国际结算：2 国际结算中的票据

1、第二章 国际结算中的票据 第一节 票据概述票据有广义和狭义之分。广义的票据是指商业上的权利单据（Document of Title）和金融票据。权利单据是作为某人的、不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。 是一种载明债券债务关系的契约。这种契约关系的当事人（债权人）可以更换，也就赋予了票据的可流通的特征。狭义的票据是以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。国际结算中所用票据指的是狭义票据，尽管对于狭义票据的定义并没有一致定义，但实践中，票据主要是狭义的票据，即包括汇票、本票和支票。既然票据反映了债权债务关系，不管是哪种票据，都会

2、有债权人和债务人两个最基本的当事人。由于某些票据的直接付款人可能并不是债务人自己，因而还会有付款人。票据有出票人，受票人，付款人三个主体。本票（出票人即是付款人，自己出票，自己付款，即自己开出一个自己要付款的承诺），汇票和支票（出票人不是付款人自己，是另一个第三方）。二、票据的特性票据是非现金结算工具，它能够代替货币使用，因为票据具有如下特性：【货币】什么是货币？货币的本质固定充当一般等价物的特殊商品。货币在购买商品和服务、债务清偿时普遍可接受的东西。货币的职能只要有价值尺度，流通手段，支付手段和价值储藏。货币的形式经历了：简单价值形式，扩大价值形式和一般价值形式（一）设权性票据的权利包括付款

3、请求权、追索权、转让票据权（要看票据是否能够流通转让）。票据权利离不开票据，票据权利随票据的设立而产生。设立票据是为了确认相应的权利和义务。当然，这个权利包括最基本的债权债务的设立，票据设权性也就相应的反映了票据是一种有价（可用货币表示）证券。（二）流通性（Negotiability）设权性是流通性等其他特性的基础和必备条件。英国票据法第8条规定：除非票据上写出“禁止转让”字样，或是表示它是不可转让的意旨以外，一切票据不论它是采用任何形式支付票款给持票人，该持票人都有权把它流通转让给别人。之所以票据具备可流通性，加上票据是付款人付款的凭证，因而具有了货币的流通手段和支付手段的职能。但需要注意，

4、这种特性具有一定的时间限制，票据到期或付款之后，票据即退出流通。流通性赋予了票据成为结算工具的可能性。【知识补充】票据分别采用下列三种形式转让流通。过户转让或通知转让过户转让（Assignment）或通知转让必须：1.写出转让书的书面形式，表示转让行为并由转让人签名。2.在债务人那里登记过户，或书面通知原债务人，不因债权人更换而解除其债务。3.受让人获得权利要受到转让人权利缺陷的影响。4.在三个当事人之间，即债权转让人、债权受让人以及原债务人之间完成转让行为。采用过户转让的票据有不可流通的股票、人寿保险单、政府证券、债券等，它们不是完全可流通的证券。 股票分为可流通和不可流通，可流通的即为可以

5、在二级市场上流通转让，不可流通的不能在二级市场上交易。二级市场是股票的流通转让交易的市场，与之相对应的是一级市场，即发行市场。交付转让交付转让（Transfer）可以：1.通过单纯交付或背书交付而转让票据，不必通知原债务人。2.受让人取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。3.受让人获得票据权利并不优于前手，而是继承前手权利，还要受到前手权利缺陷的影响。4.是在两个当事人即转让人和受让人之间的双边转让采用交付转让的票据有提单（B/L）、仓单（Warehouse Receipt）、栈单（Dock Warrants）、写明“不可流通”字样的划线支票或即期银行汇票（Not Ne

6、gotiable Crossed Cheque or Demand Draft）等，它们是准流通证券（Quasi-negotiable Instruments）或半流通证券（Semi-negotiable Instruments）。 【提单(Billof Landing,B/L)】它是由船长或船公司或其代理人签发的、证明已收到特定货物，允诺将货物运至特定目的地，并交付给收货人的凭证。提单是代表货物所有权的凭证，因而也是卖方提供的各项单据中最重要的一种，所以在制作提单时须注意提单的各项内容（如提单的种类、收货人、货物的名称和件数、目的港、有关收取运费的记载、提单的份数等）一定要与信用证相符。【仓

7、单（Warehouse receipt）】是保管人收到仓储物后给存货人开付的提取仓储物的凭证。【栈单】货栈收受托存货物时发给货主的凭证。一般载有托存货物的名称规格数量等。货主凭栈单可向货栈提取托存货物。栈单属于商品证券。（广义的有价证券包括：商品证券，货币证券，资本证券）流通转让流通转让（Negotiation）可以是：1.转让人经过单纯交付或背书交付票据给受让人，受让人善意地支付对价取得票据，不必通知原债务人。2.受让人取得票据，即取得它的全部权利，他可以用自己的名义对票据上的所有当事人起诉。3.受让人获得票据权利优于其前手权利，即受让人的权利不受转让人权利缺陷的影响。4.它是在两个当事人即

8、转让人和受让人之间的双边转让。 采用流通转让的票据有汇票、本票、支票、可流通的股票、国库券、大额定期存单（Certificate of Deposit）、不记名债券（Bearer Securities）等，它们是完全可流通证券（Negotiable Instruments）。 （三）无因性（Non-causative Nature）票据是一种不须过问原因的证券，这里所说的原因是指产生票据上的权利义务关系的原因。票据的产生是有原因的，主要有两类：（1）出票人和付款人之间由于各种原因所产生的资金债权债务关系；（2）出票人和付款人，背书人和被背书人之间的对价关系（多方由于债务债务关系产生的连锁关系）

9、。对于受票人而言，只要票据符合相关法律法规的要求即可，无需调查产生票据的原因，票据的付款也是没有任何条件的，在形式上满足规定，票据就可以流通转让。（四）要式性（Requisite in Form）票据的作成，从形式上看必要项目记载必须齐全，各个必要项目又必须符合规定，方可使票据产生法律效力。要求票据在形式上一定要符合法律法规的要求，但是不要求票据的原因，即遵从“形式主义”。（五）提示性（Presentment）票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须向付款人提示票据，请求付给票款。如果超过提示期限，票据作废。这和信汇存在一定的差异，何为信汇，简单例子：邮局汇款。（六）返

10、还性（Returnability）票据的持票人收到支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。（七）可追索性票据代表一定的债权债务关系，在票据被拒绝承兑、拒绝付款时，正当持票人有权通过法律程序向所有票据债务人追索响应的债务。三、票据的功能1. 汇兑功能票据可用于异地资金转移，也是票据产生初期的主要功能，比如票号的所开出的银票，即可满足异地汇兑功能，减少资金（金银）异地运输不便的问题。2. 支付功能票据在一定范围内具有货币的支付手段的职能，因而具有与货币类似的支付功能，提高了结算的效率。3信用功能票据的付款时间是在未来某个时点，而不是当下，因而付款存在不确定性。票据还可以用作融资的手段。4. 流通功

11、能由于票据在其有效期内具有流通性，其载明的债权债务关系可以发生转移（如允许流通转让，注意知识债权人发生转移），票据具有货币流通手段的职能。四、票据的法律系统票据可以流通转让，那么在流通转让环节就会存在各种各样的不规范的问题，导致一些人的经济利益受损，为了保护票据当事人的合法利益和权益，促进票据市场的健康发展，从而利于商品市场和整体经济的正常运作，各国制定了票据法，重点是制定有关票据流通的法律和规范。（一）英美法系： 英国于1882年颁布施行的票据法（Bills of Exchange Act），由习惯法、特别法以及许多判例而编成的。该法共计97条。 美国于1896年制定统一流通票据法（Unif

12、orm Negotiable Instruments Law）。1952年制定、1962年修订的统一商法典（Uniform Commercial Code）的第三章商业票据（Commercial Paper）中，对汇票、本票、支票和大额定期存单作了详细的规定。美国的票据法律是在英国票据法的基础上发展而成的。（二）大陆法系 奥地利、比利时、丹麦、芬兰、法国、德国、希腊、匈牙利、意大利、卢森堡、摩纳哥、荷兰、挪威、波兰、苏联、瑞典、瑞士、巴西、日本于1930年批准了所谓的1930年日内瓦公约（Geneva Conventions of 1930），包括以下三部公约：规定了汇票和本票统一法的公约（U

13、niform Law for Bills of Exchange and Promissory Notes）、某些与汇票和本票相关的法律冲突的公约，以及有关汇票和本票印花税法的公约。（三）英美法系和大陆法系票据法的差异 1. 伪造背书以后的汇票拥有人，大陆法系认为可以成为持票人，英国票据法认为不能成为持票人。这就引起了付款问题、付款人或承兑人责任问题、行使追索权问题的差异。 2.“保证”的票据行为，大陆法系有着完整的规定，而英国票据法仅有近似规定。 3.票据的对价观点，大陆法系没有规定，而英国票据法有着明确规定，还进一步规定了付对价持票人和正当持票人，保护票据流通转让。（四）票据法的统一 联合

14、国国际贸易法委员会于1971年成立国际流通票据工作组，1973年拟订了国际汇票与国际本票公约草案和国际支票公约草案，经过十余年的讨论修订，于1988年12月9日举行的联合国第43届全体大会一致通过，定名为国际汇票和国际本票公约、国际支票公约。公约要求各国于1990年6月30日前签署，只有在10个国家签署后，公约才能生效。迄今为止，公约尚未生效。 （五）中国的票据法1996年正式实施中华人民共和国票据法，包括了汇票、本票和支票相关规范。2004年对票据法进行了修订。我国票据法与国外票据法也存在较多差异。第二节 汇票（Draft or Bill of Exchange）一、汇票的定义英国票据法关于

15、汇票的定义是：汇票是由一人开致另一人的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。二、汇票的必要项目汇票要式中所包含的必要项目是指汇票的形式要项，亦即从形式上应具备必要项目。只要这些项目齐全，符合票据法规定，汇票即可成立有效。汇票的必要项目包括：（1）写明“汇票”字样。主要是为了区别汇票和本票（2）无条件的支付命令。即汇票的支付不以任何前提作为条件。但汇票上注明出票条款、对价文句和偿付方式等，另当别论，不作为条件。出票条件：凭*银行于*年*月*号开立的*号信用证。对价文句

16、：汇票的开立和发出以发运了某种商品。【对价已收】票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价。如果一方当事人提供不符合双方认可的对价，不仅构成民法中的违约责任，在票据法中也被认为是无对价，只有在事后追认同意的，才构成对价。偿付方式：付款到*行账户。（3）出票地点和日期。出票日期可用来推算到期日，比如“出票日后*天到期”。出票地点是仲裁汇票案件的依据，出票的规定须按照出票地法律。（4）付款时间或付款期限。即期、板期或远期。（5）一定金额的货币。汇票金额须用文字大写和数字小写分别表明，如果两者不一致，以大写为准。（6）付款人名称和付款地点。可以有多个付款人，但付款人之间不能

17、是或关系。（7）收款人名称。可以是指定人、持票人或某人的指定人。（8）出票人名称和签字。出票人或出票人代理人或授权签名。三、汇票的其他记载项目除了以上形式要项外，汇票还可以有票据法允许的其他记载项目。现在列举如下：（一） 废弃条款在实际国际结算业务中，可能会向国外银行寄送汇票用于收款（如托收业务），为了防止汇票丢失，出票人通常会同时签发内容相同的一套汇票（两张或以上），分别寄送，这就说所谓的汇票的复本(Bill in Set) 又称成套汇票。签发二联或二联以上的汇票。其几联就构成了汇票的整体。各国票据法规定只有汇票才能成套签发，本票和支票均不能成套签发。成套汇票只付其中一张，只要一张被支付，其

18、余汇票均作废，这就是废弃条款，成套汇票上都会标明废弃条款。（二）需要时的受托处理人（三）付款地点（四）担当付款行（五）利息与利率（六）用其他货币付款（七）提示期限（八）免作退票通知或放弃拒绝证书（九）无追索权英美法系中，允许在汇票上记载发生拒绝承兑或拒绝付款时，被背书人不得行使想其他人行使追索权。但大陆法系不同。四、汇票的种类1.按照三个当事人居住地不同：分为国际汇票（International Bill of Exchange）和国内汇票（Domestic Bill of Exchange）。2.按照付款时间不同分为：即期汇票（Sight Bill）和远期汇票（Time Bill）。 3.按

19、照收款人的不同分为：持票来人汇票（Bearer Bill）和记名汇票（Order Bill）。4.按照付款人和出票人的不同分为：商业汇票（Commercial Bill）或商号汇票（Traders Bill）和银行汇票（Bankers Bill）。 5.按照汇票是否跟随单据分类。当汇票不附带单据时，称为光票（Clean Bill）。当汇票附带单据时，称为跟单汇票（Documentary Bill）。6.按照使用货币不同分类。当汇票使用本国货币时，称为本国货币汇票。当汇票使用外国货币时，称为外国货币汇票。汇票有不同分类方法，但并不意味着一张汇票只具备一个特征，它可以同时具备几个特征，如远期外国货

20、币跟单汇票。 四、汇票的票据行为票据行为有狭义与广义之分。狭义的票据行为是以负担票据上的债务为目的所做的必要形式的法律行为，那就是出票、背书、承兑、参加承兑、保证。其中，出票是主票据行为，其他行为都以出票所开立的票据为基础，因此称为附属票据行为。广义的票据行为除包括上述狭义的票据行为外，还包括票据处理中有专门规定的行为，如提示、付款、参加付款、退票、行使追索权等行为。票据开出是要式的，票据行为也是要式的，因此要符合票据法的规定。（一）出票发出汇票包括两个动作，一个是写成汇票并在汇票上签字（to draw a draft and to sign it），另一个是将汇票交付收款人（to deliv

21、er a draft to the payee），这样就创设了汇票的债权，使收款人持有汇票就拥有债权。交付是汇票其他行为发生的前提和条件，只要交付完成，票据的行为才开始生效，并且不可撤销。（二）背书背书（Endorsement）是指汇票背面的签字。即使只签字不加文字说明，也可称为背书。持票人是收款人或被背书人时，如要把票据权利转让给别人，必须在票据背面签字并经交付，汇票权利才由背书人转移至被背书人。只有持票人，即收款人或被背书人才能有权背书汇票。背书具有连续性。背书有五种：1.特别背书（Special Endorsement）。特别背书又称记名背书，需要记载“支付给被背书人名称的指定人”字样，

22、并经背书人签字。2.空白背书（Blank Endorsement or Endorsement in Blank）。空白背书又称不记名背书，即不记载被背书人名称，只有背书人的签字。3.限制性背书（Restrictive Endorsement）。限制性背书是指“支付给被背书人”的指示带有限制性的词语。英国票据法规定限制性背书汇票禁止被背书人将汇票再流通或转让，只能凭票取款。但日内瓦统一法规定仍可转让，但原背书人只对直接后手负责，不对其他被背书人负责。4.带有条件背书（Conditional Endorsement）。带有条件背书是指“支付给被背书人”的指示是带有条件的。开立汇票是不能附加条件的

23、，但是背书可以附加条件（比如收到货物之类的）。这种附加的条件只对背书人和被背书人具有约束，对于出票人和付款人没有任何关系。这个条件只有满足了，背书人才会将汇票转让给被背书人。5.托收背书（Endorsement for Collection）。托收背书是要求被背书人按照委托他代收票款的指示，处理汇票。通常是在“Pay to the order of B Bank”的前面或后面写上“For collection”字样。在托收背书下，被背书人凭背书人的授权（或委托）办理代收票款，但被背书人没有汇票的所有权：（1） 托收背书的目的是委托被背书人代收款项；（2） 行使汇票产生的一切权利，如提示付款权等

24、；（3） 受到前手背书人所遭受一起索偿和抗辩的限制；（4） 托收背书人对票据的后手持票人不承担责任。（三）提示持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示（Presentment/ Presentation）。票据是一种权利凭证，要实现权利必须向付款人提示票据，以便要求实现票据权利。提示可以分为两种：1.远期汇票向付款人提示要求承兑。 2.即期汇票或已承兑的远期汇票向付款人或承兑人提示要求付款。即期汇票的提示只有一次，即承兑和付款一次完成。远期汇票的提示有两次，承兑和付款分别一次。一项有效提示，通常需要遵循四个要求：1. 向指定的付款人提示。2. 在规定的有效期内提示。对于汇票的提示

25、期限，英国票据法和日内瓦统一票据法不同。对于即期和远期汇票，票*只要求在合理的时间内，日*规定为1年；对于已承兑的远期汇票，票*为付款日当天，日*在到期日或其后的两个营业日。3. 在规定的地点提示。4. 提示时必须出示汇票。（四）承兑承兑（Acceptance）意指远期汇票的付款人签名表示同意按照出票人命令付款的票据行为。付款人接受汇票，也即完成汇票的承兑行为。付款人有权拒绝超过期限的汇票，和伪造背书的汇票。付款人承兑汇票后成为承兑人，他的签名表明他已承诺付款责任，愿意按照承兑文义保证付款，不得以出票人的签字是伪造的、背书人无行为能力等理由来否认汇票的效力。承兑有两个动作：（1）写明承兑字样，

26、并签字；（2）将已承兑的汇票交给持票人。汇票的承兑有两种，即普通承兑和限制承兑。1.普通承兑（General Acceptance）。普通承兑是指承兑人对出票人的指示不加限制地同意和确认，通常所称的承兑即指普通承兑。2.限制承兑（Qualified Acceptance）。限制承兑是指承兑时用明白的措辞改变汇票承兑后的效果。常见的限制承兑有以下几种：（1）带有条件的承兑（Conditional Acceptance），以某种行为的发生作为前提条件。（2）部分承兑（Partial Acceptance）（3）限定地点的承兑（Local Acceptance），另外选择付款地点。（4）延长时间承兑

27、（Qualified Acceptance as to time），改变汇票的付款日期，通常是晚于原来的付款日期。（5）部分付款人承兑，承兑并非由付款人全体作出。汇票的付款是无条件，理论上承兑也应是无条件的，对于限制承兑，收款人有权拒绝。并不是所有的汇票都要求承兑，但四种汇票必须要承兑：（1） 见票后若干天付款的汇票（2） 明确规定必须提出承兑的汇票（3） 所开汇票受票人所在地以外的地方支付（4） 远期汇票需背书转让时承兑的意义在于：（1） 持票人的权利得到保障；（2） 付款日得到明确；（3） 付款地点得到明确；英国票据法规定，部分承兑中，持票人只需将未承兑金额作成拒绝证书。我国票据法规定付款

28、人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（五）付款票据的最终目的是凭以付款（Payment）。即期汇票提示日即为付款到期日，见票后若干天付款的远期汇票从承兑日推算到期日。持票人在到期日提示汇票，经付款人或承兑人正当付款（payment in due course）以后，汇票即被解除责任。正当付款是指付款人必须按以下两个要求付款：出于善意，即不知道持票人权利上的缺陷 鉴定背书连续。有时，付款人可能只会部分付款，这种情况下，是否能够拒收，要是不同的法律规定。日内瓦统一法规定不能拒付，否则就丧失追索权。英国票据法规定即可接收也可拒收。未收部分仍可按拒付处理，行使追索权。（六）退票（拒

29、付）持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝而不获承兑（dishonour by non-acceptance），或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝而不获付款（dishonour by non-payment），均称退票（Dishonour），也称拒付。付款人避而不见、死亡或宣告破产，以致付款事实上已成为不可能时，也称为拒付。发生拒付，持票人应做成拒付通知和拒绝证书，行使追索权，除非载明无需做成拒付通知和拒绝证书。1. 退票通知退票通知（Notice of Dishonour）的目的是要汇票债务人及早知道拒付之事，以便做好准备。在追索的过程中，前手背书人有可能会遗漏，英国票据法规定持票人丧失追索权

30、，但日内瓦统一法规定正当持票人的权益不会因为遗漏而收到损害。2. 拒绝证书英国票据法规定：外国汇票遇到付款人退票时，持票人须在退票后一个营业日内作成拒绝证书（Protest）。国内汇票持票人因拒付而行使追索权时，不是必须提供拒绝证书。拒付发生后，持票人请求拒付地点的法定公证人（如果没有公证人，可以找当地的知名人士在两个证人面前）做出证明票据拒付的证明文件，并将汇票交出，公证人向付款人提示，如果仍拒付，公证人按固定制作拒付证书。制作拒付证书的费用由出票人承担，如果汇票上注明放弃拒绝证书，则不需要制作拒绝证书即可追索，但是此时仍制作，费用由持票人承担。我国票据法规定：持票人应当自收到被拒绝承兑或者

31、被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手；持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。（七）追索权追索权（Right of Recourse）是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。追索的票款包括：票面金额，利息，制作退票通知，拒绝证书和其他的必要费用。1行使追索权的条件追索权(Right of Recourse)即汇票遭遇退票时，持票人对其前手、出票人及其他债务人请求偿还汇票金额及费用的权利。行使追索权的条件有三个。 (l)必须在法定期限内提示汇票。未经向付款人提示汇票，持票人不能行

32、使追索权。 (2)必须在法定期限内发出退票通知。英国票据法规定为退票日后的次日。 (3)外国汇票遭到退票后，必须在法定期限内作成拒绝证书。英国票据法规定为退票日后的一个营业日内。2保留和行使追索权的期限保留和行使追索权应注意法律规定的有效期限。英国票据法规定为自债权成立日起6年；日内瓦统法规定持票人对前背书人或出票人行使追索权的期限为1年，背书人对其前手背书人行使追索权的期限为6个月。（八）参加承兑与参加付款参加承兑（Acceptance for Honour）是指汇票遭到拒绝承兑而退票时，某非汇票债务人在得到持票人同意的情况下，参加承兑已遭拒绝承兑的汇票（to accept the bill

33、 supra protest）的一种附属票据行为。前提是汇票被拒绝承兑，一个第三方的人（accept for honor）为了出票人的声誉和信用，充当承兑人的角色。要在票据注明参加承兑的意思，参加承兑人的姓名，为谁承兑，参加承兑日期并签字。日内瓦公约规定参加承兑了但是没有注明被参加承兑人的名字的，出票人为被参加承兑人。英国票据法允许持票人可以不接受参加承兑。实务中，参加承兑较少见。在因拒绝付款而退票并已作成拒绝付款证书的情况下，非票据债务人可以参加支付汇票票款。参加付款者要出具书面声明，表示愿意参加付款，说明被参加付款人的名称，并由公证人证明后，即成为参加付款人（Payer for Honou

34、r）。实务中比较少见。【参加付款和参加承兑的异同】参加付款和参加承兑的目的是相同的，为了避免收款人行使追索权，维护出票人的声誉和信用。参加付款是付款人拒绝付款时的行为，参加承兑是付款人拒绝承兑的行为。参加付款无需征得收款人的同意，而参加承兑需收款人（或持票人）同意。参加付款的款项包括了票面款项、利息和拒绝证书的费用，付款后参加付款人再向被付款人要求付款。通常来说，汇票被拒绝付款了，不大可能再去找一个参加付款人。（九）保证或担保非债务人都可以作为保证人，出票人、背书人、承兑人、参加承兑人都可作为被保证人。在票面上签字，签字人不是出票人和承兑人，就构成了保证行为。如果没有注明被保证人的名称，付款人

35、为被保证人。在保证时，保证人可向被保证人收取一定的押金或担保品，保证人在偿付票款后可行使持票人的权利。票据保证业务在欧洲大陆法系有明确的法律规定，但英美法系无此规定。英国的习惯做法是通过开立单独保函提供保证，现在对票据保证也采用担保的做法。票据流通后，保证的功能也随之转移。保证增强了票据的可流通性，尤其是由实力雄厚、信誉良好的银行作保证的票据更容易被市场接受，故保证常被作为票据融资的手段。五、汇票的当事人及其权利、责任（一）汇票当事人出票时，作为汇票必要项目的三个当事人，即出票人、付款人和收款人是汇票的必要当事人，也是汇票进入流通领域以前的基本当事人。1.出票人（Drawer）。出票人是开立、

36、签发和交付汇票的人。出票人是收款人的债务人，是付款人的债权人。2.付款人。付款人是接受汇票的人，又称为受票人，也是接受支付命令的人（Addressee），我们通常按其职能称其为付款人。付款人对汇票承兑并签名后，就成为承兑人（Acceptor），他以自己的签名表示其同意执行出票人发给他的无条件命令。3.收款人。收款人是收取票款的人，他是第一持票人。汇票进入流通领域以后出现以下当事人：4.背书人（Endorser）。5.被背书人（Endorsee）。6.参加承兑人（Acceptor for Honour）。7.保证人（Guarantor）。在出票人、背书人、承兑人或参加承兑人行为作出保证的人，与他

37、们附有相同的责任和义务。8.持票人（Holder）。一般持票人、付过对价的持票人、正当持票人（给付对价，表面完整合格无任何所有权缺陷的持票人）9.付过对价持票人（Holder for Value）。付出了货物、劳务或金钱的人。付过对价持票人通常是指前手付过对价，但自己没有付过对价但持票的人。10.正当持票人（Holder in Due Course）。（二）当事人的权责汇票持票人包括收款人、被背书人、来人，他们是汇票的债权人，对于汇票享有充分的权利。承兑人、出票人、背书人是汇票的债务人，对于汇票付款承担责任。1.从交付和提示汇票的观点来看，出票人是第一当事人（1st party），收款人是第二

38、当事人（2nd party），付款人是第三当事人（3rd party）。汇票如果转让的话，出票人是第一当事人，收款人或第一背书人是第二当事人，第二背书人是第三当事人，付款人是最后当事人。2.汇票债务人承担汇票付款责任次序（Order of Liability）如下：承兑前：（1）出票人；（2）第一背书人；（3）第二背书人。承兑后：（1）承兑人；（2）出票人；（3）第一背书人。3.汇票持票人享有的充分权利如下：（1）提示要求承兑或付款之权；（2）汇票转让他人之权；（3）背书汇票权；（4）发出退票通知给前手当事人之权；（5）向前手当事人行使追索权；（6）用自己名字起诉的权利；（7）丢失汇票后获得副

39、本权；（8）在支票或银行即期汇票上划线（委托银行办理收款）的权利和委托一家银行托收票款的权利。六、汇票的贴现（一）贴现业务贴现（Discount）是指远期汇票承兑后尚未到期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按照一定贴现率计算的贴现息后，将净款付给持票人，从而贴进票据的行为。贴现既是票据买卖行为中的资金融通行为。贴现息是按照贴现天数即距到期日提早付款天数乘以贴现率计算得来的。但因贴现率多是用年率表示，应将其折成日率。英镑按一年365天，美元按360天贴现的计算（贴现利息和净款）（二）汇票的身价汇票的身价是由汇票签字人（出票人和承兑人）的信誉、地位决定的。拒绝付款风险越小，身价也就越高。出票人和承

40、兑人的地位越高，汇票身价也就越高。更看重承兑人的地位。源于真实交易的汇票身价越高。（三）贴现费用贴现时发生的费用有承兑费、印花税和贴现率三种。如果汇票在贴现前已经承兑，贴现时不存在承兑费用。如果并没有承兑，贴现行会收取的一定承兑费用（作为手续费）。（五）汇票的重贴现汇票的贴现人售出他所贴进的汇票称为再贴现或重贴现。贴现人贴进远期汇票，占压了自己的资金，如果等不及到期日需要用款时，可以提前抛售汇票收回资金，即向本国中央银行要求再贴现或重贴现（Rediscount）。如果贴现机构将自己办理贴现业务收回的票据向其他贴现机构办理贴现，这些行为称作转贴现。每一种贴现都有对应的贴现率。按照贴现流程差异，贴

41、现率可分为直贴率、转帖率和再贴率。前两种是市场化利率，反映了市场供求状况，而再贴现率是央行货币政策操作工具中一般性工具的一种，但调整再贴现率的效果并不受央行控制，因为是否选择再贴依赖于贴现机构的再贴意愿。第三节 本票（Promissory Note）一、本票的定义也称作期票。本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。 二、本票的必要项目根据日内瓦统一票据法的规定，本票必须具备以下几项内容： （1）写明“本票”字样； （2）无条件支付承诺； （3）收款人或其指定人； （4）制票

42、人签字； （5）出票日期和地点； （6）付款期限；（未注明付款期限的视为见票即付） （7）一定金额； （8）付款地点。（未注明的，出票地点即付款地点）三、本票的用途1商品交易中的远期付款，可先由买主签发一张约定付款日为到期日的本票，交给卖方，卖方可凭本票如期收到货款，如果急需资金，他可将转售他人。2用作金钱的借贷凭证，由借款人荐发本票交给贷款人收执。借款合同订有利率和担保人时，可将车票写上利息条款，注明利率和起算日，并请担保人在本票作成“担保付款”的行为。3企业向外筹集资金时，可发行商业本票，通过金融机构予以保证后，销售于证券市场获取资金，并在本票到期日还本付息。4银行如果流动性不足，可发行银

43、行本票筹集资金。四、本票的不同形式（一）商业本票 商业本票是以贸易公司作为制票人而发出的即期本票。受制票公司信用状况和资产状况的影响，现在基本不存在。（二）银行本票 由商业银行签发即期付给记名收款人的不定额的银行本票可以当作现金，交给提取存款的客户。商业银行还发行即期定额付给来人的银行本票，又称银行券。在历史上，银行券是信用货币的初始状态，后来货币发行权被中央银行垄断。银行本票都是即期的，国际结算中使用的本票主要也是银行本票。（三）国际小额本票 国际小额本票是由设在货币清算中心的银行作为签票行，发行该货币的国际银行本票。与旅行支票类似（四）旅行支票旅行支票具备了本票和支票的双重属性，付款人就是

44、签发人，旅行支票的发行，实际上是购票人在发票机构的无息存款，兑付旅行支票等于是支取此笔存款。 （五）流通存单存单简称CD，它是一种大额、固定金额、固定期限的存款单证。而且基本都是可转让的，因而通常称作大额可转让定期存单，它的期限为3 个月、6 个月，或1 年，最长为5 年。存单带有利息，到期日发行银行支付本利和。存单金额最低为2.5 万美元，一般为10 万、20万、30万至100 万美元，最高为1000 万美元。（七）各种债券 债券就是一种未来付款的承诺凭证。（八）国库券 国库券是债券的一种，发行人是财政部，以国家信用作为后盾，违约风险较小。第四节 支票一、支票的定义简单地说，支票是以银行作为

45、付款人的即期汇票。 详细地说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。作为支票有两个最重要的特点，一是见票即付，二是银行作为付款人。 支票是出票人根据自己的支票存款账户开出的票据，银行见票即付，收款人可以将支票转让。出票人在签发支票前，先要办理支票存款账户。支票存款账户的开立要求：1申请人开立支票存款户必须使用其本名；2申请人应当存入足够的资金避免开出空头支票；3申请人应当预留其本人的签名式样和印鉴。二、支票的必要项目根据日内瓦统一票据法的规定，支票必须具备以下几项内容： （1）写明“支票”字样； （2

46、）无条件支付命令； （3）付款银行的名称和地点； （4）出票人的名称和签字； （5）出票日期和地点； （6）写明“即期”字样； （7）一定金额； （8）收款人或其指定人。 三、支票的种类（一）按是否记载收款人姓名记名支票和不记名支票（二）按出票人的不同银行支票，由银行签发、并由银行付款的支票。其主要用途是便于支付本行的对外债务，或代顾客办理票汇，也称为银行本票。私人支票，由出票人（个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，也称为个人支票。（三）按是否划线开放支票(Open Cheque)，也称为未划线支票(Uncrossed C

47、heque)或一般支票、普通支票，它是由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上未印有“现金”或“转账”字样，可用于支取现金，也可用于转账。划线支票(Crossed Cheque)即在支票正面有两道平行横线或在左上角划两条斜线的支票。这类支票只能通过银行转账收款，作用是防止丢失和他人冒领。在应用中，划线支票有一般划线支票(Generally Crossed Cheque)与特别划线支票(Specially Crossed Cheque)两种形式。【知识补充】支票的划线可分为普通划线和特别划线两种。 1.普通划线（General Cross

48、ing） 普通划线（General Crossing）有以下几种： （1）支票带有横过票面的两条平行线，中间无任何加注； （2）加注“& Co.”字样； 已很少使用。（3）划线中可加注“不可流通”（Not Negotiable）字样，意指不要转让，如仍转让，受让人的权利不得优于前手转让人； （4）划线中还可加注“记入收款人账户”（Account Payee）字样，这是对代收行的指示，要求它将票款记入收款人账户。 2.特别划线（Special Crossing）是指：支票带有横过票面的两条平行线，中间有一家银行的名称。这种支票只能到指定银行办理支取。划线是在支票正面画两道平行的直线。开放

49、支票可取现金或转入制定账户，但划线支票只能委托银行代收票款入账，不能支取现金。使用划线支票的目的是为了在支票遗失，被人冒领时，还可能通过银行代收的线索追回票款。（四）按是否保付保付支票(Certified Cheque)是指付款银行应出票人或收款人的请求，在支票上记载“保付”或“照付”字样的支票。主要目的是保证支票提示时付款，以增加支票的流通能力。支票经保付，付款责任即由银行承担，出票人和背书人可免于追索。付款银行对支票保付后，即将票款从出票人的账户转入个专户，以备付款；所以保付支票提示时，即使在付款提示期限以外，也不会遭遇退票。不保付支票(Uncertified Cheque)即普通支票，未

50、经保付的支票。 四、支票的行为：提示、付款、止付与拒付支票的支付也有提示期限，我国票据法规定，持票人应在出票后的10日内提示付款银行，否则付款人可以拒付。银行支付由其客户开立的、以该银行作为受票行的支票的责任和授权，将在下列情况下终止：1.付款取消（countermand of payment）或停止支付（to stop payment）。2.客户死亡的通知。在支票实务中，如果支票遗失或毁坏，作为一种安全措施，出票人可以止付支票。付款行拒付的理由通常有：1.出票人的签名不符 2. 大小写金额不符3支票未到期4. 存款不足5.需收款人背书6.请与出票人联系7.要项涂改需出票人确认此外，如果出票人认为收款人不愿或不能执行出票人为之签发支票的合同，出票人也可以止付支票。 撤销付款通知，必须有书面的通知，并送达银行。五、汇票、本票和支票的区别1. 汇票和支票有三个基本当事人，即出