理财基础知识税收基础练习题答案解析

1、理财基础知识第五章 税收基础 练习题答案解析（ 2011.10.01 根据第四版教材修订）一、单项选择题1目前，我国财政收入的（）左右是通过税收取得的。A 90%B 85%C 75%D 80%【答案】A【页码】P234【考点】税收的基本情况2 定额税率又称固定税率，是按征税对象的计量单位直接规定应缴纳税额的税率形式。由于采用定额税率的税收，只与课税对象的实物单位挂钩，所以它的负担不会随着商品的价格水平或人们的收入水平的提高而（）。A.增加B.减少C.改变D.不变【答案】A【页码】P236【考点】定额税率的定义3 对于费用扣除，各国的做法不尽相同：有的国家规定纳税人要按费用类另据实扣除；有的国家

2、则规定有标准扣除额，纳税人的费用扣除不需要实报实销，统一按该标准进行扣除；还有的国家允许纳税人在上述两种办法之间自由选择。我国采用的是（）。A.按标准进行扣除的办法B.按费用类别据实扣除C.允许纳税人在两种办法之间自由选择D.采用其他的方法扣除【答案】A【页码】P238【考点】关于费用扣除的规定4财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额为应纳税所得额。A.全部费用B.所有费用C.合理费用D.其他费用【答案】C【页码】P241【考点】个人所得税费用减除的标准5个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机动车辆关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区损赠，损赠额

3、未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的（）的部分可以从其应纳税所得额中扣除。A 50%B 60%C 30%D 40%【答案】C【页码】P244【考点】个人所得税减除标准的其他规定第一项6中国公民赵某，在某高级餐厅担任领班职务，2008 年 10 月取得当月2500 元，“服务明星奖”奖金2000 元，则赵某当月应纳个人所得税（）元。A 25B 250C 375D 355【答案】B【页码】P244【考点】个人工资薪金所得的计算7个人通过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。A.财产转让所得8 .财产租赁所得C.其他收入所得D.

4、偶然收入所得【答案】A【页码】P248【考点】应纳税额计算中的9个特殊问题之四8根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。A.债务重组收入9 .补贴收入C.特许权使用费收入D.软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产【答案】D【页码】参考P254【考点】税收优惠政策10 增值税是对在我国境内销售货物或者提供（ ） 、 修理修配劳务，以及 （ ） 货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款低扣的一种流转税。（）A.包装；进出口B.加工；进口C.加工；出口D.装配；进出口【答案】B【页码】P259【考点】增值税的概念10在印花

5、税的税目中，权利和许可证证照适用（）。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.差别税率【答案】A【页码】P274【考点】印花税的税率11 对于个人的金融投资所得，国家一般要按（） 的比例税率对其征收个人所得税。A 10%8 20%C 5%D 15%【答案】B【页码】P282【考点】与个人理财有关的税收政策中的个人所得税政策12购房人与开发商签订商品房买卖合同时，要按“购销合同”税目缴纳印花税。购销合同的计税依据为购销金额，不得做任何扣除，税率为（）。A. 0.3 %。B. 0.4 %。C. 0.5 %。D. 0.6 %。【答案】A【页码】P274【考点】印花税中的比例税率13为进一步抑制投机和

6、投资性购房需求，从2006 年 6 月 1 日起，个人购买普通住房超过 5 年（含 5 年）转手交易的，销售时（）。A.全额征收营业税B.减半征收营业税C.免营业税D.优惠征收营业税【答案】C【页码】P287【考点】住房投资中的营业税14 自 2001 年 1 月 1 日起， 对个人按市场价格出租的居民住房取是的所得，暂减按 （）的税率征收个人所得税（原规定的税率为20%）。A 15%B 10%C 12%D 8%【答案】B【页码】P285【考点】住房投资中的个人所得税15 个人所得税法规定：按照国家统一规定发给干部和职工的（）退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免纳个人所得税。A.工资

7、B.稿酬C.劳务报酬D.安家费【答案】D【页码】P249【考点】个人所得税免纳项目之五二、多项选择题16纳税义务人的权利主要有以下几种（）。A.多缴税款申请退还权B.延期纳税权C.依法申请减免税权D.申请复议权E.提起诉讼权【答案】ABCDE（页码】P236【考点】纳税义务人的权利17目前，我国采用定额税率的税种主要包括以下几种（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.车船使用税D.个人所得税E.消费税【答案】ABC【页码】P236【考点】定额税率的税种18从世界各国看，所得税类主要包括（）几种。A.企业所得税B.个人所得税C.社会保险税D.城市维护建设税E.车船使用税【答案】ABC【页码】P23

8、9【考点】所得税的税种19暂免征收个人所得税的所得有（）。A.外籍个人以非现金的形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补帖、搬迁费、洗 衣费B.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴C.外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的 部分D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金【答案】ABCDE（页码】P250【考点】暂免征收个人所得税的10项规定20准予扣除项目是指按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入的有关的（）。A.成本B.费用C.税金D.损失E.罚款【答案

9、】ABCD【页码】P239【考点】公司所得税21 税法规定免征城镇土地使用税的包括（）。A.个人所有的居住房屋B.个人所有的院落用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地E.个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地【答案】ABCDE（页码】P268【考点】税收优惠政策）。22下列车船免征车船使用税（A.国家机关、人民主团休、军队自用的车船B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船C.载重量不超过1吨的渔船D.专供上下客货及存货用的浮桥用船E.各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、 工程船【答案】ABCDE23个人所得

10、税的征税范围主要包括（）A.在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组 织中任职、受雇而取得的工资薪金所得B.在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得C.在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得D.个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得E.转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在中国境内转让其他财产而取得 的财产转让所得【答案】ABCDE（页码】P240【考点】个人所得税的征税范围24免征房产税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房B.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税 2年C.宗教寺庙、公园、

11、名胜古迹的非营业用房产免征房产税D.个人所有营业用的房产免征房产税E。由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税、【答案】ACE【页码】P271【考点】免征房产税的 5条政策25关税的纳税义务人包括（）。A.进口货物的收货人B,出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.推定为进出境物品所有人的人E.进口货物的发货人【答案】ABCD【页码】P280【考点】关税的纳税义务人三、判断题26个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得课征的一种税。其纳税义务人包括中国公民、农村承包经营户以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）【答案】X【页码】 P240【考点】个人所得税的定义27准予扣除项目是指按照企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（，）【答案】【页码】P239【考点】企业所得税的准予扣除项目28城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有土地，不包括农村集体所有的土地。（，）【答案】【页码】P267【考点】城镇土地使用税的征税范围29个人所得税制度按照课