企业财务管理体制概述

1、内部财务管理制度第一章 总那么? 为标准我院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效 益，促进事业开展，根据 ?事业单位财务规那么 ?、 ?高等学 校财务制度 ?和国家有关法规，结合我院特点，制定本制度。? 我院财务管理的根本原那么是：贯彻执行国家有关法 律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针；正确处理 事业开展需要和资金供应的关系、社会效益和经济效益的关 系、国家、集体和个人三者利益的关系? 我院财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集事业资 金；合理编制学院预算， 并对预算执行过程进行控制和管理； 科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加 强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财

2、务规章制度， 标准校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活 动的合法性、合理性进行监督。? 我院各级领导和各级财务部门应严格执行本制度规定， 维护正常的财务工作秩序。第二章 财务管理体制第五条我院实行“统一领导、分级管理的财务管理体制, 财务工作实行院长负责制。财务处作为学院财务的一级核算 与管理职能部门，在主管财务工作的院长领导下行使其职 权：一参与血缘事业开展方案的制定，编制学院的财务收支 方案，并组织实施。定期对各项财务收支进行预测、分析、 考核，向领导及各部门提供会计信息。二组织好各项资金的收入，保证学院各项资金合法、合 理、有效地使用。三认真做好会计核算工作与年终决算工作。四

3、配合国有资产管理部门做好资产核算管理，保证国有 资产平安、完整。五拟定学校有关财务核算、管理、监督制度，并监督执 行。六对二级核算单位进行业务指导，监督其财经工作。七组织全院财会人员的业务培训、业务考核和专业职务 评聘工作。八负责行政事业性收费的管理工作。九完成院领导交办的其他工作。第六条 学院内审机构是专职的财务监督机构。负责对学院 的财务方案、财务决算、重大财务开支、主要财务制度的制 订等进行审计监督。第七条建立二级财务机构，根据授权实行二级会计核算与 管理。作为二级财务机构的各财务办，在其所在二级单位与学院财 务处的双重领导下，进行会计核算、会计监督与财务管理， 保证其所在单位的教学、科

4、研、生产、后勤效劳、基建工作 任务的顺利完成。其主要职责如下：一根据学院的财务收支方案与包干经费的额度，制定具 体的实施方案与措施，保证各项资金的有效使用及学院交办 任务的完成。二搞好各项资金的核算与监督， 按月及时向财务处报表三结合本单位的实际，根据学校的规章制度，制定本单 位的财务核算、监督与管理的实施细那么或方法.四负责各种税金的申报工作。五按学院的收费规定，对所负责收取的各项费用，如期 划转财务处或监督本单位使用。六负责本单位资产的管理，建立健全资产管理制度，保 证国有资产平安与完整。七完成学院和学院财务处交办的其他任务。二级财务机构岗位的设置及聘任条件需报财务处审定，所聘 财会人员受

5、学院财务处及其所在二级单位的双重领导，即行 政领导由所在单位负责，业务领导与监督由财务处负责。未经学院财务处同意，任何部门和单位不得擅自设置会计机 构、聘任会计人员、开立银行帐户及使用有关印章。第六条 学校内部的经费管理，实行“定额包干、结余留用、 超支不补的方法。学校制定财务收支方案和定额标准，按 会计科目和资金用途，把经费切块分给有关主管部门，主管 部门按经费额度和定额标准，制定使用方案，经主管校领导 批准后分到二级单位和机关各处室，各二级单位和机关处室 按用途与额度包干使用。第八条 实行“一支笔审批财务开支的制度。 各二级单位可以指定一名负责人，实行“一支笔审批，也 可以按其不同的职责分

6、工，分别由几名负责人，对其管辖范 围内的财务开支进行审批。审批人名单要报财务处备案。对不执行“一支笔审批制度的，各级财会人员有权拒付。第九条 各级财务机构和财会人员，都要严格按照会计科目、 资金用途、经费归属，分别设立帐户，单独核算，做到“分 灶吃饭、专款专用。各部门、各单位要和财务处等核算单 位定期对帐，互相监督，互相制约。财务处等核算单位要定 期向各部门公布其收支情况。要严格划分各项资金的界限， 未经批准不得互相挤占。各部门、各单位的收入都要按规定的管理范围，在学院财务 处或指定的二级核算单位入帐，不得在院内外租借帐号，不 得私设“小金库，如有违反，一经发现，要追究当事人与 负责人的责任并

7、进行严肃处理。第三章财务预算管理第十条财务预算是根据学院事业开展方案和任务而编制的 年度财务收支方案，包括收入预算和支出预算并分为院级预 算和二级单位预算。第十一条 预算的编制一预算编制原那么1、政策性原那么：按照国家、上级主管部门及我院的有关 财经政策、财务制度进行编制。2、可靠性原那么：收支预算坚持积极稳妥可靠，做到“量 入为出，收支平衡，防止赤字预算。3、“保证重点，兼顾一般原那么：首先保证工资、离退 休费等刚性支出，在此根底上，多渠道筹措资金，保证重点 工程资金到位。4、“优化结构，勤俭节约原那么：不断优化支出结构， 坚持勤俭节约，合理利用资金，提高资金的使用效益。二预算编制的依据1、

8、国家和天津市关于高校事业开展的方针、政策及市教委 及上级主管部门批准的我校事业开展方案。2、市财政下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算方 案。3、我院上年度财务收支方案执行情况，院内自定的定额标 准、年初根本数据和本年度财力可能，以及预计可能出现的 增减情况和物价变动幅度。三预算的编制1、编制预算方案，应包括三个主要局部：一是上年度的决 算简况， 二是本年度预算方案； 三是执行预算的措施和说明2、编制预算的主管部门是财务处，由财务处参考各部门在其职责范围内所需经费预算以及各创收部门的创收方案，拟定预算建议方案。各二级核算单位根据财务处核定的预算额 编制本单位预算。3、编制预算的日期一般安排

9、在每年的12月份。四预算审批程序第一步：在上年决算完成后，各部门申报预算方案。第二步：财务处讨论并草拟预算建议方案。第三步：市财政拨款数额下达后，修定我校预算草拟方案。第四步：召开院长办公会，讨论年度预算方案，然后报学院 党委常委会审批。第十二条 预算的执行一预算执行工作任务1 、要按政策规定积极组织收入，保证各项收入准确、及时、 足额地收取。2、要按预算方案，及时、合理、节约地安排和使用资金， 努力提高资金使用效益。3、要妥善调整预算执行过程中出现的不平衡，对于由于客 观实际变化所引起的预算变化和出现的新情况、新问题，应 及时妥善地调整预算。4、加强对预算的管理，正确地、精心地组织预算的实施

10、工 作。5、搞好预算执行的分析与监督，对不按方案办事和违反财 经纪律的现象，应及时纠正与处理。二预算执行的监督1、每年预算决算情况要向院长办公会汇报，听取意见。2、每年预算执行前报审计机构审计；决算上报前送审计机 构审计。三预算分析1、分析的内容：学院事业开展和预算执行进度；资金收支 情况，超方案和未达方案的程度，存在主要问题、原因和应 该采取的措施；预算执行措施落实情况，有何经验和问题。2、分析的指标：预算完成率，收支完成率、人员支出和公 用支出占总支出比例，资产负债率等3、分析的时间：于每年三月、六月、九月、十二月分四次 进行分析。4、分析的方法：采用比例法、比照法等。四预算调整1、调整的

11、内容：一般情况是将执行方案的增减金额在本年 度预算各科目之间调整，不得突破年度预算金额，财政补助 收入和专项资金收入一般不得调整。如因国家有关政策、事 业方案有重大调整，公用开支局部物价调整，除申报市财政 拨款外，应由预算内的机动费解决。2、调整程序和时间：每年 10 月初，将 19 月份预算执行 情况进行分析后，经财务处研究并提出调整意见，由财务处 长书面报主管院长审定，经院长办公会讨论通过后执行。3、不管何人、何部门不经院长办公会讨论，均无权修改预 算。因特殊情况确需办理的预算外支出工程，经财务处严格 审核后提出意见报主管院长审批，由预算内的机动费列支。五决算的编报1、编报决算报表1报表分

12、别报送市财政局、市教委。报市财政局的报表 分三局部：一是决算说明，二是会计报表资产负债表，收 入支出表，支出明细表，专用基金增减变动情况表，根本数 字表等，三是学生培养本钱要素指标体系和财务综合评价 指标体系等。 2决算报表编制时间：每年 1 月。3决算报表的编制，要求做到数字真实、计算准确、内 容完整、报表及时。 4 决算报表编制程序：第一步：做好充分准备。一要学习报表的说明与要求；二要 收集有关数据、材料；三要对帐、调帐、结帐、转帐。装订、第二步： 经过复核后， 填写正式表， 再经复核后打印、 签章。第三步：报送。2、组织好决算工作1年终决算的任务第一，搞好年终清理、核对年度预算数字和拨入

13、经费数字， 发现问题及时处理。清理、核对预算收支款项。该收的都要收回入帐；应上交的 全部上交；应提取分配的按规定办理完毕。清理“应付及暂存款、“应收及暂付款。清查货币资金， 清点现金、 存款、有价证券， 做到帐实相符第二、搞好年终对帐、调帐、结帐、转帐等项工作。做到帐 帐、帐表相符。第三、结转各核算科目、预算工程余额。1决算时间：当年 12月下旬至下年 1 月上旬。2决算工作的组织：决算工作由全体财会人员参加。在 年终决算开始前，由财务处印发决算通知，要求各部门协助 财务部门搞好报帐、结算工作。第十三条 预算管理具体方法参见 ?学院内部部门预算管理 制度 ?。第四章 收入管理制度第十四条 收入

14、是指我院开展教学、科研及其他活动依法取 得的非归还性资金。第十五条 我院收入内容包括:一财政补助收入，即我院从财政部门取得的各类事 业经费。具体包括：1. 教育经费拨款，即我院从天津市地方财政取得的 教育经费，包括教育事业费和专项拨款等。2 .科研经费拨款，即我院从有关主管部门取得的科 学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。3 .其他经费拨款，即我院取得的除上述拨款以外的 事业经费，包括公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不 同的管理规定，进行管理和安排使用。二上级补助收入，即我院从主管部门和上级单位取得的 非财政补助收入。三事业收入，即我院开展教学

15、、科研及其辅助活 动取得的收入。包括：1 .教学收入，指我院开展教学及其辅助活动所取得 的收入，包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收 取的学费、住宿费、委培费、报名考试费、高自考学费、短 训班学费，实验室等教学设施对外开放收入等。2 .科研收入，指我院开展科研及其辅助活动所取得 的收入，包括：通过承接科技工程、开展科研协作、转让科 技成果、进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。特别 指出，该项收入仅指从学院外取得的纵向和横向科研经费， 不含由学院预算安排的科研费。上述事业收入中，按照国家规定应当上缴财政纳入预 算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，应及时足额上 缴，不计入事业收入；

16、从财政专户核拨的预算外资金和局部 经核准不上缴财政专户的预算外资金，计入事业收入。四经营收入，即我院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。包括学院的房屋、设备、场地出租取得的收入等。五附属单位上缴收入，即我院附属独立核算单位按 照有关规定上缴的收入。包括院办产业上缴利润；其他附属 单位上缴的净收入不含管理费、返换工资、水电等条件费六其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包 括投资收益、捐赠收入、利息收入等。第十六条 学院各单位、部门必须严格按照国家及学院有关 政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的 收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收

17、入必须全部纳入学院预算，统一管理，统一核算。第十六条收入管理规定一教育经费拨款1、每月 25 日至月底，由财务处催促上级主管部门划拨下月 经费，经费到位后及时划给二级核算单位。2、月报表前，由本院财务处和上级主管部门财务处核对当 月拨款数和累计拨款数，防止错漏。3、每年 12 月份，由财务处向上级主管部门催要当年政策性 调整应补拨经费。4、每年 12 月 31 日，由本校财务处和上级主管部门财务处 核对当年拨款累计数并和二级单位核对下拨数，发现问题及 时报告调整。5、每年市财政下达当年预算后，我院要编制用款方案。编 制用款方案要考虑 7、8 月份修缮等用款顶峰和其他月份的 区别。6、根据学院年

18、度预算，由财务处下达各二级核算单位拨款 数额后，各二级核算单位应在一周内将每月用款方案数报财 务处作为拨款依据。7、专项经费拨款要设立专户，包干核算。8、经常性经费拨款年终结余可转事业基金，专项经费拨款 结余不转。二科研经费拨款 除以上措施外，由学院财务处按工程设立专户，单独核算。三其他经费拨款1、公费医疗费由市财政下达指标后，要核对离退休人数和 金额数。2、公费医疗费到位后，离休人员医疗费局部划拨党委工作 部核算，退休人员医疗费局部划拨人事处核算，每月按报帐 报表冲暂付款。3、教职工医疗保险由人事处提供上缴数额，财务处负责核 对划拨。四教育事业收入按照学院制定的 ?行政事业性收费管理规定 ?

19、办理。五科研事业收入1、纵向科研费合国家部委、省市级科研工程费等由学 院财务处按工程立户核算。2、横向科研费含科技协作等工程费由科研处立专户核 算。3、每月、每季度、年度由科研处统一报表交财务处。4、每年 12 月份，由科研处将横向科研工程提取的条件费上 缴财务处。六经营收入房屋、场地、设备出租按本院 ?行政事业性收费管理规定 ?办 理。七附属单位缴款：按本院 ?校办产业管理方法 ?及 ?经营 承包协议 ?执行。八其他收人1、投资收益和利息收入按天津市教委和财政局有关文件规 定执行。2、捐赠收人：一是转留本基金，二是按指定用途使用。第五章 支出管理制度第十七条 支出是指我院开展教学、科研及其他

20、活动发生的 各项资金消耗和损失。第十八条 我院支出包括： 一事业支出，即我院开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括人员支出、对个人及家庭补助 支出、 日常公用支出、 固定资产购建及大修理支出。 具体指：1、人员支出：根本工资、津贴、奖金、福利费、社会保险 缴费、其他。2、对个人及家庭补助支出：离休费、退休费、抚恤金、医 疗费、生活补贴、提租补贴、住房公积金、购房补贴、助学 金、其他。3、日常公用支出：办公费、专用材料购置费、专项业务费、 劳务费、水电费、邮寄费、 通讯费、取暖费、物业管理 费、交通费、差旅费、维修费、培训费、招待费、其他。4 、固定资产购建和大修理：建筑物购建

21、、办公设备购置、 专用设备购置、交通工具购置、根底设施建设、大修理、更 新改造、其他 。事业支出按其用途划分为教学支出、科研支出、业务辅助支 出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和福利保障支 出。教学支出是指我院各教学单位为培养各类学生发生在 教学过程中的支出。科研支出是指我院为完成所承当的科研任务，以及所属科研机构发生在科学研究过程中的支出业务辅助支出是指我院图书馆、计算中心、电教中心、 测试中心等教学、科研辅助部门为支持教学、科研活动所发 生的支出。行政管理支出是指我院行政管理部门为完成学院的行 政管理任务所发生的支出。后勤支出是指我院后勤部门为完成所承当的后勤保障任务 所发生的支出。

22、学生事务支出是指我院在教学业务以外直接用于学生 事务性的各类费用开支，包括学生奖贷基金、助学金、勤工 助学基金、学生物价补贴、学生医疗费和学生活动费等。福利保障支出是指我院用于教职工社会保障和福利待 遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开 支。二经营支出，即我院在教学、科研及其辅助活动 之外开展非独立核算经营活动发生的支出。三自筹根本建设支出，即我院用财政补助收入以 外的资金安排自筹根本建设发生的支出。我院应在保证事业 支出需要，保持预算收支平衡的根底上，统筹安排自筹根本 建设支出，随年度预算报主管部门和财政部门核批，并按审 批权限，报经有关部门列入根本建设方案。核定的自筹根本 建

23、设纳入根本建设财务管理。四对附属单位补助支出，即我院用财政补助收入 之外的收入对附属单位补助发生的支出。第十九条 支出管理规定：一各项支出要严格按各级预算执行，不得超预算支出。 如有不可预见性支出，要办理审批手续，由主管财务院长和 财务处处长签章，在机动费中列支，待调整预算时再纳入预 算。包干经费无余额时一律停止借报。二各项支出要严格执行各级的“一支笔审批制度。三各项支出要严格审查每笔业务和原始单据的合法性、 正确性、合理性。对不合法的不予办理；对不正确的要退回 更正；对不合理的要提出建议，以保证今后不再发生。四给独立设置的校区划拨经费，使用“拨出经费科目 核算，月末汇总报表。给非独立设置的校

24、区划拨经费，使用“应收及暂付款科目，月末以支出明细表冲帐，但不能出 现负数。五给二级核算单位拨款要使用“应收及暂付款科目， 月末以支出明细表冲帐，但不能出现负数。六职工福利、津贴、补贴等支出，凡上级有规定的可在 财政拨款中列支；学院自定的在学校基金中列支的校内津 贴、郊区工作补助等，由学院自筹资金解决。七学院内部各单位、部门自定补贴局部，由各单位、部 门在创收留存收益中列支，不得列入预算支出范围。第二十条 学院及各单位、部门在开展教学、科研、独立核 算和非独立核算的经营活动中，应当正确归集实际发生的各 项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。 必须注意经营支出应当与经营收入配比。第

25、二十一条 学院及各单位、部门从有关部门取得的有指定 工程和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定 期报送资金的使用情况；工程完成后，应当报送资金支出决 算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。第二十二条 学院及各单位、部门要加强对支出的管理，各 项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以方案数 和预算数代替。对院内各单位包干使用的经费和核定定额的 费用，其包干基数和定额标准要本着勤俭节约的原那么科学 合理地制定。第二十三条学院及各单位、部门的支出应当严格执行国家 有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财 务规章制度没有统一规定的，由学院结合本院实际情况规 定

26、。学院各单位、部门的规定违反法律和国家政策及学院财 经纪律的，由其主管部门和学院财务处责令改正。第六章结余及其分配管理 第二十四条 结余是指我院年度收入与支出相抵后的余额。分为事业结余与经营结余。 经营收支结余应当单独反 映。经营收支结余可以按照国家有关规定弥补以前年度经营 亏损，其余局部并入学校结余。第二十五条 我院结余除专项资金按照国家规定结转下一 年度继续使用外，可以按照国家有关规定提取职工福利基 金，剩余局部作为事业基金用于弥补以后年度收支差额。国 家另有规定的，从其规定。第七章 专用基金管理制度第二十六条 专用基金是指我院按照规定提取和设置的有 专门用途的资金。第二十七条 专用基金内

27、容包括修购基金、职工福利基金、 学生奖贷基金、勤工助学基金、学生困难补助基金、住房基 金、留本基金、其他专用基金等。一修购基金是按照事业收入和经营收入的一定比 例提取，在修缮费和设备购置费中列支，以及按照其他规定 转入，用于固定资产维修和购置的资金。1、按市教委和财政局规定比例提取。2、设备购置费和修缮费各占提取额的503、固定资产变价收入在该基金中核算。4、每年七月份、十月份、十二月份集中提取。二职工福利基金是按照结余的一定比例提取以及按照其 他规定提取转入，用于职工集体福利设施，集体福利待遇等 的资金。1、按市教委和财政局的规定比例提取。2、每季度末按实际发生工资总额与规定比例提取后转入

28、“专用基金 职工福利基金核算。三学生奖贷基金是按照规定提取用于发放学生奖学金和 贷款的资金。四勤工助学基金是按照规定从教育事业费和事业收入中 提取的，用于支付学生开展勤工助学活动报酬的资金。五 学生困难补助基金是用于特困学生生活补助的资金。六住房基金是按规定出售住房收到的售房款，用于学院 为职工新建、修理职工宿舍等开支。七留本基金是指接受捐赠款等资金。八 其他专用基金是指我院按照国家有关规定，根据事 业开展需要提取或者设置的其他专用基金。第二十八条 专用基金管理规定 一专用基金列支必须专款专用，不得挪用、挤占。必须 按规定比例提取，不得多提或少提。二专用基金列支要按国家规定工程和学院自定工程分

29、别 在财政拨款和教育事业收入中按标准执行，不得混用。三专用基金提取时要在支出类的相关科目中列支，转到 专用基金科目中列报支出。四专用基金分别由以下主管部门管理：1、职工福利基金，由财务处按预算控制，由人事处负责管 理。2、用于学生的三项基金，由财务处按预算控制，由学生处 负责管理。3、住房基金、修购基金，由财务处按预算控制，由基建处、 设备处、总务处管理。五 职工福利基金， 学生三项基金的列支， 分别由人事处、 学生处按学院规定的标准和范围造册报财务处发放，财务处 进行监督。建房、 购房及购置设备、 修缮等项开支， 由基建处、 设备处、 后勤处报明细预算，经院长办公会讨论批准后执行。第八章 资

30、产管理制度第二十九条 资产是指我院占有或者使用的能以货币计量 的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十条 我院的资产内容包括流动资产、固定资产、无形 资产和对外投资等。一流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产， 包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。二固定资产是指一般设备单位价值在 500 元以上、专 用设备单位价值在 800 元以上，使用期限在一年以上，并 在使用过程中根本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未 到达规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作 为固定资产管理。我院的固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用 设备；一般设备；文物和陈列品；图书；其

31、他固定资产详 见 ?固定资产管理制度 ?。各单位、部门应根据规定的固定资产标准，结合本单位、部门的具体情况，制定各类固定资 产的明细目录。 设备的运杂费、包装费、安装费等要做增值计价；维修、更 换原固定资产的主要设备，要做增、减原值计价。三 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某 种权利的资产，包括学院名称及学院标识使用权、招生权、 收费权、专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技 术、商誉以及其他财产权利。四对外投资是指我院利用货币资金、实物、无形资产等 向校办产业的投资和其他单位的投资。第三十一条 资产管理规定一现金的管理1、库存现金限额：财务处和二级核算单位由开户行核定每 日限

32、额，当天结帐时库存现金不得超过限额，如有超出应及 时送交银行。2、各项业务收入要开具收据，并及时送交银行，不得坐支。3、不准以白条抵库，不准套取现金，不准私设“小金库。4、要做到日清月结，帐款相符，每日要打印出现金日记帐 并编制“库存现金日报表，每月与总帐核对。5、每周由会计负责人或复核人员抽查现金库存与现金日记 帐余额数，并登记记录表，由出纳人员、抽查人员签字。6、如出现库存现金长、短款现象，应及时核对查找，并向 领导报告，作好帐务处理。短款自负，长款入帐，不得长、 短款互相抵补7、收付款后，要在原始凭单上加盖“收讫或“付讫戳 记。二银行存款的管理1、除现金结算范围内的业务外，均要用转帐结算

33、的方式进 行。2、不准签发空白支票与空头支票，支票存根的工程要填写 齐全。3、由出纳人员保管并开据支票，审核、复核人员保管并使 用银行专用章。4、银行帐要做到日清月结。次月15 日前，编制“银行存款余额调节表，逐笔核对与处理未达帐项并每月与总帐核 对。5、收入各种款项要及时开具收据给交款方，并将收款存入 银行。6、支票丧失要及时向银行挂失，并登报声明作废。7、每年 12 月初，要按市财政经费预算指标与拨入款额核对。 三往来资金的管理1、“应收及暂付款、应付及暂存款、“借出款要 以个人设户头明细核算，不得在此科目中列报支出，只能一 次冲转。2、每月月底，记帐人员与出纳人员要清理一次往来款项。 催

34、促有关部门、人员清帐结算，月底要严格控制转帐支票的 签发。每年 12 月上旬，彻底清理一次往来款项，除特殊情况外， 应全部结清。3、对于二级核算单位的包干经费，用“应收及暂付款科 目核算， 每月用报表冲销， 但不得出现负数， 年终余额上交4、“借出款要按借款协议执行，借款协议书应由主管财 务院领导签字。四固定资产的管理1、我院各单位、部门的各类固定资产，由科研处、后勤处、 教务处归口入帐、建卡。2、建立固定资产管理、大型精密仪器管理、设备维修管理、 损坏丧失赔偿等制度。3、建立由科研处、后勤处、教务处统一领导与管理的物资 管理网络，聘任假设干名物管员，负责各部门的设备物资管 理工作。4、财务处

35、设总帐与明细帐进行核算，物资管理部门每年7月、 12月要向财务处报固定资产增减表；每年12 月份，财务处要和物资管理部门对帐， 发现问题及时调帐， 做到帐帐、 帐实相符。5、设备的采购要纳入年度预算并制定明细采购方案，交财 务处一份备查。超方案采购要经主管部门同意、主管院长批 准，单项数额较大须经院长办公会议批准。设备到货后须经 科研处、后勤处、教务处办理验收手续，报销时需加盖“固 定资产验收专用章，否那么财务不予报销。五无形资产管理按照我院关于保护知识产权的暂行规定执行。六对校办产业投资管理1、学院对校办产业的投资，要有可行性论证报告，有学院 和校办企业的投资协议，并须经院长办公会议讨论决定

36、。2、已批准的货币资金投资，要使用事业基金的节余，并在 预算中做出安排；由借出款转为投资的也照此规定办理。3、巳批准的固定资产投资要按原值计价，如按净值计价要 进行重估计价，并有合法机构出具合法手续，否那么不予办 理。4、学院的资产应分为非经营性资产和经营性资产。非经营 性资产是指在教学、科研、科技开发、行政管理、后勤效劳 等活动中使用，不以经营为目的的资产；经营性资产是指校 办产业和经济实体在经营活动中使用，以经营为目的的资 产。校办产业和经济实体占用的资产，应从非经营性资产转为经 营性资产，转作经营性的资产，增加校办产业的实收资本。 假设原属学校或院系、部处的非经营性资产暂时未能转 为经营

37、性资产的， 使用单位应按学院有关规定， 缴纳占用费5、经学院批准，校办产业或经济实体发生转、撤、并时， 应进行清算。校办产业或经济实体的清算，应在学院有关职 能部门监督指导下，对单位的资产、债权、债务进行全面清 算，编制资产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，经学院审批后执行。在执行过程中， 应做好资产移交、接收和管理工作，并妥善处理各项遗留问 题。第九章负债管理第三十二条 负债是指我院所承当的能以货币计量，需要以 资产或劳务归还的债务。第三十三条 我院的负债内容包括借入款、应付及暂存款、 应缴款项、代管款项等。应缴款项包括我院收取的应当上缴财政纳入预算的资 金和应当上

38、缴财政专户的预算外资金、应缴税金以及其他按 照国家有关规定应当上缴的款项。代管款项是指我院接受委托代为管理的各类款项。 第三十四条负债管理规定一“应付及暂存款不能列报支出，凡需列报支出的款 项应记入代管款项；要按部门、工程设户核算，要及时清理 做到不跨年度。，二“应缴财政专户款要核实上交是否符合规定，数字 是否准确，核算口径是否一致。三出租门脸房应交纳的房地产税要在本钱中列支。四代管款项要按部门、工程独立核算，由该部门管理使 用，财务处监督办理。第三十五条 学院及各单位、部门应当对不同性质的负债分 别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规 定期限内归还。第三十六条 各行政部处、教学

39、单位、教学辅助单位，不得 直接向外单位含金融机构借款或贷款。校办产业或经济 实体为开展生产经营向外单位或金融机构贷款，必须在严格 论证效益和自身的归还能力根底上须经学院审批。校办产业 或经济实体的贷款，不得以学院的资产作抵押。第十章 财务报告和财务分析第三十七条 财务报告是反映我院一定时期财务状况和事 业开展成果的总结性书面文件。 第三十八条 财务报告的内 容：1、月报表：资产负债表、收支情况表、支出明细表。2、季报表：除以上三种表外，增加市教委及上级主管部门 发的季报表。3、年报表：资产负债年报表，收支情况年报表，支出明细 年报表；专用基金变动情况表，根本数字表；财政局发的各 类报表。第三十

40、九条 财务报告的要求：一政策口径必须统一；二数字必须真实准确；三内容必须完整齐全；四编列报送必须及时；五说明书撰写要条理清楚、文字精练、重点突出、说理 透彻、评价正确。第四十条 财务报告的一报表要按报表说明填写；二说明书要按提纲撰写；三编制要有专人负责，明确分工：1、记帐岗人员负责会计报表的编制； 2、预算管理人员负责草拟说明书；3、财务处长负责复核、检查报表，修改说明书四季报说明书主要是对预算执行、收支余情况、资产负 债情况进行分析，总结经验教训，找出问题及原因，提出改 良措施。第四十一条 财务分析是财务管理工作的重要组成局部。应 当按照主管部门的规定和要求，根据学院财务管理的需要， 定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括我院事业开展 和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以 及财务管理情况、存在主要问题和改良措施等。第四十二条 财务分析的主要内容：一学院年度预算的编制和执行情况。二学院资产构成情况，学院房屋和仪器设备利用情况， 负债水平及负债构成情况等。三学院和二级核算单位财力收支情况：收入的构成，经 费自给水平，自给率的变化及相关政策等问题；各项收支是 否符合国家政策， 是否完成收入方案， 采取了哪些增收措施； 支出是否严格执行预算和进度，是否符合规定的用途和标 准，支出结构