的15、18或20位纳税人识别号或企业信用代码号。17(3)根据表格名称上传对应表格，可全部上传也可部分上传， 如只上传“利润表”和“现金流量表”进行转换，如遇程序出错, 可先不转换所有者权益表，其他表格先转换。(4)软件会将纳税人多个表格转换为一个可上传的财务报表标准表，请纳税人务必认真校对转换标准表，对必要的科目内容进行检验订正后上传导入，纳税人对所上传的财务报表数据负责。(5)为避免纳税人重复下载、卸载、安装等繁琐步骤，本工具提 供互联网自动升级迭代功能。*心nHF£I I费产负

18、.债衰(通用执行企韭会计布则的一般企韭)的HA第蜩卢斗儡日册网日”5*要 产耳相鼾Bl货值用商攻括南置宝妆F：U中生我年隹量潞安由谢江举位如提而因艮BB1E一国Ta 7KU EUEi &三制巾£4L TMj QK. MUk. MELDML 口 U文贴性鱼H更声0.00LW空属性土地及原认的O.DDo.fiij(LW:SL 血 g li l9.琳& JiO.iiii应恻现3E.D24.H3fl. LK1*7411=馥£叼点刊昧E事L 52fl. 232. WKI. J-H . SK.7ZWtIK®2T.Jm.DE9.3BMUL MJ-TWESl<

19、;,小乙a丘朝出卬瓦阳L 19盅收利蜒a.fidUM由向也工后*i.Gifl.M.ML. hl1.T29.Tti生勒R利o.nuQLN由京柑B2 加 W. E-L. 37. 233. fl?其归应收看dT3f.3EL.4lI3.3E4.14DLDI由忖到Hft M口川口存货4X.TEL4H.2flIL, MJ-t2由向阻修O.M0.0D一年内可舒第*金玷宙产口.仙kM曲血!11,j52.iti就他雪不时赶n.ono,m-Mn烈南的士*5由模* NU.OD那炉国产台计花1鼻郎1| J白胃抬脚峭聿4lMD.0>丰陋英*二娟兔侵法计齿MWh MWDERT.3B司的出金；Ha卢口，皿必值1*上的

20、向第：拧司至制星股组0.00ELM缸* MD.DD节事也状霜d.aoDlM巨刊剧？0.M_ QJ1D卡附翼石.总堂工g T/R.illjCl DO怔期由向欧I.HLIttluxae.u35.7s技斯忸占比产n.nodm劫旗面日配* mU.OD面毛如产3LUZ.4M.913L LE. D2 L 不第4此限:.w口川口也皆工朝X 321.3.45L LQL, DSElDXU!0.0D工”方熨.WUKX值拿3菇自值翌"gj|卷登N奏墟；善k旺应至*，陋察且箕里隆ism爨+图 3-16三、上传申报一、关闭软件，回到电子税务局图 2-3界面，所有信息选择正 25确后，点击“填写申报表”。如图

21、3-17所示，本例以资产负债表为例:国地:小下T上传文件F势历更报表列表奉更产负债表（适用执行企业合计准胤的商业银行）IW1所四£ 2O17-1M1fFVm 2Q17-12-31制认名律：物面性E用蛇祚充细耳军度射夯物ts告丰廿笈扛耕堂立出情助£汇后用*声效度明麻餐槐过（诲渊庇圣的«0MI通产；负唱：兼i!曼耳故初也行 araD-JCBox»冏由殂履行啊？01mDJDG目西加歉项0mOJW同鲁原JHi明附国附mm加帕OJKox»(u»s?.aw。加4 m如包更由amODO法率性会拒日翻0-XDDjOG立他空电营严am。肺加00om但迪

22、*。加0®富;uElg 码FM0知通MiffrOHJ可我百需DjDODjOO施WKUW位归日工好0幽0J»ffittfSItiilffilS：。4»盅受BUIftWow巨卯生食ItHLrmO£»且忙礴o*mDJDOE铅H曲窗(U»幅f博加付ox*怔明总我军匕o-jkOTO盅七磴GXBDJOO迎硼时事 应：ft,日岖：20-01-29图 3-17二、点击“上传文件”进入模板上传界面，如图 3-18所示:图 3-18三、按原来流程，纳税人需要手动填写数据，现在我们仅需点 击“选择文件”按钮，弹出对话框，选择之前转换校对好的财务报表文件，如

23、图3-19所示:图 3-19四、点击“打开”，就自动导入成功，如图 3-20所示:O押黄祇 MRP*ritan .R«t>M I J VKi fME->tlmh 1 jut* wiuanHR-：aiHHii-itaiii i shihiAmA NIH *中1川MM-Si 最“am、叫孙MiMV1rliuq吗WM1fHl”；a 技;gLMW”*1AniaKHLIkMMWfcM-94.DL IK3L Hil.'W.IF9LMLM. 1珥'gHLHiiMi nv彳4 TWklKM nS3-taal.nLIKFIRHiL-m1:zKViM-31-i.lxa.m.!

24、UWB4J修甲d L H"fci 11HAriMK*44f u f l r>it MELCI.C工-VHVHHVUB"H.4K»WH111a TIHKlH.MLSCLJi*-vwvm*a«4,k3*dmidL31IJH.T'LIIh9 mL 口 HMrpLM.fluEAViiH,ma, mat”士官 土Hl#MMflbHHVn*HLMKM»31ai“工,F/*N'MK*其*L-nr.M：wV.<MvaCHBL.HLIKIIin-n. qy.-Hljk-d1*««!,工.，A ri4L*#LMtMM

25、il1 U1.M.*L.m.MLn IM日.aTBB«AM JK.«. UB.JIJtj>«l, vn-PI 31 I * a m图 3-20点击“申报”，经轻松完成财务报表申报。常见问题一、系统问题1 .问：我们企业导出的财务报表是 pdf格式，请问可以支持转换 吗？答：目前软件仅支持对 excel财务报表进行转换，pdf暂不支 持，请纳税人用财务软件导出 excel格式的财务报表再进行转换。问：我们是台商企业，财务报表是繁体中文，转换不了？答：目前软件支持中文简体财务报表转换，对于繁体中文财务 报表暂不支持，后期加入开发计划。二、推广对象2 .问：企业所

26、得税在地税申报的，又被省局列入首次推广户的 企业，需要在国税系统报送这次的财务报表吗？答：对企业所得税在地方税务局管征的暂不列入本次推广对象。3 .目前推广的纳税人推广之前都没有中报财务报表，此次纳入 推广，是否只需要申报2017年第四季度的财务报表？还是需要补时 候中报2017年前三季度的财务报表？答：只需要采集2017年第四季度的财务报表，如果以前季度（年 报）需要补充中报的，也可以按属期采集。4 .问：企业所得税按月报是不是财务报表也要按月报？答：目前我省财务报表报送原则上实行按季报送和年度报送， 但是对于个别企业所得税按月申报的企业，财务报表也要按月申报。三、报表填报口径1 .问：本期

27、金额是指本年累计，上期金额指上年同期累计。是 季报年报都是一样的标准吗？答：标准表中的本期金额是指本年累计，上年金额是指上年同 期累计。季报年报都是一样的口径。2 .问：纳税人没有上期金额的话，是不是只要报本年累计数就 好了？大多数纳税人都是本月数和本期数，没有上期数。答：企业必须按照财务制度规定的要求报送相应的财务报表内 容，税务局标准表栏目是按照财务制度规定设置的，企业即使不用 转换工具，也必须按要求手工填报相应栏目金额。据调查，部分企业财务软件有个性化定义“列”（“本月数”、“本年累计数”、“上年同期数”等）数据功能，请辅导企业人员配置与总局相一致的统计数据区域，再导出转换。即报表配置I

28、（一）转换失败问题1 .问：千户集团企业，转换成的报表是正常的，导入电子税务 局里金额就不对了。答：（1）请先检查财报转换工具的报送小类和企业备案的小类 是否一致。（2）再逐项核对对应科目数字是否正确， 存在差异的，请返回 转换情况报告页面，点击设置进行具体科目匹配后，重新点击“保 存弁转换”直至报表正确。2 .问：有纳税人反应，利润表重置表格后，数据修改了，但是 生成的新表数据依旧是原先的数据，纳税人已经尝试多次还是如 此？答：请确认重新打开的报表路径， 确认打开的是否是新的报表， 请按省局统一要求提交报错样本和底稿。3 .转换后表格与原表相符，但是在导入申报时现金流量表中的 补充项数值不能

29、直接生成是什么原因呢？答：补充项数值由于是企业个性化补充数值，需要手工补录。4 .问：请问这种原表有四列数据（如下表）都有的，要怎么选 对应目标表的列名。本年数上年同期数当月数当年累计当月数当年累计答：对表格简单处理后，如下图，再在软件初始化配置中，按需对 取数范围进行“列设置”。本年数上年同期数本年数当月数本年数当年累计上年同期数当月数上年同期数当年累计（二）科目对应问题1.问：报表自动转换时，转换参数配置页面“列对应”出现提 示：当前步骤：资产负债表一一列对应，请输入资产负债表报表的数据列名 出现“目标表列名”和“原表所在列”表头提示答：（1）先检查企业备案类型和财报转换工具使用的类型是否

30、 一致，不然导入会错行，或者出现匹配成功但数据都不对。（2）如果一致，建议重启软件，点下一步下一步逐个做过去。（3）如果重启完还是没有办法解决， 请按省局统一要求提交报错样本和底稿。2. 问： 原表中 “以前年度损益调整”在标准表中要选哪个科目？答：由于企业的报表里有不少是自行设立的项目，这些项目有的对报表本身没有影响，有的影响在金三报表一些科目的值，有影响的就需要企业自行把这些科目归类到标准表类似的其他科目3问：原表中“负债和所有者权益总计”在标准表中要如何配置？答： “负债和所有者权益总计”是汇总项，可忽略。所以转换成功后，最重要的是企业要自行校对标准表中的这类汇总项是否正确。4. 问：固

31、定资产科目相关问题。（ 1 ）匹配完原表中“固定资产净额 / 净值”出现“未匹配科目”问题提示，请问在标准表中如何配置？忽略和不忽略数据都不相等，三个与固定资产有关的标准科目都试了。（2）企业的固定资产是空的，只有固定资产原价，净值，净额这个要怎么选。（3）标准表里面只有“固定资产”选项，企业的表格里面有固定资产原值和折旧，没有固定资产净值一栏，这种情况是不是只能手动调整。（4）请问一下，原表这个固定资产净值在标准表怎么处理？ 27(5)像资产负债表里面的固定资产原值， 减累计折旧，固定资产这些要如何匹配?答：期初数期末数固定资产：固定资产原价1747425016.2650022250.06减

32、：累计折旧186172035.319247849.38固定资产净值1941252980.9540774400.68减：固定资产减值准备20固定资产净额2141252980.9540774400.68工程物资22在建工程23149996109.51150007889.01固定资产清埋24固定资产合计191249090.46190782289.69如上表所示：资产负债表中的“固定资产合计数”包括“固定 资产净额”、“工程物资”、“在建工程”和“固定资产清理”。固定资产净额是“固定资产原价”减去“累计折旧”再减去“固定资产减值准备”后的差额。即： 固定资产净额=固定资产账目价值=固定资产原价-已计提

33、的累计折旧 - 已计提的固定资产减值准备=固定资产净值-已计提的固定资产减值准备。因此， 将固定资产相关科目转换到标准表后，只要未改变资产负债表中“总资产合计数”，那么固定资产相关科目的转换就是成功了。类似“固定资产小计”这样的的栏目不要转换。因为企业原表是“固定资产净额”，而标准表的科目的“固定资产” ， 所以把这两个科目对应起来就可以了，忽略固定资产原价、净值和折旧以及减值准备。总局财报有关固定资产科目，优先取 “固定资产净额”科目，其次“固定资产净值”科目，最后“固定资产原价”科目。5. 问：报表转换提示报表转换成功，但是利润表为0，怎么办？答：请关注转换初始设置时“选表”、“选列”、“科目对应设置”三步是否正确，否则无法正确取数。6. 问：利