企业存货管理的内容与方法

1、企业存货管理的内容与方法一，企业存货管理的基本原则1, 国务院有矢部门根据国家有矢法律法规和本规范，制过本部门或本系统的存货内部控制规 定。2, 各单位根据国家有尖法律法规和本规范，结合部门或系统的存货内部控制规定，建立适合 本单位业务特点和管理要求的存货内部控制制度，并组织实施。3, 单位负责人对本单位存货业务内部控制的建立健全和有效实施负责。二，企业存货管理的内容与方法1. 岗位分工与授权批准管理D单位应当建立存货业务的岗位责任制，明确相矢部门和岗位的职责权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。存货业务不相容岗位至少包括：(1)存货的采购、验收与付款：(2)存货的保管与淸查

2、：(3)存货的销售与收款：(4)存货处置的申请与审批、审批与执行：(5)存货业务的审批、执行勺相尖会计记录。单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。2）单位应当配备合格的人员办理存货业务。办理存货业务的人员应当具备良好的职业道徳和 业务素质。3）单位应当建立存货业务的授权批准制度，明确授权批准的方式、程序和相矢控制措施，规 泄审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理存货业务。4）审批人应当根据存货授权批准制度的规左，在授权范用内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范囤内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范愠审 批的存货业

3、务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。5）单位应当制泄科学规范的存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库，仓储与保管，领 用、发岀与处置等环肖的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环修业务的开展情 况，确保存货业务全过程得到有效控制。2, 产品取得、验收与入库控制的管理D单位应当根据存货的不同取得方式，采取相应的控制方法实施有效控制，确保存货取得真 实、合理、透明。单位外购存货，采购批屋和采购时点的确定应当符合市场状况、行业特征和单位经营管理的实 际需要。单位接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检査，并与单位筹资合同 或协议的约定相一致。单位取得

4、的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得应经过单位有尖部门和人员审核批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有矢协议。2）单位应当组织有尖部门和人员对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和苴他相矢内容 进行验收，出具验收证明。对于验收合格的存货，应当及时办理入库手续。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门和人员应当立即向有矢部门报告：有尖部门应 当及时査明原因，视存货的不同取得方式作出相应处理。3）单位财会部门应当按照国家统一的会计制度的规左，根据验收证明对验收合格的存货及时办 理入账手续，正确登记入库存货的数量与金额。对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。4）单位存货管理部门

5、应当设置实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名 称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并泄期与财会部门核对。对代管、代销、暂存、 受托加工的存货，应单独记录，避免与本单位存货相混淆。3, 仓储与保管控制的管理D单位应当根据销售汁划、生产计划、采购计划、资金筹措汁划等制立仓储计划，合理确定库 存存货的结构和数量。2）单位应当加强对存货的日常管理，严格限制未经授权的人员接触存货。单位生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理与控制，并根 拯 生产特点、工艺流程等对转入、转出存货的品种、数量等进行登记。对在生产过程中废弃 的存 货，也应进行登记。单位仓储

6、、保管部门应当建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检査、货物调运、出入 库登记、仓场淸理、安全保卫、情况记录等各方而的职责任务，并左期或不左期地进行检査。3）单位应当建立存货的分类管理制度，对贵重物品、生产用尖键备件、精密仪器、危险品等重 要存货，应当采取额外控制描施，确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在 同一环节有两人或两人以上同时经办。4）单位应当按照国家有尖法律法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、 防鼠、防盗和防变质等措施，并建立相应的责任追究机制。5）单位应当建立健全存货淸查盘点制度，左期或不左期地对各类存货进行实地淸查和盘点，及 时发现并

7、掌握存货的火失、损坏、变质和长期积压等情况。存货发生盘盈、盘亏的，应查 明原 因，分淸责任，并及时报告有尖部门。6）单位应当创造条件，逐步实现存货的信息化管理，确保相尖信息及时传递，提髙存货运营效 率。7）单位应当建立健全存货成本会计核算系统，正确计算和结转存货成本。单位应当加强对存货跌价的会计核算，及时掌握存货价值变动情况。确认、计量存货跌价的 依 据应当充分，方法应当正确。4, 产品领用、发出与处程控制的管理D单位应当加强对存货领用与发出的控制。单位内部各业务部门因生产、笛理、基本建设等需要领用原材料等存货的，应当履行审批手续， 填制领料凭证。单位销售存货，按有尖制度办理。单位对外捐赠存货

8、，应当履行审批手续，签订捐赠协议。捐赠对象应当明确，捐赠方式应当 合 理，捐赠程序应当可监督检査。单位运用存货进行对外投资，应当履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。2）单位应当建立存货处宜环节的控制制度，明确存货处程的范舸、标准、程序、审批权限和责 任。单位处置残、次、冷、背存货，应由仓储、质检、生产和财会等部门共同提出处置方案，经单位 负责人或其授权人员批准后实施。3）单位应当组织相尖部门或人员对存货的处宜方式、处巻价格等进行审核，重点审核处苣方式 是否适当，处這价格是否合理，处置价款是否及时、足额收取并入账。4）单位应当建立健全存货取得、验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节凭

9、证、资料 的保管制度，并定期与财会部门核对，发现问题，及时处理。5. 监督检査的管理D单位应当建立对存货业务内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权 限，定期或不定期地进行检査。2）存货内部控制监督检查的內容主要包括：（D存货业务相矢岗位及人员的设苣情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。（2）存货业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权 审批行为。（3）存货收发、保管制度的执行情况。重点检查存货取得是否真实、合理，存货验收手续 是否健全，存货保管的岗位责任制是否落实，存货淸査、盘点是否及时、正确。（4）存货处置制度的执行情况。重点检查存货处垃是否经过授权批准，处置价格是否合理, 处置价款是否及时收取并入账。（5）存货会计核算制度的执行情况。重点检查存货成本