[集团型,资金,企业]集团型企业资金管理与控制研究

1、集团型企业资金管理与控制研究摘要：众所周知，资金对于企业而言关系着生死存亡。资金的管理和控制是否高效对于 维系企业运转有着重大的作用。进入新世纪以来，我国的企业呈现了多元化的发展。与此 同时，企业受到市场的冲击也越来越大。尤其是对于集团型企业而言，资金管理和控制的 难点不断突显出来，成为了企业发展的阻碍。为此，集团型企业有必要建立起一套完善的 适合自身发展的控制体系，从而对集团内部的资金做管理和控制，以最大限度的发挥资金 的用处，提升集团企业的竞争能力。对此进行详细研究，并列举事例对集团型企业的资金 管理做说明，提出有利于企业发站内的资金管理和控制对策。关键词：集团型企业；资金管理；控制却刖5

2、企业的资金管理是企业的财务管理的核心。在企业的供、产、销等环节无处不存在其影子。 特别是对于集团型企业而言，集团型企业具有规模大、产权结构复杂、经营多元化等特点。 生产经营活动中每天都有大量的资金流入和流出。集团型企业内部也因此每日的资金都有 盈余和短缺之分。为了能够更好地提高集团型企业的货币资金使用效率，从而避免因为集 团企业内部的资金管理问题不足而产生的生产经营问题，资金的管理和控制研究变得非常 具有实际意义。本文研究的集团型企业主要是指包含集团母公司、子公司、分公司以及其 他公司或者机构。集团型企业的资金管理和控制相比单一公司而言更为复杂。本文从整个 集团公司的角度出发，分析集团公司企业

3、在资金管理中存在的问题，并且针对这些问题提 出如何建立起有效的资金管理和控制体系，从而为集团公司更好地规避风险，更加高效的 运转公司。一、集团型企业资金管理中存在的问题1 .集团公司治理机制不完善。由于我国的具体国情，在我国多数集团公司中，都是先产生 子公司后产生母公司或者是行政干预划分的集团公司。这样导致公司的治理结构紊乱，治 理机制不够完善。集团公司的内部互联较为脆弱，从而导致了整个集团公司出现“上下不 齐心”的现象° 一些子公司与母公司之间的联系不够，不能充分地为公司的内部控制环境 做保证。而权力责任划分的不清以及公司人事制度的不透明丧失公正性也是信息沟通不顺 畅的因素。这样造

4、成了母公司和子公司的财务资金管理不一致，严重地阻碍了公司的资金 管理效率和公司运营效率。2 .集团型公司缺失话语权，货币资金利用率不高。由于公司管理制度上存在的问题，集团 公司的母公司对于子公司的财政缺失话语权。在需要紧急调用资金时，不能够高效地完成。 这一方面也体现在子公司各自为政，追求子公司局部的利益所致。这也是长期以来我国许 多集团型公司面临的重要问题。当然，除此之外，还有一部分公司却面临着母公司在权力 和财力上集中过度的现象，以至于子公司对于资金的把控度过低，缺乏工作的积极性、主 动性和创造性。同时，由于子公司没有过多的话语权，在其面临资金周转问题时，会因为 母公司的“失误”而导致子公

5、司陷入危机。因而，集团型公司应该根据各自的特点以及实 际的调研来进行母公司和子公司之间的职权和资金管理控制度的划分问题。而乂由于一些 集团型企业公司对于货币资金风险和收益的认识不足，造成一些集团型公司的货币资金使 用效率不高。货币资金的闲置造成了资金的浪费和停滞。而过于保守的集团公司不能够高 效利用资金进行投资，而造成资金的进一步闲置。同时，还有一部分公司在行事风格上比 较激进。甚至在没有做好充分调研的情况下，盲目地拿资金进行投资。同时由于风险的控 制能力较低，使得公司一度陷入债务危机。3 .资金缺乏统一管理平台，资金管理失控。而呆账坏账造成资金缺乏、周转不灵。集团型 公司的母公司对于下属的子

6、公司资金控制能力弱。可能存在一部分下属子公司设立许多银 行账户。集团母公司对子公司的项目进展和资金使用情况不能够及时掌握。此外，由于缺 乏统一的资金管理平台，信息渠道不顺畅，造成难以准确的计算各个子公司的现金流量预 算等问题。也正是由于这个原因，一些集团公司的资金充裕，但是子公司的资金却出现短 缺现象或者向银行贷款等现象。而由于一些集团型公司没有建立严格的赊销制度，使得出 现呆账、坏账等问题。一些客户出现诚信问题但是没有得到及时的遏制。在企业集团经营 业绩好时不注意及时回收和利川货币现金。而在企业经营业绩下降时，出现货币资金缺乏 或者周转不灵问题。企业急需偿债或者发展，但是却有大量货币资金未收

7、回，严重地影响 集团公司的整体战略决策。4 .集团型公司内部有大量的交易联系，导致集团母公司资金周转不灵。一些集团型公司由 于体制较为庞大，部门子公司等较多，管理也较为复杂。集团公司内部的一些公司之间会 存在大量的交易联系。由此引发的一系列问题导致了集团公司的资金运转出现这样或那样 的问题。例如，集团型公司的一些子公司之间常会有相互欠债的现象，甚至是三角债；有 些集团公司的子公司长期以来母公司的货物资金支持，甚至占用应该交付母公司的贷款进 行周转，久而久之，严重的影响母公司的资金周转；还有一些上市集团公司为了吸引投资 者，太高股价，故意让子公司之间进行关联交易，以粉饰财务数据。由此可能面临证监

8、会 的严厉处罚，甚至破产退市。二、构建和完善集团型企业内部资金控制体系3 .建立统一平台，防止呆账坏账。构建统一平台，建立有效的预警机制，使得企业的资金 能够达到动态平衡，并且一旦出现问题能够及时响应，防止呆账坏账。为此，可以使用安 全资金余额来设置预警限制。为了能更好地预警，还可以将预警分为一、二、三的三个级 别。资金余额小于一级时.，启动一级预警，暂停对供应商的付款；资金余额小于二级时， 启动二级预警，暂停日常费用报销；自今年余额小于三级时.，启动三级预警，暂停人工成 本支付。4 .加强资金管理控制。为此，需要做到以下两方面。一方面，在控制过程结束之后，要对 此次的控制过程进行评价。将其结

9、果与当初的控制目标相比较，找出差异的地方，并且分 析形成差异的因素。从而形成经验，为今后的资金管理控制做参考。同时.，当找到差异之 后，要进行问题的纠正，从而弥补问题产生的损失，并且及时将产生的问题遏制，以避免 更大的损失发生。另一方面，需要及时的完善制度的更新换代，加强对员工内部控制的培 训。国内外的货币资金内部控制研究很多，相关学者的最新研究成果也时有发生。为此， 需要加强员工的学习交流机会，同时结合最新最有用的资金内部控制策略，对公司的制度 进行升级换代，从而更好地为公司服务。需要注意的是，切忌盲目的更新集团公司制度。 一定要结合时机，适时地进行制度的推进工作。同时，让相关的工作人员能够更好的执行 一匚作的规章制度，思想更得上最新的内部控制研究，还需要做好激励机制的建设和监督机 制的建立。结论综上所述，集团型企业的资金管理和控制牵涉的范围比较广。资金的管理是否得到和资金 控制是否到位