session集中管理框架实用教案

1、“看不见的硝烟看不见的硝烟(xioyn)” 国家与国家的竞争(jngzhng)实质是经济实力的竞争(jngzhng)，企业是支撑国家经济的基石。 全球化企业(qy)集团的竞争力第1页/共43页第一页，共43页。中国企业中国企业(qy)集团的发展集团的发展 19871987年年19971997年年？在政府的大力推动下，如雨后春笋般涌现出了一批优秀的国有大型企业集团近些年近些年第2页/共43页第二页，共43页。第3页/共43页第三页，共43页。 、等事件-财务作假的违法行为,导致环球电讯与世界通信公司破产。已经造成50万人失业(sh y)，几十家公司破产，5000亿美元的投资打了水漂。 竞争(jn

2、gzhng)加剧 供应链 价值链 价值链网形成关注：法规(fgu)与制度的创新研究和建立关注：IT环境企业集团财务管理模式创新，提升企业的核心竞争力第4页/共43页第四页，共43页。内外监管要求财务管理做好“管家(gun ji)”的角色 第5页/共43页第五页，共43页。6CFOCFO战略管理战略管理CFOCFO技术竞争技术竞争市场扩张市场扩张客户满意度客户满意度增加效率增加效率与效益与效益 多元化的竞争多元化的竞争(jngzhng)环境要求财务管理做好环境要求财务管理做好“战略战略家家”的角色的角色第6页/共43页第六页，共43页。 财富杂志指出“CFO这个(zh ge)新生群体的诞生是公司

3、财务职位的革命，通过跨企业的统筹，这些CFO制定战略，领导关键性变革，并作为首席执行官CEO的真正伙伴参与公司决策行动。第7页/共43页第七页，共43页。将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将市场和竞争转化为动态战略与远景规划将战略转化成切实可行的目标、策略与业务计划将战略转化成切实可行的目标、策略与业务计划建立合理管理架构建立合理管理架构(ji u)，优化财务流程，优化财务流程面向经营提供服务与决策支持面向经营提供服务与决策支持引导核心财务目标的实现和评估引导核心财务目标的实现和评估 多元化竞争环境多元化竞争环境(hunjng)要求财务管理做好要求财务管理做好“战战略家略家”角色角色第8页/

4、共43页第八页，共43页。Section 6 财务管理模式(msh)的创新 Topics:企业集团财务集中管理的动机财务集中管理的内容财务核算组织(zzh)与IT融合统一财务制度与IT融合财务流程与IT融合财务集中管理平台财务共享服务Case analysis: CEC案例分析、中兴通讯案例分析Group Discuss：中国企业集团财务管理的问题分析第9页/共43页第九页，共43页。 “跨国公司(ku u n s)与中国企业相比最大的进步之一就是实现了集中管理。”McKinsey资深董事潘望博补充(bchng)资料第10页/共43页第十页，共43页。国资委领导(ln do)的关注点 增强集团

5、公司控制力，是企业集中资源做强做大主业的重要措施，也是企业加强管理、规避经营风险的必然要求。明年要在这方面加大力度。一是加强企业信息化建设。运用信息化手段，实现集团公司对所属各级子企业的实时监控和管理，增加透明度，提高管理效率，优化资源配置。 要进一步提高中央企业集团公司对下属子公司的控制力，尤其是要加强集团财务的集中管理，逐步(zhb)加大信息化建设力度，尽快建立健全财务预算管理制度，进一步强化总部对各级子企业实施资金集中管理和资金使用的预算控制，发挥集团公司的整体优势，控制经营风险。 摘自李荣融同志在中央企业不良资产责任认定和处理工作经验交流会上的讲话第11页/共43页第十一页，共43页。

6、信息时代CFO面临(minlng)的挑战People财务管理创新(chungxn)的IT环境Technology基于价值链的流程(lichng)再造理论Process横向价值链的优化与实时控制策略纵向价值链的优化与信息资源规划策略创新要素创新 策略财务管理信息系统的实施方法实施财务集中监控与共享服务模式资金集中管理模式动态分析与绩效管理模式创新模式财务动态决策支持第12页/共43页第十二页，共43页。财务(ciw)集中管控的目标 财务集中管理集中核算的目标： 是建立集团统一的财务核算体系，正确、及时、有效反映(fnyng)和管控企业集团经营活动，满足企业集团和利益相关者提供财务报告的要求。第1

7、3页/共43页第十三页，共43页。财务集中管控(un kn)的目标 具体目标包括：建立满足财务会计和管控要求的多元化组织结构建立集团统一的核算基础和内控制度并按照集团统一制度自动收集各个分子公司的数据，保证财务信息及时、正确、有效有效支持(zhch)集团成员的内部协同交易，解决集团企业成员之间内部对账难的问题及时提供对外企业集团、各成员单位的财务报告和战略单元报告实现对企业集团对分子公司的财务动态监控和管理第14页/共43页第十四页，共43页。15全球化集团(jtun)(jtun)管控的主体PeoplePeople全球化集团管控(un kn)(un kn)的基础TechnologyTechno

8、logy支持(zhch)(zhch)战略的理论BPR/VALUE CHAIN/RISK MANAGEMENTBPR/VALUE CHAIN/RISK MANAGEMENT创新要素财务集中监控与共享服务资金司库管理集中采购与资产管理创新模式内部控制与风险管理.人力资源管理绩效评价决策支持基于基于IT的集团财务管理创新的框架的集团财务管理创新的框架组织与ITIT融合管控要素管理信息系统实施权责利与ITIT融合流程与与流程与与ITIT融合融合评价体系与ITIT融合第15页/共43页第十五页，共43页。企业集团(jtun)财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织

9、设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程(lichng)再造与IT融合财务业务一体化流程(lichng)设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 第16页/共43页第十六页，共43页。KEY1:CFO思想(sxing)创新 树立协同商务集中管理的思想(sxing)第17页/共43页第十七页，共43页。KEY2: KEY2: 技术创新从管理与控制的视角(shjio)(shjio)配置集中管理模式的ITIT资源第18页/共43页第十八页，共43页。 三种模式(msh) 实时集中模式(msh) 定期（分级）集中模式(msh) 混合集中模式(msh)第19页/共43页第十九页，共43页

10、。企业集团(jtun)财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构(jigu)与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理平台财务管理与业务集成平台的设计 案例分析 第20页/共43页第二十页，共43页。KEY1: 基于IT平台的组织(zzh)设计 传统集团的财务组织通常是按照法人的概念设立的，当企业(qy)集团新开办一个新的分子公司时，就成立一个财务组织，其目的是正确反映该经济实体的财务状况和经营成果，并为集团外部的信息使用者（工商部门、税务部门、财政部门、银行等）提供财务报告。 第21页/共43页第二十

11、一页，共43页。KEY3: 基于IT平台(pngti)的组织设计 随着经济环境的变迁和竞争的加剧，企随着经济环境的变迁和竞争的加剧，企业组织结构在不断地变化业组织结构在不断地变化(binhu)(binhu)着，着，管理者要求财务组织结构随着其变化管理者要求财务组织结构随着其变化(binhu)(binhu)而不断变化而不断变化(binhu)(binhu)，并使组，并使组织成员织成员财会人员在适应这种变化财会人员在适应这种变化(binhu)(binhu)的同时发挥对经济活动进行反的同时发挥对经济活动进行反映、控制和报告作用。映、控制和报告作用。第22页/共43页第二十二页，共43页。 联想(lin

12、xing)案例第23页/共43页第二十三页，共43页。 研究IT环境下的集团集中核算与控制模式，就需要认真研究不同的管理组织结构，如事业部组织结构、矩阵结构变迁过程，探讨不同类型的管理组织结构对财务核算、控制和报告的需要，以适应(shyng)新形式下企业集团的发展需求。第24页/共43页第二十四页，共43页。在IT环境中：应用管理(gunl)软件的组织结构设置模块定义法人组织结构定义管理(gunl)组织结构链接两类组织通过管理(gunl)软件建立相应的核算和报告体系ITIT环境环境(hunjng)(hunjng)下基于多元化组织结构下基于多元化组织结构的核算与管控体系设计的方法的核算与管控体系

13、设计的方法 第25页/共43页第二十五页，共43页。定义管理组织定义管理组织(zzh)(zzh)定义法人组织定义法人组织(zzh) (zzh) 第26页/共43页第二十六页，共43页。企业集团(jtun)财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务(ciw)核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务(ciw)业务一体化流程设计 集中管理平台财务(ciw)管理与业务集成平台的设计 案例分析 第27页/共43页第二十七页，共43页。KEY2: 集团统一的制度(zhd)设计与配置 集团企业在传统的核算模式下：由于下属单位的会计核算基础不统

14、一、不规范、内控制度不健全，造成会计信息核算的口径不一致，基于成员之间会计信息不可比，汇总的信息不正确集团无法正确掌控下属成员单元的信息，对下属企业财务监控(jin kn)困难 第28页/共43页第二十八页，共43页。KEY2: 集团统一的制度(zhd)设计与配置 在IT环境下：一般通过定义和映射组件，将集团的制度和政策固化在共享的IT环境中存货(cn hu)计价方法固定资产折旧分配周期折旧方法定义坏账计提方法等会计科目体系控制权内部控制制度第29页/共43页第二十九页，共43页。第30页/共43页第三十页，共43页。集团(jtun)内部交易的问题第31页/共43页第三十一页，共43页。KEY

15、3: 流程(lichng)创新横向与纵向流程(lichng)和价值链的优化横向(hn xin)纵向(zn xin)第32页/共43页第三十二页，共43页。企业集团(jtun)财务集中管理 价值链管理(gunl)思想协同运作、集中管理(gunl) 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理(gunl)制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程设计 集中管理(gunl)平台财务管理(gunl)与业务集成平台的设计 案例分析 第33页/共43页第三十三页，共43页。创新策略纵向价值链优化与信息(xnx)资源规划策略l如果不解决集团成员单位之间的信息集成问题l财务战略无法

16、达成共识l财务战略无法贯彻执行l绩效评价与分析(fnx)无法得到保证第34页/共43页第三十四页，共43页。 第35页/共43页第三十五页，共43页。创新策略(cl)横向价值链优化与实时控制l如果不解决财务与业务信息集成问题，l财务只能忙忙碌碌的把重点放在帐簿上l财务控制职能形同虚设l财务不能保证对经济业务的动态反映l财务无法(wf)支持企业战略的实现财务(ciw)业务一体化流程第36页/共43页第三十六页，共43页。企业(qy)集团财务集中管理 价值链管理思想协同运作、集中管理 组织结构与IT融合财务核算的组织设计 管理制度与IT融合核算与控制权责利体系 流程再造与IT融合财务业务一体化流程

17、设计 集中管理平台(pngti)财务管理与业务集成平台(pngti)的设计 案例分析 第37页/共43页第三十七页，共43页。总总 账账应收报账报账(bo zhn)中心中心应付(yng f)存货(cn hu)固定固定资产资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目管理成本成本管理管理绩效评价与决策支持销售管理采购管理生产制造合并报表报表 KEY4 KEY4 财务业务集成的管理平台设计财务业务集成的管理平台设计第38页/共43页第三十八页，共43页。主题索引 企业集团财务集中管理的动机(dngj)财务集中管理的内容财务核算组织与IT融合统一财务制度与IT融合财务流程与IT融合财务集中管理平台财务

18、共享服务第39页/共43页第三十九页，共43页。共享服务(fw)SSC降低成本降低成本优化资源配置(z yun pi zh)提高(t go)系统效率提高客户满意度强化核心能力敏捷性/灵活性 共享服务：是一种将一部分现有的经营职能（business function）集中到一个新的半自主的业务单元的合作战略，这个业务单元就像在公开市场展开竞争的企业一样，设有专门的管理结构，目的是提高效率、创造价值、节约成本以及提高对内部客户的服务质量。Bryan Bergeron（布赖恩伯杰伦）共享服务精要第40页/共43页第四十页，共43页。案例(n l)ABB第41页/共43页第四十一页，共43页。 案例中兴通讯（参考书籍）（会计